资料《手把手教你读财报》《茅台2013年度报告》《茅台2022年度报告》配套阅读。
6/60 整理来源：《手财》P177-P199 2013财报利润表表及附注等 2022年财报利润表及附注等，所有记录大多是经过一遍看书及对应部分报表内容，然后再根据自己的理解整理。
利润表又叫损益表，上市公司发布年度报告时，会特意单独发布一份“年报摘要”，其中展示的大部分数据来自利润表。年度财务报告里也会单列一节内容叫“会计数据及财务指示摘要”，其中大部分数据同样来自利润表。以2022年度为例先来熟悉一下利润表的整体框架
关于利润表：母公司的利润表仅将子公司宣布的分红纳入“投资收益”它所反映的股东当期事实上是不完整的。合并利润表则是将上市公司及期子公司作为一个中“整体”，将全部子公司当期的经营情况和母公司当期经营情况合并，并在合并过程中抵销“整体”内部所有公司之间的交易。它最终反映了上市公司及其子公司作为一个整体，与外部其他单位或个人发生的交易成果，是投资者真正关心的数据。
了解基本科目后，我们来看一下利润表里各科目要向我们呈现的具体内容
关于所得税费：关于递延所得税，是税法和会计准则不同规定导致的暂时性差异，分为递延所得税资产和递延所得税负债。税务局算出来的所得税比公司计算的少，公司会计认为差额是公司欠税务局的负债，起名“递延所得税负债”；反之，税务局算的多，公司会计认为差额是公司预缴的税款，是存放在税务局的资产，起名“递延所得税资产”(1)某公司当年利润总额 5000 万元，所得税率 25%，假设期初递延所得税资产和负债均为零。 (2)公司年内新买了部分设备，购买价 350 万元，10折旧完毕预计残值为零，年计提35 万元。但这些设备符合税法鼓励政策，可以双倍折旧。此处产生应纳税暂时性差异 35 万元，即公司会计认为今年产生 35万元折旧，税务认定70 万元折旧。（--35万，形成递延所得税负债）(3) 公司有存货 1000 万元，当年市价走低，公司计提减值准备 50 万元。此处产生可抵扣暂时性差异50 万元，即税务不认可这 50 万元减值准备是当期费用。 （--50万，形成递延所得税资产）(4)公司买进部分股票，人账时归入“以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产”(“笋子”)。买人成本500 万元，报表日市价660万元，产生应纳税暂时性差异 160 万元。即公司会计记录了 160 万元利润税务不认(税法规定卖出实现润时才缴税)。 （--160万，形成递延所得税负债）(5)公司遇到个官司，管理层估计败诉可能性较大，计提了诉讼准备200 万元。税法要求损失真实发生才允许计人，这里产生可抵扣暂时性差异200 万元。 （--200万，形成递延所得税资产）(6)公司收到政府专项补助 300 万元，属于免税收人。该项补助形成的资产、以后计提的折旧也不可用于税前抵扣。(1)应纳税所得额 =5000 - 35 +50 -160 +200 -300 =4755 (万元)(2)应交所得税 =4755 25% =1188.75 (万元(3)递延所得税资产期末值 =(50 +200) 25% =62.5(万元(4) 延所得税负债期末值 =(35 + 160) x25% =48.75 (万元)(5)递延所得税费用 =48.75 -625 = -13.75 (万元)(6)当期所得税费用 =1188.75 +( -13.75) =1175 (万元)(7)净利润 =5000 -1175 =3825 (万元)
读懂了基本科目故事后后，我们来速读一下利润表哦
本文完……啦啦啦，欢迎大家关注“他她小幺”与敏儿一起日拱一卒。天下无难事，只要肯放弃，哈哈哈，加油！