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大西洋月刊发文，介绍了被称为“全球最佳税收体系”的丹麦海外自治领地法罗群岛在税收方面的一些高效做法。作者认为，腐败和意识形态偏见让美国税收改革停滞不前，且难以打破障碍。Photo by Nataliya Vaitkevich
如果有一件事能把所有美国人团结在一起，那一定是“纳税是一种痛苦”的信念。即使是像我这样不介意贡献自己的一份公平份额，让老年人远离街头的人，也讨厌填写所有的文件，尤其是如果我们的税务还很复杂的话。税务基金会估计，填写纳税表格每年要耗费65亿小时的工作时间，经济成本约为3130亿美元。有更好的办法，但出于令人沮丧的原因，美国可能不会接受。我最近为了美国展望和人民政策计划的一个联合报道项目，去了法罗群岛，这是丹麦在北大西洋的一个半自治小领地。他们的想法是调查这里的税务局，即TAKS。我听说这是世界上最干净、效率最高的税务局。尽管有这些期望，我对自己的发现还是留下了深刻的印象。法罗人不仅建立了一个自动征收税收和支付福利的中央系统，他们还会持续监控你所有的劳动收入，并在你失业或找到新工作时根据需要调整你的扣缴。普通企业和员工甚至不必考虑TAKS，因为他们不需要纳税申报。更重要的是，这个系统几乎自动生成尽可能最好的经济统计数据，可以描述同一时期整个经济的图景，精确到最小单位的克朗，而不是依赖于美国使用的那种费力而不准确的调查。这种自动化，反过来又使TAKS在减少预算和人员编制的同时增加了对大型、富有的公司的审计。作为一个美国人，看到我们被一个只有5.4万人的小群岛打脸，还是全面碾压，我感到非常羞愧。承认美国不太可能从法罗群岛学到任何东西，更不用说复制粘贴他们的TAKS系统了，这也让人羞愧。任何这样的努力都必须克服腐败和意识形态偏见的障碍。在我讨论这个问题之前，让我先解释一下，每当人们把美国和北欧国家进行比较时，都会出现的一个普遍反应。这种观点认为，这些国家都很小，而且应该是相似的，所以我们不能把它们与美国这样的大国进行比较。然而，实际上是相反的：一个富裕的大国建立精简的官僚机构更容易，而不是更难，因为它具有规模效率。一个更大的税收数据库，比一个更小的数据库需要更少的人均资金，而且美国拥有世界上最大的计算机科学家资源。我们不能学习法罗群岛的税收制度，并不存在技术上的原因。在多样性这一点上，种族偏见确实会阻碍支持北欧制度的阶级团结和工人运动。但这仅仅意味着我们必须与种族主义作斗争，而不是说我们必须放弃经济平等和高效政府。此外，种族敌意甚至还不是税改的最大障碍。富兰克林·罗斯福的民主党将最高边际税率提高到94%，当时的美国种族主义比今天严重得多。既得利益和意识形态是修复美国国税局的真正障碍。精简美国税收体系的无数尝试，都遭遇了来自报税行业的巨额资金。正如贾斯汀·埃利奥特和保罗·基尔在2019年为ProPublica报道的那样，二十多年来，以Intuit和H&R Block为首的这些报税公司积极动员起来，阻止建立一个免费在线报税政府系统的尝试。他们挫败了小布什政府向这一方向发展的尝试，也阻止了奥巴马政府推动这一计划。在加利福尼亚州，一位名叫约瑟夫·班克曼的斯坦福大学教授（有趣的是，他是FTX创始人萨姆·班克曼-弗里德的父亲）建立了一个“ReadyReturn”系统，可以自动完成大多数州的申报。
据他说，他自掏腰包花了3万美元游说，使其能成为永久化系统。而Intuit花了更多的钱游说州议员，以一票之差阻止了系统。这些游说斗争的最终结果是一个所谓的妥协，即私人公司将为年收入低于7.3万美元的人提供免费报税服务，作为回报，国税局将不建立自己的报税系统。但通过使用大量欺骗性语言和广告技巧，这些公司确保了几乎没有人能利用这项免费服务。Intuit在他们的网站上添加了代码，使消费者无法在谷歌搜索中找到他们的免费产品，就算找到免费版，也有很多需要付费的陷阱。这很管用，截至2019年，通过免费报税服务提交的纳税申报表不到3%。当年，美国国税局规定不允许阻止搜索免费产品和其他一些伎俩，还取消了永不开发竞争性免费系统的承诺。更糟糕的是，对于Intuit及其同类公司来说，最有利可图的数据之一是，可能因教育不足或没有时间来申报自己纳税的收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit）的受益者。准备缴税的费用，大约占了用于帮助贫困工人福利资金的13%到22%。在这个令人震惊的经济寄生例子中，这些公司诱骗人们为一个文明政府应该免费提供的服务付费，然后拿走这笔钱，还阻止任何提供免费服务的提议。这让我想到了意识形态。几乎和TAKS本身一样引人注目的是，法罗群岛税法没有任何形式的所得税减免。这极大地实现了系统的自动化，因为所有的计算都简单得多。坦率地说，这在美国是无法想象的，即使我们用直接付款来取代大量的税务抵扣（根据财政部的最新统计，其中有165项减免规定，尽管这也包括商业利益）。这需要人们从骨子里接受税收，这与几个世纪的美国历史直接相悖。正如经济学家雅尼斯·瓦鲁法基斯所写的那样，我们从小受到的教育是，“财富是私人创造的，然后由一个准非法的国家通过征税来占有”。税收减免鼓励政府慷慨的受惠者相信，他们是顽强的个人主义者，可以从政府手中抢回更多的钱。出于同样的原因，对税收的憎恨是美国保守主义运动的核心支柱。Intuit的一个主要盟友是反税收活动家格罗弗·诺奎斯特，他多年来一直在游说，让报税变得尽可能烦人和繁重，以获得对削减税率的支持。好消息是，H&R Block和Intuit最近都退出了免费报税计划，打破了妥协，让国税局得以采取行动。而且幸运的是，美国国税局获得了800亿美元的资金注入，用于升级和使其系统现代化。未来几年可能会出现某种由政府运营的免费报税系统，或令部分税收自动化。但从现实来看，美国人不会效仿法罗群岛的做法，也就是让大多数人根本不用考虑纳税的问题。广而告之：加拿大安省研究生留学，毕业后怎么移民？本周日，我们将举办一场成人留学移民专题讲座⏰讲座时间：1月8日，北京时间晚上10点，加东时间早上9点，不见不散！感兴趣的朋友抓紧联系报名哦^_^