公寓交易税费惊人:赚50万,交10万!
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自2017年3月30日广州再次加强调控后,广州的一手公寓再也无法卖给个人了。这不但困住了想买公寓的小伙伴,还困住了想卖公寓的发展商。办法总比困难多,聪明的小伙伴们想出了一个好办法:以公司的名义购买公寓!
但同时问题又来了:公司持有的公寓,以后要转手时,税费繁多,该怎么避税呢?
不少中介在游说购房者购买公寓的时候,往往会声称,未来转手时以股权转让的形式进行,税费会省去不少。
事实情况到底如何?能省去多少税?税费到底如何计算?来看看下面的表格。表格中列举了两种企业持有公寓的转让形式,分别是普通转让和股权转让。
普通转让即是A公司把持有的公寓过户给另一个公司/个人;
股权转让即是A公司持有一套公寓,通过股权变更的形式,变更后就是新股东拥有这家公司,A公司依旧拥有这套房,也就是新股东拥有这套房。
上表中举了一个例子:A公司买入一套100万的公寓,在3年后以150万的形式转让。
以普通的转让方式,此次过户大约需要交纳13.35万的税费;
以股权转让的形式过户,则大约需要缴纳最低10.08万的税费;
两者对比后我们会发现,以股权转让的形式进行过户,的确是节省了不少税费,而且卖出价和买入价差额越大,税费节省越多。但是,即使按照上面最低的税费计算方式,税费还是占了利润的20%!
另外,还有一些问题需要注意。
问题一:公司注册本金,是否会影响未来转让的税费?
在进行股权转让时,计算所得税的其中一个很重要的指标是“股权原值”。在上述的计算中,黄教授也是以公寓价格来计算股权原值的。那么,股权原值是否一定要等于公寓价格,这样才能交最少的税,占最大的便宜呢?
A1:当然不是!
打个比方:一套房子的买价是100万元,如果全额付款的话,必须要付出100万元。那么,如果用公司的名义来买这套房子,假定注册资本有两个选项,一个选项是100元,另一个选项是100万元。
在第一个选项下,公司的注册资本为100元,但是,公司要买房子,必须要有100万元的资金,必须借款(不管采取什么形式)。其结果是,公司会产生999,900元的负债。
当这套房子涨价到150万元(假定借款全部未偿还)时,股东转让公司股权,这个股权卖不到150万元,只能卖1,500,000-999,900=500100元,转让收益是500100-100=500000元,计税则是500000*20%,与第二个选项的结果是一致的。
问题二:公寓持有期间有什么税费要交?
公司持有公寓期间,除了每年支付几百块给中介搞定注册公司的事宜,是不是就没其他的事了?
A2:当然不是!
房产税了解一下...
公司自用房产每年交房产税=房产原值*(1-扣除数)*1.2%,广州的扣除数为30%,各地不一。
以购买价100万的公寓计算,公司每年需要缴纳的房产税为8400元;
如果公寓用于出租,那么每年房产税=租金收入*12%
假设每年租金收入为2.4万,那么需要缴纳的房产税为2880元。
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