消费与零售企业的合规风险及建议

合规

全开明

锦天城律师事务所

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袁苇

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国

务院总理李强于2023年5月19日的国务院常务会议中强调在建设全国统一大市场部署总体工作方案和近期举措上，要进一步统一思想、压实责任，确保取得实实在在的成效，完善建立全国统一大市场的体制机制。本文分析探究当下消费与零售企业面临的风险挑战并就如何在大数据时代谋得发展，提供合规建议。

政府监管

据大数据初步统计，2017年至2023年被市场监管局处罚的违法点主要集中在有无经营牌照、产品质量、广告、商标等方面。传统违法领域，如公平竞争等，处罚概率相对平稳，但广告类和商标类处罚案件增速较快。基于对近50万份处罚决定书进行数据分析得出：虚假宣传、排他限制竞争等内容是高频违法点，也是各方博弈的重点。涉税刑事案件中虚开发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪一直是高危违法点。因此，消费与零售企业需要加强对高频经营行为的合规管制，特别是在广告、产品质量和税务方面的风险把控。

分类服务

在企业发展阶段，根据人员规模和营业额可以将消费与零售企业分为三种类型，分别是：初创企业、成长企业和成熟企业。初创企业可以通过与专业团队合作去实现有效的后台管理，强化业务端的培训以及操作，防范合规风险以及潜在的经营漏洞；成长企业需要建立有效的风险管理体系和内部控制机制，需要投入大量资源来评估、监控和管理风险；成熟型企业应当重点关注国内外法律法规及政策、重大协议与合同的遵守、法律纠纷、知识产权保护、垄断、倾销和信息披露。

细分行业

将消费与零售行业细分为10个行业：(1)跨境商品；(2)运动鞋服；(3)食品饮料；(4)数码家电；(5)家庭及个人用品；(6)餐饮服务；(7)美妆护肤；(8)百货商超；(9)农产品；(10)宠物食品。其中不乏具有发展热点和新增长点的行业，合规要求与传统行业有所变化，并且随着国内消费差异加剧、消费习惯变化，合规要求亦有所不同，需要更精细化的合规措施。

数字化服务

企业可以有效利用市场监管数字产品，针对广告、商标等高频经营行为，结合人力资源，建设合规预警机制；通过税务管理数字工具，实现发票合规管理和企业成本精细化控制，从而达到合规盈利的目的；针对企业经营中的刑事风险，结合市场监管、税务稽查等方式，对高频违法行为进行大数据分析，特别是在防范虚开发票、不正当竞争以及合规不起诉等领域通过法律实现可标准化、可复制的合规措施。利用这些工具更好地了解消费者需求，推出更具针对性的产品和服务，助力消费与零售企业在市场竞争中脱颖而出。

注重服务效果

2022出台的“数据二十条”中指出数据作为新型生产要素已快速渗透生产、分配、流通、消费和社会服务管理等各个环节，深刻改变生产、生活和社会治理方式。消费与零售企业需要优化管理体系，善于借助、利用数字化进程带来的竞争优势，构建自身的创新能力，以应对不断升级的市场监管。企业在建设合规体系时，可以充分利用数据平台，打造“数字保安”，进行广告合规审查、商标法律检索等；在财税方面，构建“税企直连”平台，充分利用平台数据和信息资源，有效降低税务局和企业之间的信息不对称。

合规且盈利是企业所追求的理想状态。他山之石，可以攻玉。当前企业面临的挑战不容小觑，笔者作为外部法律顾问，建议消费和零售企业发展的多维度出发，利用数字工具实现企业合规盈利，提升其专业服务能力，有效降低风险和提高生产发展效率。

作者 | 锦天城律师事务所合伙人全开明、律师袁苇。谢美山律师对本文亦有贡献

本文刊载于《商法》2024年2月刊。如欲阅读电子版，欢迎浏览《商法》官网。

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