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【土增清算】6类典型问题的解决方法

判定清算单位是项目土增清算的第一步,总局规定:土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。各地对于清算单位的规定(点击学习)也有所区别。


除了政策方面的规定,在清算单位判定顺序上,其实也有一定的原则。王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中有专门讲解,具体点击视频学习!



《土地增值税暂行条例》规定:纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。但在房地产项目实际业务中,合同签订之日,工程并未竣工决算,无法确认增值额来计算土地增值税。


那土地增值税的纳税义务时间应该按照什么标准来确定呢?王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中有专门讲解,具体点击视频学习!



各地关于土地增值税清算条件的规定(点击了解),在细节上略有差异,但总体上不超出以下两种:第一种是房企主动清算的情况;第二种是税局强制清算的情况。强制清算条件中,第一个条件是“已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的”情况。


其中,对于“已转让建筑面积/项目可售建筑面积”的确认,王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中,讲到了一个非常重要的观点,房地产企业必须注意到,具体点击视频学习!


房地产企业为了促进楼盘销售,往往存在买房送家电的活动,在增值税方面,部分地区(如湖北省)口径,销售房子同时给予赠品的,不视同销售;赠送的家电和销售房子没有一一对应关系的,视同销售征收增值税。


那在土地增值税方面,买房送家电收入如何确认呢?王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中,以案例的形式为大家做了解释,具体点击视频学习!


开发商销售毛坯房与简装房,对土地增值税税负有很多影响,如销售收入上,毛坯房的售价一般低于简装房;在可抵扣成本上,简装房除了毛坯房的成本外,还可加上基础装修费等。因为这些原因,导致在计算土地增值税时,增值额有所差异,进而影响土地增值税的税负。


毛坯房与简装房,土增税负到底有多大差异?王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中,以案例的形式为大家做了解释,具体点击视频学习!



土地增值税清算条件分两类:一类是纳税人符合一定条件,应该进行土地增值税清算的情形,还有一类是税务机关要求纳税人进行土增清算的情形,除总局出台的相关规定外,各地对于土地增值税清算条件也有相关规定(点击学习)。


对于房地产企业来说,土地增值税是税负较高的一个税种,达到条件的就应该进行项目土增清算,缴纳土地增值税。实际业务中,有2种情形可能会导致项目提前清算。王老师在《土地增值税清算师》的配套课程中,为大家做了阐述,具体点击视频学习!

『土地增值税清算师』中国商业会计学会,整合权威资源,打造“土地增值税清算师”人才培养项目,旨在培养土地增值税清算专业人才,提升企业财务人员、税务征管人员、事务所咨询人员等土增税清算的业务能力,破解执业人员经验不足致使人才短缺等问题。



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『土地增值税清算师』配套学习课程由王老师主讲,内容直击当前形势下土地增值税清算的风险点,着眼企业财务如何进行合理的项目规划,从会计到税收,由业务到申报,逐一为大家做精析解读。配套课程分4大模块,涉及160多个知识点,让大家较为完整地掌握土地增值税清算方法,独立完成土地增值税清算。而且,配套课程会随着新政的更迭,随时解读更新。


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