「土地增值税清算师」报考指南
房地产行业在国民经济中属于支撑性产业，其本身具有较高的增长率，而且带动着其他产业的增长。2023年初，全国已实现不动产统一登记，伴随着“涉税房地产价格认定数字化转型”工作的推进，其涉税业务的处理倍受瞩目，而大家的焦点依然是“土地增值税”。
土地增值税历经改革，2019年土地增值税立法意见稿发布，2021年土地增值税信息化建设正式启动，随之而来的就是对房地产项目数据的采集上报，结合大数据、元宇宙、人工智能及Chat-GPT的综合运用，金税工程“智慧税务”对涉税数据的分析，将呈现一户式、多维度、精准化的筛选机制，大大增加了企业税收风险的曝光度。
然而，土地增值税风险却具有很强的潜伏性。由于房地产项目开发周期长，核算时间跨度大，开发环节采取预缴申报，所以税收风险往往到清算时才会暴露出来；加之项目开发流程繁琐、扣除业务复杂，尤其是地方政策的口径化差异，导致税企争议频频发生。土地增值税作为现行税种中最复杂、最有争议的税种，故又称之为“土地争执税”。
基于当前的征管形势，土地增值税清算的合规合理便是从业人员必须重视的工作。如果从业人员对税收政策理解不透、抱有侥幸心理或疏忽大意等原因，导致土地增值税计算、申报错误，在土地增值税清算审核阶段，将极易引发补缴税款、滞纳金、虚报触发刑事责任等风险。
鉴于此，我们依据财政部《会计行业中长期人才发展规划（2021-2025）》、《会计改革与发展十四五规划纲要》等相关文件精神，充分利用相关优势，整合权威资源，打造“土地增值税清算师”人才培养项目，旨在培养土地增值税清算专业人才，提升企业财务人员、税务征管人员、事务所咨询人员等土地增值税清算的业务能力，破解清算人才的短缺问题。
（一）权威性
认证单位为中国商业会计学会，是1987年经国家民政部注册登记成立的学术性、专业性、全国性的非营利性社会组织，属国家一级学会，具有权威性。
（二）实操性
由国内顶级土增清算实操专家、行业资深实操财务组成师资团队。以各地土增清算政策及要求进行人才培养方案设计、理论基础及专业技能培训考核，注重实操能力的培养。
（三）趋势性
基于当前的征管形势，财务人员必须深化政策学习，避免因税收政策理解不透将税收风险积压到清算环节，致使企业贻误风险弥补的时机。
（四）持续性
以大数据、人工智能、区块链、财务共享等信息化时代背景下财务人员所需的会计基础及信息化财税实操应用能力为课程核心。提供继续教育服务，提高财税从业人员的基本素能、更新法律法规及实际操作能力。
（五）统一性
土地增值税清算师岗位能力考试采取全国统一考试大纲、统一培训教材、统一命题、统一考试时间、统一证书签发、官网验证查询，证书可作为求职、任职及企业招聘的依据。
1、权威认证，获得中国商业会计学会签发土地增值税清算师证书。
4、知识变现，很多财务人员已经走出企业，为更多企业提供清算服务。
5、职业贡献，成为会计理论和实践领域的高端智库，推动会计教育的改革和发展、推动企事业财务工作的转型和升级、推动多层次会计人才的培养和提升。
（一）培训内容
《土地增值税清算师》培训内容依托财政部、国家税务总局制定的土地增值税基本政策，直击当前新形势下土地增值税清算的风险点，着眼房地产企业如何科学合理规划清算项目、如何把控清算时机、如何灵活处理成本分摊、如何准确填报土地增值税申报表等关键疑难问题，通过具体、浅显、通俗的案例解析,分别从土地增值税清算项目认定、收入节点与金额确认、扣除凭证判定、扣除项目排查，到成本分摊方法的具体运用与税收风险防范，逐一解读土地增值税清算技巧与风险点，让大家较为完整地掌握土地增值税清算方法，独立完成土地增值税清算业务。线上培训内容概览导图如下：
（二）培训专家
王皓鹏老师：资深财税咨询专家，会计师，注册税务师。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算、税务风险评估与税收成本控制、汇算清缴风险核查、制定合理项目成本管控策略以及企业税收规划。
张健老师：资深财税咨询专家，会计师/审计师，曾任职于某知名税务师事务所，具有丰富的事务所从业经验，多次参与地产集团的审计、清算工作。潜心于房地产业财税研究，深谙商业企业及房地产业的财税处理，时任多家房企税务顾问。
（三）培训教材
《土地增值税清算实务》书籍、《各地土增政策汇编》（电子版）等。
（一）申报对象
1）企业财务、会计、审计等部门中、高层管理人员。
2）事务所、金融、证券等相关单位中、高层管理者。
3）热爱土地增值税并潜心研究土地增值税的相关人员。
（二）申报条件
1）大学专科学历，从事财税工作满三年以上人员。
2）大学本科及以上学历，从事财税工作满一年的人员。
3）已取得初级及以上职称并从业三年以上的财务人员。
（三）考试时间
《土地增值税清算师》每年1月、7月组织统一考试，由中国商业会计学会 职业能力评价中心督考。
1）学员修完线上课程，方可申请考试。
2）考试后60天内完成土增工作实践报告，字数达2300字以上。
3）线上学习占考评33%，考试占考评40%，报告占考评27%。
1）指导价：5980元/人。
2）费用包含：在线学习费、测评费、考试注册费、认证费、教辅。
备注：会计职业能力证书考试（土地清算师岗位能力认证）由项目授权机构【金穗源（北京）教育科技有限公司】组织完成学员培训及服务工作。
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