关于支持信丰县建设革命老区高质量发展示范先行区的若干意见
国家税务总局信丰县税务局，局内各单位：
为贯彻落实市委、市政府《关于支持信丰县建设革命老区高质量发展示范先行区的若干意见》，充分发挥税务职能，切实支持信丰县加快建设革命老区高质量发展示范先行区，特梳理如下税收优惠政策和优化服务措施，请各相关单位遵照执行。执行过程中如有什么问题和意见，请及时向市局反馈。
一、落实深化增值税改革政策
（一）自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9%；取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为实行一次性抵扣；购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；试行增值税期末留抵税额退税制度。
（二）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业增值税一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
（三）2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
二、全力支持小微企业发展
（四）2021年12月31日前，对月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
（五）对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；
（六）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
三、落实西部大开发税收优惠政策
（七）自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在信丰县并以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业减按15%的税率征收企业所得税。
四、支持创新创业
（八）激励加大研发投入。2020年12月31日前，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
（九）支持创新平台发展。2021年12月31日前，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（十）支持重点群体创业就业。2021年12月31日前，建档立卡贫困人口、毕业年度内高校毕业生、登记失业人员等重点群体及自主就业退役士兵，从事个体经营的，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；企业招用重点群体、自主就业退役士兵符合条件的，在3年内按实际招用人数予以每人每年7800元（其中招用自主就业退役士兵每人每年9000元）定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
五、支持脱贫攻坚
（十一）支持易地扶贫搬迁。2020年12月31日前，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房，免征个人所得税；对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税；对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税；对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征；对安置住房用地，免征城镇土地使用税；对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税。
（十二）鼓励扶贫捐赠。2022年12月31日前，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税；企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
六、支持生态文明建设
（十三）鼓励污染防治。2021年12月31日前，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
（十四）支持去产能、调结构。2020年12月31日前，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，按规定免征房产税、城镇土地使用税。
七、支持农业农村发展
（十五）支持农产品流通。2021年12月31日前，对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
（十六）支持农村饮水安全工程建设。2020年12月31日前，农村饮水安全工程运营管理单位，向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税；从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税；为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税；自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
八、支持社会民生改善
（十七）支持公租房建设。2020年12月31日前，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税；对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税，对公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征契税、印花税，对公租房租赁双方签订租赁协议免征涉及的印花税；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除；个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除；对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税；对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。
（十八）支持家庭服务业发展。自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额；承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税；自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
九、降低企业收费负担
（十九）2019年7月1日至2024年12月31日，对文化事业建设费按照应缴费额的50%减征。自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低50%。自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育投资符合规定的，可按投资额30%的比例，抵免当年应缴教育费附加和地方教育附加。
（二十）试点企业属于集团企业的，其下属成员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教育有实际投入的，可按规定抵免教育费附加和地方教育附加。
十、精简涉税资料
（二十一）推行征管资料电子化系统和电子印章系统，逐步取消网上办税纳税人纸质资料、纸质资料复印件留存及税务机关内部纸质资料流转。
（二十二）合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表，减少纳税人申报次数。纳税人办理延期缴纳税款核准时，除所有银行存款账户对账单外，不再要求报送其他材料，由其在《税务行政许可申请表》中填写相关信息及申请理由。
十一、压缩办税时间
（二十三）调整拓宽“最多跑一次”“一次不跑”事项范围，年底前实现70%以上涉税事项一次办结。
（二十四）推进企业注销便利化，实行清税证明免办服务，优化税务注销即办服务，对符合条件但资料不齐的纳税人，推行纳税人“承诺制”容缺办理，税务机关即时出具清税文书。
（二十五）进一步压缩有关税务行政许可事项办理时间，在法定办理时限内再减少5至10个工作日。
十二、实施便捷办税
（二十六）升级电子税务局功能，为纳税人提供一般退抵税网上办理服务，纳税人网上提出申请，税务机关全程在线审核办结后，完成后续退税。
（二十七）会同相关部门优化集交易、办税、登记等职能于一体的不动产综合窗口，实现房地产交易业务“一窗受理、并行办理”。
（二十八）2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
十三、强化税收风险提醒
（二十九）推广应用税收风险管理系统和税收日常低等级风险自动提醒系统，对纳税人存在的税收违法行为即时自动提醒，督促纳税人及时纠正违法行为，降低税收风险，提高税法遵从。
（三十）优化个人所得税办税软件的在线填报、数据校验、提示提醒等功能，提示扣缴义务人或纳税人修正，减少填报错误。
国家税务总局赣州市税务局
2020年9月24日