郑州-国地税合并背景下的房地产开发企业涉税风险识别与应对政策精讲及建筑业疑难财税问题与账务处理
国地税合并背景下的房地产开发企业涉税风险识别与应对政策精讲专题
‖8月17–19日‖郑 州·百利中州国际饭店‖主 讲：李老师‖
税收征管新格局下的建筑业疑难财税问题与账务处理专题
‖8月28–30日‖郑 州·百利中州国际饭店‖主 讲：何广涛‖
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■ 邀请对象
各房地产企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、税务会计以及税务咨询公司财会办税人员等。
■ 专题说明
欢迎您来到不负众望的“李老师”五星级「★★★★★」房地产税务精品课程系列！
☆ 你只关注增值税专用发票吗？其实，和你想的不一样，2017-2018年增值税的普通发票是重中之重。
☆ 你也认为土地增值税会取消吗？别逗了！土地增值税正式列入立法进程！
☆ 你还在等“专管员”为你服务吗？是税务局为你服务！你的“专管员”已变成了风险推送的落实人！
☆ 你还在将各项数据“应付”性的填报吗？“金税三期”会为你提出无数个为什么？ 为切实解决房地产企业的涉税疑难问题，消除未知税收风险，有效配合营改增工作的进展，本次课程“私人定制”、量身打造“国地税合并背景下的房地产开发企业涉税风险识别与应对政策精讲”，以房地产企业增值税、企业所得税、土地增值税三大税种为经，以多角度破解税收疑难问题为纬，“全方位”、“立体式”解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题，辅以风险防控与纳税筹划技巧，为房地产企业落实筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助！
■ 主讲专家
李老师：著名房地产税务策划专家，注册税务师，注册会计师，金旭红教育咨询有限公司专家团成员，众多大型房地产建筑企业的纳税顾问。李老师多年来一直潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，长期在北京、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，擅长讲授房地产开发及建筑施工企业财税业务处理；企业改组改制及非居民企业业务处理；财税差异及纳税评估业务处理等课题；因其授课风格由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用，且对会计和税法的解释客观公正，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，因此受到各地学员的认同和热烈追捧。
■ 课程提纲
前 言：如何宏观把握房地产开发企业三大税种自身特点
1．增值税“错配抵扣”的风险与防控
2．企业所得税“期间盈亏不均”的风险与防控
3．土地增值税“项目盈亏不均”存在的风险与防控
第一节：增值税
1．如何区分房屋租赁费与仓储费，合同应该如何签订和把控；
2．自建厂房中设计费、材料设备购置费和建安费的抵扣问题；
3．建筑业营改增后，企业应该如何和建安企业进行工程造价的谈判；
4．对于门窗、幕墙、消防工程合理的合同签订方法及筹划建议；
5．自建厂房支付的土地出让金是否能抵扣进项税—如何把握2年抵扣含义；
6．支付的建安费中，如果建安工程存在分包，如何取得政策的建安增值税发票；
7．装修费用的增值税进项税抵扣要点把控—哪些装修费需要分2年抵扣；
8．如何把握建安业的甲供工程和清包工，判断建安工程究竟采用11%还是3% 的报价方法；
9．办公用品发票增值税抵扣问题（销货清单是进项税抵扣的关键点）
10．营改增后水电费的增值税抵扣问题—水电费分摊还是水电费转售；
11．会议费的增值税抵扣问题—会议费中的场地租赁费、设备租赁费（LED屏、投影仪）、餐费、茶歇的增值税发票开具问题；
12．如何区分场地租赁费、场地使用费、会议服务费的增值税税目区别；
13．住宿费如何把握增值税发票取得风险—住宿费中的餐费、酒店消费的增值税风险把控；
14．劳务派遣营改增后的增值税发票开具方法；
15．购买各种理财产品—保本、非保本、信托、资管产品是否需要缴纳增值税；
16．境外设计费、代言费、广告费、咨询费支付中的增值税扣缴问题—是否需要承担增值税法定扣缴义务、形式发票如何开具
第二节：所得税及相关税收与会计处理协调实战大解析
一．企业所得税最新政策
1．国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》全面解析。 ☆ 如何认定“应税劳务”企业所得税的“应税劳务与增值税的应税劳务的区别”、分割单在实践中的运用！未按规定取得有效凭证之税务稽查适用！合同、协议在税前扣除中的运用等；
2．企业所得税预缴申报处理新政策，实战理解“实际利润额”。
3．小型微利企业的税收优惠力度进一步加大
4．设备、器具的税前扣除如何操作
5．资金账簿的印花税的账务处理及规定
二．企业所得税重点实务
1．计税收入及视同销售收入
2．企业所得税主导的合作建房政策适用
3．工资薪金与福利费配套政策及保险扣除
4．资产损失、加速折旧、手续费、佣金、广告费、业务宣传费和其他费用
5．时间性差额纳税调整
6．利润调整的会计处理方法详解
7．成本法与权益法在企业所得税纳税申报中的应用
8．查补所得税的会计处理
9．所得税的后续管理
10．弥补亏损错误案例识别及实操
11．审批与备案减免税的风险和责任
12．股息红利所得优惠，免税分回股息只认可成本法?股转的纳税地点如何确认?纳税义务发生时间如何把握?
第三节：土地增值税
一．清算单位的确定－清算单位与成本对象的区别与联系
二．清算类型的划分
三．共同成本的分摊方法
四．不同清算类型分开核算分摊费用问题
1．普通住宅的口径是怎样的？
2．增值额的计算方法
五．征地环节的风险管控
1．营改增后，招拍挂土地时特别需要注意的关键是什么？
2．股权收购方式征用土地有哪些税收风险
3．拆迁补偿费风险管控
4．土地的流转在增值税上是否可行？
六．房地产开发成本的风险管控
1．境外设计费的风险管控
⑴ 营改增后，如何代扣代缴境外设计费的增值税及会计处理；
⑵ 境外设计费的税费如果由境外公司承担，如何签合同及会计处理；
2．建筑安装费用的风险管控
⑴ 房地产企业到底要3%的建安的发票还是要11%的建安的发票？
⑵ 家具家电成本可以作为装修成本扣除吗？
⑶ 为什么房地产企业接受虚开建安专用发票很容易查出来？房地产企业恶意和善意接受虚开建安专用发票的处理结果会有什么不一样？
⑷ 公共配套把握的原则是什么？销售地下人防车库的使用权到底要不要交土地增值税？3．房地产开发费用的风险管控及税收筹划：
⑴ 商业银行同类同期贷款利率如何把握？
⑵ 财务费用中的利息支出，允许据实扣除税务局把握的口径是怎样的？财务顾问费，允许据实扣除吗？
⑶ 统借统还的利息在什么情况下土地增值税才能据实扣除？
⑷ 尾盘清算税金的扣除
七．土地增值税税前扣除与合法凭证管理
1．合法凭证种类
2．营改增后建筑工程发票开具特别要求
3．实际发生与以票管税
4．取得发票但未付款的支出，可以税前扣除吗？
5．既供货又提供建筑服务如何开票
6．甲供材料与票据结算、甲供与大包
7．如何杜绝虚开、代开发票、合同在票据管理中的重要作用
八．清算中的疑难问题解析与纳税筹划
1．土地增值税清算报表与账务分离如何处理
2．土地增值税的优惠政策与纳税筹划
⑴ 普通住宅定价临界点系数（成本倒推）
⑵ 开发连体楼如何清算与筹划思路
3．无发票如何清算土地增值税（核定征收的运用）
4．转让车位、车库、配套设施如何清算
5．营销设施建造费如何扣除
6．清算结束后转让如何计算应纳税额
7．土地增值税与会计核算、企业所得税差异分析
第四节：“金税三期”信息比对项目
一．基础信息表与各明细表之间的逻辑关系
1．你公司从事股权投资吗？
2．发生了债务重组，表间有何制约关系？
3．发生了吸收合并，亏损额有增加？
4．发生了企业分立，资产有何变化？
5．划拨了资产，契税操作是否正确？
6．填报了被投资企业的分配信息，是否填对了免税收入？
7．对外进行了捐赠，是否有效的实现了三年结转？
8．企业组织架构的设立，真的操作对了？设立的分支机构废业为何如此麻烦？
9．应付职工薪酬的错误要更改！
■ 培训地址
郑 州◇百利中州国际饭店（郑州市金水区经五路与纬三路交汇处）
■ 培训费用
人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）
建议加入我司会员：
普通会员8980元/6人次课程，一次合一千多一点，非常实惠！
■ 增值服务
1、参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等
2、参会学员可同时获赠我公司最新出版“财税答疑”手册一本。
Ø鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响，强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席！
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税收征管新格局下的建筑业疑难财税问题与账务处理专题
‖8月28–30日‖郑 州·百利中州国际饭店‖主 讲：何广涛‖
■ 邀请对象
各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
■ 课程背景
2018年7月20日，全国县乡级国地税机构合并挂牌，标志着我国省市县乡四级国地税机构合并全部完成，新税务机构统一对外履行职责。新近公布的《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，相关数据将统一比对。
自5月1日税率下调后，增值税下一步改革的方向将是三档并两档，税率简并仍然在路上，16%和10%税率合一后，取消甲供工程可以简易计税的规定将是大概率事件，以票控税体制进一步加强，异常凭证防不胜防，如何适应一般计税方法的精细化要求，防控涉税风险，您准备好了吗？
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，自2018年7月1日起，未取得合规税前扣税凭证不得在企业所得税前扣除，多地区无征兆、一刀切的要求企业所得税核定征收改查账征收，计税方式发生颠覆性变革，小型微利企业所得税优惠范围进一步扩大，单价500万元以下固定资产允许一次性扣除，如何充分利用现有税收优惠政策，降低企业税负，您准备好了吗？
个人所得税法修正在即，公民身份号码将作为纳税人识别号，自然人也要按年进行汇算清缴，综合征收模式闪亮登场，新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加，取消企事业单位承包承租经营所得税目，员工、承包人个人所得税如何扣缴，异地施工如何避免被核定征收个人所得税，您准备好了吗？
自住建部在浙江、安徽、陕西等三省推行用工制度改革试点之后，山东、青海、江苏等省今年相继发文取消施工劳务资质，全国范围内的取消施工劳务资质已是大势所趋。近日，住建部又发布文件，2018年内我国将全面推行建筑工人实名制管理，相关实名制管理信息将在全国范围内实时共享。如何规范用工模式，妥善处理人工费用，规避虚假工资表入账风险，您准备好了吗？
为帮助企业降低税务风险，提高规范化运作水平，应广大会员单位请求，我单位特举办《税收征管新格局下建筑业财税疑难问题解析与账务处理培训班》，针对建筑业疑难财税问题与账务处理展开详尽讲解。本次培训共有两天时间，共分为七部分内容。本次培训班由会计学博士、高级会计师、注册税务师、硕士生导师、知名财税实战派专家何广涛博士主讲。欢迎并诚邀各位新老朋友莅临参加！
■ 课程收益
通过对建筑业企业财税疑难问题的学习，熟练掌握建筑业企业全流程全税种的实务操作和风险防范之道
■ 课程特色
1．紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作
2．严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不跑偏，不讲题外话。
3．以最通俗的语言讲解，会计零基础人员也可以听懂。
■ 主讲导师
何广涛：中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。
何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。
何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。
■ 课程大纲
一：经营模式中的疑难财税问题及风险防范
1．增值税税率变动对建筑企业的影响、对策和基本分析方法
2．税率变动后各类计税方式下的纳税申报与税款预缴
3．发票管理与风险防范的新趋势
4．企业所得税税前扣除凭证实务
5．个人所得税修正案对建筑业企业的影响
6．项目法施工中的资金、税务和会计问题
7．建筑企业挂靠模式下的财税处理与资金利润提取
8．纳税信用等级与涉税风险防控
9．资质升级中的涉税筹划
二．投招标决策及合同管理中的疑难问题及策略
1．不同计税方法对建筑企业税负的影响与对策
2．建筑业企业面对房地产开发企业、政府部门、事业单位等不同类型的业主，应采取什么样的报价测算及投标策略？
3．简易计税报价后按一般计税开票、一般计税报价后按照简易计税开票，应分别如何进行涉税谈判及内部调整？
4．自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程等分包工程如何确定适用税率？
5．一份完善的经济合同应该包括哪些涉税条款？
6．印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？总包合同、分包合同、采购合同、设备租赁合同、设计合同、培训合同、监理合同、贷款合同等等，是否所有合同都需要缴纳印花税？不同业务的合同印花税的不同税率是多少？缴纳地点和方式是什么？
三．工程收入涉税疑难问题及财税处理
1．预收款时是否发生纳税义务？涉税业务如何处理？发票应如何开具？业主要求开具10%税率发票应如何应对？
2．验工计价阶段纳税义务的判定与会计处理
3．收取工程进度款时的涉税务业务和会计处理
4．工程结算阶段质保金的纳税义务发生时间的界定，企业所得税确认注意事项，质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？被没收质保金应该如何进行税会处理？5．以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，所涉及的增值税和所得税处理方案？涉及印花税和契税的筹划方案
6．异地施工如何避免被核定征收个人所得税？一旦被核定征收如何进行会计处理？
7．建筑业企业所得税收入和会计收入应如何确认？
8．总分公司如何汇总缴纳企业所得税？
四：工程成本涉税疑难问题及财税处理
1．建筑工人实名制下如何处理人工费用？以虚假的工资表列账存在的税务风险及规避措施。
2．商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？
3．苗木花卉等绿化工程材料进项税额抵扣要点及注意事项。
4．如何针对砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的业务进行合理的筹划？
5．建筑机械在自购、不同租赁模式下的议价策略、不同租赁模式下发票的规范审核以及进项抵扣注意事项。
6．既用于一般计税项目又用于简易计税项目的机械设备租赁，如何抵扣进项税额？
7．工程现场发生的水电费无法直接取得自来水公司和电力公司开具的发票时，应该如何处理？
8．针对租入施工机械如何最大限度的取得进项抵扣额度的筹划方案，购买的加油卡，如何确保专票的取得及进项税额的抵扣？
9．不动产进项税额抵扣的注意事项，临时设施的抵扣规定
10．通行费进项税额抵扣的注意事项
五：建筑企业常见费用支出的规范化操作与指导
1．建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？
2．公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？
3．如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？
4．季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？年末已计提未支付工资费用，如何才能扣除？
5．年终一次性奖金如何进行筹划才能节税？
6．向银行、其他企业、个人等借款，利息如何处理？
7．子公司向母公司上交的管理费不得税前扣除，应如何处理？
8．提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？
9．PPP项目公司成立，前期开办费如何处理？
10．违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？
11．汇算清缴后发收到前期开具的发票，是否还允许扣除？
12．建筑业企业未收到发票的工程成本，是否允许扣除？
13．发票品目和费用列支科目有什么关系？
六：建筑业发票管理与风险防范
1．现行发票税率栏有多少种显示方式？每种显示方式分别代表什么业务？
2．发票的作废和红冲政策，红字发票信息表应由谁填开？
3．“异常凭证”是指什么？专票认证以后开票方是否还可以作废？如何有效的防范此类风险？
4．经营范围之外的业务如何处理？是否可以发具发票？如何开具？
5．可以自开专票的小规模纳税人包含哪些？自然人可以代开专票吗？
6．哪些情形不得开具全额开具专票？哪些情形差额扣除部分不得开具专票？扣减部分应如何开票？
7．清单开票适用哪些情形？如何甄别假清单？
8．哪些发票需要填写备注栏？不同业务针对备注栏填写的要求有哪些？
七：建筑企业增值税会计处理
1．增值税与建造合同的融合
2．增值税分级核算模式
3．预收款的会计处理
4．进度款的会计处理
5．简易计税方法下的进项业务处理
6．一般计税方法下的进项业务处理
7．增值税月末结转
8．增值税分级结转
9．会计报表列示
■ 培训费用 2980元/人
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【培训时间】：2018年 8月22-24（22号报到）
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【培训时间】：2018年 8月8-10日（8号报到）
（郑州站）税收征管新格局下的建筑业疑难财税问题与账务处理专题
【培训时间】：2018年 8月28-30日（28号报到）
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（1）普通卡会员：8980元（6人次现场学习，首次最多限3人）赠送（7本财税书+9个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品）
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2、8980元收费给予企业一年网上听课所需积分、网上课程随意听，另外给予企业现场听课6人次、加年会赠送2人次，共8人次现场听课机会。
网上听课消费积分扣除模式标准：
1、下载讲义：花费60积分。
2、录音：每堂课分四段录音，一段录音需200积分整个一堂课程为800积分。
3、视频：每堂课分四段音频一段音频需300积分整个一堂课程为1200积分。
4、专家答疑板块提问题扣除30积分查看专家回答的各种问题扣除10积分。
备注：同样课程在7天之内可以重复收听，不再重复扣除积分。
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