沈阳-建筑与房地产业纳税自查检查及账务调整与税企争议博弈技巧

房地产建安财税学习平台 2021-12-10

建筑与房地产业纳税自查检查及账务调整与税企争议博弈技巧专题

‖2018年11月21–23日‖沈阳·玫瑰大酒店‖主讲：杨老师‖

‖专题背景‖

C只要是企业正常从事生产经营就不可回避的要接受税务机关进行的相关检查，有时为了生产、经营需要和应对税务机关的检查，企业自身也需要开展必要的自查。特别是2018年是“国地税合并元年”，一定会给您带来不一样的税务稽查感受——强大的统一政策、强大的信息系统、强大的检查力量、强大的执行能力。接受检查必须做到“未雨绸缪”，企业自查必须做到“有的放矢”。在实际工作中要想真正做到“未雨绸缪”、“有的放矢”并非易事，但是，凡事都有自身的规律，企业的会计核算按照国家会计制度和税收政策的规定，其自身的规律性更强，只要我们在自查、检查工程中能够很好的把握会计核算的自身规律、运用合适的检查方法，就一定会取得良好的自查、检查结果。另外，自查、检查后，对自查、检查结果的正确处理，会计账务上及时纠错，也是对检查工作全面落实的重要体现。本次培训目的就是要培养大家的两个能力，即：检查能力、纠错能力。

C此课程出于“重要性原则”考虑，主要讲述企业会计资料和增值税、企业所得税两大税种的自查和检查。希望通过本次培训让大家对影响企业生产经营程度较高的会计资料和两大税种的检查、审计、账务调整工作能力有一个新的更大的提高。

C本期课程致敬于致力成为“行业检查、审计高手”的所有企业高级财务人员和财税业务骨干，是您在新的一年培训与学习“最佳的选择”。期待与大家一起在2018年共创辉煌！

‖授课模式‖

C政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的各类房地产、建筑业的税收问题）。具有较强的时效性、实操性！

‖主讲专家‖杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与

国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产与建筑业税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课特点：准确、透彻、简洁、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默；因此受到各地学员的认同和热烈追捧。

‖主讲内容‖

第一节：会计资料的检查分析与应用

一．会计报表自查与检查

1．会计报表自查与检查的方法

⑴比较分析法：

①按比较参照标准分类（趋势分析法、同行分析法、预算差异分析法）；

②按比较的指标分类（比较会计要素的总量、比较财务比率、比较结构百分比）

⑵因素分析法：

①比率因素分析法；

②差异因素分析法（定基替代法、连环替代法）

2．资产负债表及有关报表的检查

⑴对报表填列内容的检查：分析企业总体经营情况；分析企业资产、负债、所有者权益

⑵资产负债表中往来账户的检查

⑶资产负债表附表的检查：资产减值准备明细表的检查；应交增值税明细表的检查

⑷资产负债表与相关附表之间的稽核

3．利润表和利润分配表的自查与检查

⑴利润表各项目填列办法的检查：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务利润、期间费用、投资收益、营业外收支、所得税

⑵利润分配表的检查：利润分配程序检查；利润分配表检查重点

4．现金流量表的自查与检查

⑴现金流量表的作用

⑵现金流量表的检查方法

二．会计账簿的自查与检查

1．账簿检查的基本内容（5项）

2．会计账簿中常见的错弊和作弊手段

3．假账识别技巧

⑴一般识别技巧：复核法、审查法、核对法、核实法

⑵快速识别技巧（奇异现象查证法）：奇异数字现象、奇异时间现象、奇异地点现象、奇异往来现象、奇异账户对应现象

4．会计账簿检查的具体内容

⑴总分类账检查重点

⑵明细分类账检查重点：实物类账检查；非实物类账检查

三．会计凭证的自查和检查

1．原始凭证和记账凭证常见的错弊：原始凭证中的错弊；记账凭证中的错弊

2．原始凭证检查方法和记账凭证检查方法

第二节：建筑房地产业增值税自查检查

一．销项税自查检查

1．纳税义务发生时间检查：政策依据；常见涉税问题及检查方法

2．一般销售方式下销项税额检查

⑴价外费用检查：政策依据（一般规定、特别规定）；常见问题；主要检查方法

⑵销售价格明显偏低检查：政策依据；常见涉税问题；主要检查方法

⑶账外经营检查：常见问题；主要检查方法

⑷一般销售方式下销项税额检查实务

3．特殊销售方式下销项税额检查

⑴折扣销售、销售折扣、销售折让和销售退回的检查：政策依据、常见涉税问题、主要检查方法

⑵以物易物销售方式销项税额检查：政策依据、常见涉税问题、主要检查方法

⑶以旧换新和还本销售方式销售货物检查：政策依据常见涉税问题、检查方法

⑷应税固定资产销售业务检查：政策依据、常见涉税问题、主要检查方法

4．视同销售行为检查

⑴政策依据

⑵常见涉税问题

⑶主要检查方法

⑷视同销售业务检查实务

5．混合销售行为检查

⑴政策依据

⑵常见涉税问题

⑶主要检查方法

⑷混合销售业务检查实务

二．进项税额自查检查

1．增值税扣税凭证检查

⑴增值税专用发票检查：常见涉税问题；主要检查方法

⑵海关完税凭证检查：政策依据；主要检查方法

2．支付运费进项税额检查：政策依据；主要检查方法

3．购买免税农业产品（如：苗木）进项税检查

4．不得抵扣进项税及转出的检查

5．“返利资金”的表现形式及审查

6．购建不动产进项税抵扣的检查

7．进项税额抵扣时限检查

8．虚假增值税专用发票的开具、取得与识别

三．预交、应交增值税额的检查

1．预交税款的检查

2．应缴税款的检查

3．留抵税额退税的检查

四．增值税其他检查内容

1．纳税人和扣缴义务人检查

2．适用税率检查

3．小规模纳税人应纳增值税检查

五．增值税检查账务调整及实务

1．增值税检查后的调账方法

2．增值税检查实务

第三节：建筑房地产业企业所得税自查检查

一．建安房地产企业所得税收入自查与检查

1．企业收入总额的组成（9项收入）

2．企业收入检查：

⑴销售货物收入检查

⑵提供劳务收入检查：收入时间确认检查；收入金额确认检查

⑶转让财产收入检查：转让固定资产检查；转让无形资产检查

⑷股息、红利等权益性投资收益检查：会计核算方法；检查方法

⑸利息收入检查方法：会计核算方法；检查方法

⑹租金收入检查方法：会计核算方法；检查方法

⑺特许权使用费收入检查方法：会计核算方法；检查方法

⑻接受捐赠收入检查方法：会计核算方法；检查方法

⑼债务重组收入检查方法：以低于债务账面价值的现金清偿债务的检查；以非现金资产清偿债务的检查

3．视同销售收入的检查：库存商品、发出商品、原材料检查以及其他检查

二．建安房地产企业生产成本自查与检查

1．材料费用的检查

⑴收入材料检查：外购材料、在途材料、委托加工材料、自制材料、其他材料

⑵发出材料检查：发出材料计价检查（按实际成本付出计价——先进先出法、越抹一次加权平均法、移动平均法：按计划成本计价检查——材料成本差异检查内容即检查方法）

⑶结存材料检查：结存数量检查；红字余额检查；材料盘盈、盘亏和毁损处理检查

2．人工费的检查

⑴人工费会计核算

⑵人工费检查：从业人数检查；工资分配方法检查；职工保险费用支出检查；三项经费和住房公积金检查

3．间接费用检查：间接费用核算范围、间接费用分摊方法

4．期末在产品和本期完工产品成本检查：

⑴期末在产品成本检查：在产品数量检查；在产品计价检查

⑵期末完工产品成本检查：完工产品数量检查；完工产品成本分配方法检查；成本计算方法检查；多转完工产品成本纳税调整金额的确认

三．扣除项目金额的检查

1．主营业务成本的检查

⑴销售数量的检查

⑵销售成本计价的检查

⑶销售退回营业成本的检查

⑷非销售份额出产品结转成本的检查

2．其他业务成本的检查

3．期间费用检查

⑴管理费用检查：业务招待费；固定资产折旧；其他费用

⑵销售费用检查：广告费和业务宣传费、其他销售费用

⑶财务费用检查：利息支出；其他财务费用检查

4．税金及附加检查：城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、土地使用税、印花税、土地增值税

5．营业外支出检查

6．以前年度亏损检查

四．资产税务处理的检查

1．资产税务处理的一般规定

2．固定资产税务处理的检查：计税基础检查；折旧及处置的检查

3．无形资产税务处理的检查：会计核算；检查方法

4．长期待摊费用税务处理的检查：会计核算；检查方法

5．资产减值损失税务处理的检查：会计核算；检查方法

五．应纳税所得额和应纳税额的检查

1．应纳税所得额的检查：所得额计算方法（直接计算法、间接计算法）；检查方法

2．应纳税额计算方法：

⑴政策规定（税率和减免税额、抵免税额）；⑵常见问题；⑶检查方法

六．企业所得税检查后的账务调整

1．企业所得税检查后是否需要账务调整的标准界定

2．账务调整涉及的主要会计科目

3．企业所得税检查后账务调整的种类

⑴永久性或时间性差额的纳税调整

⑵企业虚报亏损的账务调整

⑶弥补以前年度亏损的账务处理

第四节：检查后企业自身错账的调整

一．调账的概念和意义

二．调账应遵循的原则

1．与现行会计准则相一致

2．与税法的有关规定向一致

3．从实际出发，简便易行

三．错账调整的基本方法

1．年度内错账的调整方法

2．跨年度错账的调账方法

3．不能直接确认错误金额的错账调整方法

第五节：专家现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

‖培训对象‖各建筑房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

‖资料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2018年11月21日至23日（21日全天报到，22-23日两天课程）

‖培训地点‖沈阳◇玫瑰大酒店（沈阳市沈河区中街路201号）

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账号：07191001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

‖联系方式‖☆联系人：刘翔137 1870 3875（兼微信号）

☆座机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】

☆报名专用邮箱：2850160377@qq.com

‖增值服务‖☆参会学员可享受我公司网站会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人，以便会务组做好准备工作。

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

☆报名回执表☆ 收件人：刘翔

单位名称		联系人
学员姓名
学员电话		手机
付款方式	会前电汇（）报到时交现金（）
备注：是否住宿（）入住时间：2018年月日男（）人女（）人
举办单位：北京金旭红教育咨询有限公司北京金旭红企业管理中心有限公司 2018年10月19