交大女教授仗义执言：户均税负超5万

作者：潘英丽

来源：陆家嘴杂志（ID:lujiazuicbn）

上海交通大学安泰经济与管理学院教授潘英丽近日就减税问题接受了《陆家嘴》专访，潘英丽教授认为，不管从家庭还是从企业来看，税负都已很重，减税已刻不容缓。政府财政功能需要从吃饭财政、投资财政转变到有效提供公共产品。以下是她的主要观点。

户均税负已超5万元     

财政学家高培勇近日在财政主题演讲中提到我国隐性税制特点。税收的90%是通过企业开征的，但这个税负最后是向消费者和股东转移的。企业不是纳税主体，而是政府征税的载体。

除了增值税、所得税等各种税收负担外，企业和个人还须交纳五险一金，比例高达工资成本的40%~45%。企业产品销价因产能过剩和外需收缩而不断下降，相比较，政府税率没减，引入电子信息技术后征税效率却提高了不少，另外营业税转增值税实际上还给不少行业增加税收负担。企业普遍经营困难，步履维艰，难以为继。减税已经刻不容缓，否则实业坍塌，系统性风险将难以控制。

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另外，高培勇提到人均税负已达1.5万，户均税负已近5万。我查了国家统计局的相关数据，2017年公共预算收入中的税收是14.436万亿，如果考虑企业交纳的五险一金即社会基金收入约为6万多亿元，这两项合计约为20.6万亿。如果由13.8亿人口平摊，人均接近1.5万元。户均人数为3.02人，户均4.5万元。如果再考虑政府土地批租等方式获得基金账户收入6万余亿。总额约为27万亿元，户均正好是5.9万元。可见，不管是从企业角度，还是从家庭角度来看，税负都是过高了。

为什么要减税？降税很有可能不会减少政府税收收入。这是拉弗曲线考诉我们的一种可能性。因为，政府税收的规模不仅取决于税率，而取决于经济活动水平决定的税源。不减税，家庭消费和企业的投资和经营活动都没法稳步增长，企业经济活动萎缩，将导致税源收缩。反之，减税促进民间投资和消费，经济更健康和可持续，税源的增长可以抵消税率下降对政府税收的不利影响而有余。目前可以判断的是税负已经过高，企业已经不堪负担了。如此，没人愿意做实业，经济增长减缓，税源流失，资本也可能套现并出走。

所以，减税对经济转型和可持续发展已成必需，并已到了非常迫切时刻。

政府收入花到哪里去了？  

政府收入包括税收和土地批租收入花哪里去了？归纳一下大概三类：吃饭、投资、支撑行政管制需要。

行政管制对市场经济发展是一种制度交易成本。政府征了税，又去给企业发展制造更多麻烦。企业做投资做业务要盖更多章，要跑很多部门。相比较在防范商业欺诈和机会主义，保护消费者和投资者合法权宜，维护市场秩序方面却做得很不到位。

转变政府职能提到议事日程    

政府需要从一直以来的促增长、保增长转到有效提供公共服务。这要求推进财政改革。两个重点：一是财政要透明，收了多少钱，花了多少钱，花到哪里了？要清晰，要公开。二是达到取之于民，用之于民的公共财政本义。用之于民就是提供公共服务。取之于民并有效率地用之于民，那么政府征税就有了坚实的合法性基础。百姓的纳税意愿才能得到有效的提升。政府原来靠投资拉动GDP增长，未来要靠提供有效率的公共服务来体现政府的社会价值，弥补市场的不足。

减税与政府职能转换，如何齐头并进？减税需要减少支出，否则无法平衡。另外，在经济转型攻坚期，显然也需要负债以支持有效率的公共服务供给。

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培养百姓的纳税人意识。我们在购买商品都已缴税，但是大多数人都不清楚，对政府财政收支和公共服务供给关注不多。政府的事似乎与我们家庭无关。其实在高税负背景下，企业以次充好，导致产品质量低劣，很可能就是产能过剩背景下税负转嫁的新形式。

因此，个人所得税最重要的仍然是税率，税率分档要简单。现在有七档，其实三档就够了，低档税率低一些，主要要培育大家纳税人意识，高档税率要有国际竞争力，便于吸引人才。

近期有不少企业家比如远东控股集团创始人蒋锡培建议政府必须下决心降低企业的税费负担，引起了热议，某种程度上也反映了企业的税负问题。企业所得税率现在是25%，美国这次降税由原来的30%调到20%了。我们也应该调到20%左右，高新技术企业也相应地下调。

敢仗义直言的人已经不多了！

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