【权威】税务总局发布阶段性减免企业社保费热点问答
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内容提要：
3月13日，新成立的国家税务总局社会保险费司（非税收入司）发布了两期共28个热点问题，明确了阶段性减免社保政策的执行口径，摘要如下：
1、免缴、缓缴社会保险费期间，缴费记录会连续计算，不会影响缴费个人的权益。但是缴费单位需要按照规定办理人员的参保、增员、减员等信息的变更，办理社保费的申报（包括零申报），否则就没有个人的缴费记录，影响个人的权益。
2、中小微企业免征、大型企业减半，无须申报申请，直接享受，系统根据相关数据直接划型。若您单位划型有误，要抓紧申请变更，否则影响政策落实。
3、阶段性减免、缓征可以和其他优惠政策叠加享受。
4、对于2月份已经缴纳的社保费，优先退还，退到原账户。
5、本次减免只适用于单位部分，个人部分不享受，但是可以由单位办理缓缴。个体户本人、灵活就业人员等以个人身份参保的，不享受本次优惠。
阶段性减免企业社保费热点问题解答
（第一期）
2020年03月13日 来源：国家税务总局社会保险费司（非税收入司）
一、我们公司在杭州，2月份缴1月份社保费，这部分钱能退还给我们吗？
答：为了更精准的减轻企业受疫情影响期间的缴费负担，此次阶段性减免企业社保费都是以费款所属期界定执行期限的，执行起始时间是2月份。也就是说，并不是2月份缴纳的社保费都可以享受减免政策，只有属于2月份正常缴纳范围的社保费才可以。像您提到的这种情况，虽然社保费是2月份缴纳的，但费款性质是1月份，因此不能享受减免政策。
二、我是个体户，可以免征养老、失业、工伤保险费吗？
答：如果您是以单位方式参保的个体户，是可以参照中小微企业享受此次社保费减免政策的，具体来说就是可以免征2-6月份的企业基本养老、失业、工伤保险单位缴费部分；如果您是以个人身份参保的个体户，则不能享受此次社保费减免政策。
三、减免企业社保费，是不是意味着企业不用再给员工缴社保了？
答：本次阶段性减免企业社保费，只是减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费部分；同时，执行阶段性减征职工医保费政策的地区，减征的也是职工医保的单位缴费部分，个人缴费部分都不享受减免政策，还得和以前一样正常缴纳。所以，您所在企业得按要求，继续履行好代扣代缴个人缴费的义务。
四、我是一家金融机构，全国有80多个分支机构，请问分支机构的企业类型是在当地划，还是和总部一起划？
答：企业类型划分的对象是具有独立法人资格的参保企业，企业的分支机构类型要按其所属独立法人的类型来划型。所以，您企业分支机构的企业类型是和总部一致的，不在分支机构所属地划型。
五、社保费减免政策出来后，申报操作会不会变复杂？
答：目前，税务部门已经按照社保费减免政策的要求，优化了申报表单，调整了信息系统配置，并在系统中添加了企业类型的标签。这样，信息系统就可以自动识别参保企业类型，根据您申报的基础信息自动计算减免费额和实际应缴费额。所以，您只要和往常一样进行社保费申报，就可以自动、准确地享受减免政策，不会额外增加申报负担。而且，在办理渠道方面，税务部门还完善了电子税务局、单位申报客户端等线上申报功能，方便您足不出户完成申报缴费。
六、我们省2月份出了暂停申报社保费政策，那是不是我们3月份申报的时候，2月份的社保费就不用交了？
答：为了减轻企业资金压力以及后续退费负担，很多省市都出台了暂缓申报缴纳2月份社保费的规定。但是，暂缓并不是说就豁免了2月份的应缴社保费。比如，2月份的个人缴费还需要在3月份申报缴纳，2月份的单位缴费部分也要按企业类型适用不同的减免政策，在3月份申报时进行相应操作。
七、最近我们市通知，从2月份开始，职工医保费只收一半。我们公司2月份的医保费已经全缴了，所以打算将多缴的费款冲抵3月份的缴费，可是公司这月有员工离职了，2月份多缴的抵完3月份的单位缴费，还有富余。我想问一下，还能不能再冲抵3月份的个人缴费？
答：此次阶段性减征职工医保费的政策只适用于单位缴费部分。因此，你们公司2月份多缴的职工医保费可以用来冲抵3月份的职工医保单位缴费，如还存在富余，也可以继续冲抵以后月份的单位缴费。但是，用来冲抵个人缴费是不符合政策的。
八、我是湖北的企业，因为要防控疫情，所以员工现在还都在家里，没办法到税务局了解最新社保政策，怎么办？
答：目前，税务总局和各省税务局分别在门户网站都开设了“阶段性减免企业社保费”专栏，集中发布相关政策、解读和操作问答。各省税务局还会充分利用12366服务热线以及微信、短信等方式及时解读政策，讲解操作，回答问题。这样，即使足不出户，也有各种渠道帮助您全面了解政策。我建议您可以先登陆税务总局或湖北省税务局网站，查阅相关政策信息。
九、在此次出台阶段性减免企业社保费政策前，我们公司一直在执行阶段性降低失业、工伤保险费率政策，这次出台阶段性减免政策后，阶段性降率政策到期了还会延续执行吗？
答：可以的。这次出台的阶段性减免企业社保费政策，是针对新冠肺炎疫情期间的特殊政策，与此前出台的阶段性降低失业、工伤保险费率政策可以叠加。国家已经明确，阶段性降低失业、工伤保险费率政策2020年4月30日到期后，会继续延期执行至2021年4月30日。
十、如果我们公司申请了社保费缓缴，那我个人的养老保险缴费记录是连续计算还是就此中断？
答：为了确保缴费人的社保权益，有关部门已经明确，实施减免或缓缴政策，不影响缴费人社会保险权益。因此，在缓缴期间，您的缴费记录会连续计算，您的权益不受影响。
十一、我是广东一家科技型中小企业，符合享受企业社保费免征政策的条件，那我是否还要再申报企业社保费？是否还要提交享受政策的申请？
答：您的企业如果符合免征条件，可免填单、免申请，在申报缴费环节自动享受此次阶段性减免社保费政策。2020年2月1日以来，已缴纳且符合免征政策的社保费也会免申请退回您企业账户。当然，您还要继续履行好代扣代缴职工个人缴费的义务，据实办理增员、减员等企业信息变更，按规定进行社保费的申报。
十二、请问，缓交的社会保险费，医疗保险费，是否包括企业代扣代缴的个人部分？即企业是否可以缓交代扣代缴的个人保险部分？
答：您好，按照现行政策规定，此次实施的阶段性减免社保费政策，在缓缴单位缴费部分的同时，允许缓缴个人代扣代缴部分。具体您可以按照本地规定，由所在单位结合个人意愿提出申请。
阶段性减免企业社保费热点问题解答
（第二期）
2020年03月13日 来源：国家税务总局社会保险费司（非税收入司）
一、请问享受阶段性减免社会保险费政策，需要申请提交什么材料吗？
答：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，无需提供任何材料，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。
二、企业社保费减免单位缴纳部分，是直接减免还是先缴后返？
答：符合此次阶段性减免社保费的企业，在申报时直接享受减免政策，不需要先缴后返。
三、我公司在厦门，2月份的社会保险费我公司已申报，但未缴款，这个月应如何处理？是否需要作废申报记录？
答：对于2月份已申报未缴款的社保费，您无需做任何处理，税务机关会根据单位享受的减免政策重新生成应缴账目，您核对无误后直接申报即可。
四、社保费减免5个月，是每个月都需要我们提申请吗？
答：对于减免政策享受，您不用额外提出减免申请，更不用每月都提出申请，只需要按照正常程序如实申报缴费基数、适用费率即可。
五、我们是大型国企，可享受此次企业基本养老保险的减半征收优惠，即便如此，受疫情影响，财务压力依然较大，准备按规定申请缓缴。请问缓缴也仅限于企业缴纳部分么？
答：您所在企业不仅可以申请缓缴企业基本养老保险的单位缴纳部分，如果与职工协商一致，也可申请缓缴个人缴纳部分。
六、企业养老、失业、工伤社保费可以缓缴多久？
答：受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可按规定对应缴的企业基本养老、工伤、失业保险费申请缓缴。缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。
七、在新冠肺炎疫情期间，我们公司所在地区对医保缴费执行了缓缴政策，还能享受减半征收政策么？
答：如果您公司所在地区出台了职工医保费减征政策，而且对医保缴费执行缓缴政策，减征政策和缓缴政策可以叠加使用。
八、退费是退到我们单位缴费账户么？需要提供给税务局退费账号么？
答：各地税务、人社、医保等部门采取直接退费的，会将您多缴的费款自动退到单位的原缴费账户，不用您再次提供退费账号。如因账号原因退费失败，有关部门会及时和您联系，也请您及时反馈新的退费账号。
九、我们公司已经缴纳了2月份的职工医保费，如果2月份实施减半征收，能不能把多缴的费款退还？
答：首先要确定您所在地区是否执行职工医保减征政策。如果执行职工医保减征政策，相关部门将重新核定您的应缴费额，在准确确定减征金额后进行退费或者冲抵处理。
十、国家的政策很给力，2月份已经缴的钱也可以退费，需要什么手续吗？如果不选择退费，能不能抵缴3月份的应缴费款？
答：为了切实缓解企业资金压力，对于已缴纳的符合减免条件的费款，相关部门将优先选择直接退费。
对于多缴的企业养老、失业、工伤保险费。如果您是中小微企业，各地人社、税务部门会根据当地实际，直接发起退费，无需您提交申请及报送相关资料。如果您是大型企业，会根据您的选择，直接退费或者冲抵以后月份的缴费。
对于多缴的职工医保费，各地医保、税务部门会根据当地实际直接发起退费，或者根据您的意愿冲抵以后月份的缴费。
十一、我是外地户口，孩子入学条件是家长要在工作地连续缴纳社保满3年，这次减免企业社保费，我个人社保缴费会中断么？
答：此次阶段性减免企业社保费，只针对单位缴纳部分，企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。同时，为确保缴费人的社保权益，有关部门也已经明确，实施减免或缓缴政策，不影响缴费人社会保险权益。因此，您的缴费记录会连续计算，您的权益不受影响。
十二、我们企业怎么知道自己被划成什么类型了？
答：各地会按照规定公开企业的划型结果，方便您及时知晓。如果您对划型结果有异议，还可以向有关部门提起变更申请。
十三、公司享受免征2020年2月至6月工伤保险费政策，而工伤保险不存在个人缴纳部分，请问是不是无需申报工伤保险费？
答：您所在公司还是要继续申报工伤保险的。虽然工伤保险没有个人缴纳部分，但是只有用人单位办理了参保登记、增员和申报缴费业务，社保经办机构才能掌握参加工伤保险的员工明细。因此，为了不影响职工个人待遇的享受，用人单位仍然要按照原有的做法为员工办理参保登记、增员，并进行申报缴费操作，符合免征政策的无需缴纳工伤保险费。
十四、武汉哪些工程建设项目可以享受阶段性免征工伤保险费？
答：2020年2月1日至2020年6月30日期间，武汉市新开工的工程建设项目，可以享受阶段性免征工伤保险费。即：备案的工程施工合同中“开工日期”为2020年2月1日至2020年6月30日期间的工程建设项目，均可享受阶段性免征工伤保险费。
十五、灵活就业人员能否享受阶段性减免基本养老保险和基本医疗保险？
答：此次阶段性减免社保费政策针对的是参保单位。灵活就业人员是以个人身份参保，不属于此次减免政策的适用对象。
十六、我们是新设立的企业，享受这次社保费减免政策么？
答：新设企业要按时办理参保手续，可按规定享受相关减免政策。
来源：国家税务总局网站
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