立案检查1859户违法企业，抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名

今天，新华社发布新闻稿，公布了3月份以来，税务总局严打“假企业”“假出口”“假申报”等专项行动阶段性成果。一起来分析解读下：

新闻稿全文请”阅读原文“”。

01

专项行动成效显著

税务总局自3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法行为专项行动以来，截至5月底，共对1859户违法企业实施立案检查；移送公安机关1658户，抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。

税务案件从立案到查处，需要经过一系列的执法程序，耗时较长。本次专项行动在疫情期间，行动快、打击准、成效大，彰显了严打”假企业“、“假出口”、“假申报”等涉税违法行为的决心和力度。

02

大数据分析火眼金睛

在新闻稿选取的素材中，河北省、深圳市查出的大案、窝案都是通过大数据研判发现的线索。

河北省税务局通过大数据研判，发现石家庄市97户新注册登记商贸企业在疫情期间频繁开票，有的企业注册时间集中在近3个月，注册区域集中，法人、财务负责人、办税人员、发票领购人员高度重合。

深圳市税务局通过数据分析，查找疫情期间税收优惠政策执行过程中存在的风险，结合风控线索，发现存在品名为口罩、酒精等防疫物资的普通发票虚开问题，最终锁定5个团伙，迅速与公安部门组建联合专案组进行打击。

企业的任何登记、领票、开票行为，都会在系统内留下痕迹，包括开票人、开票地点、开票时间等等，可以说是一目了然。大数据系统通过对数据的分析研判，很容易发现疑点。

通过先行的数据研判，税务部门能够初步判断犯罪团伙的涉税违法行为，再立案检查，固定证据，打击犯罪“稳、准、狠”。

03

作案手段野蛮粗暴

从新闻稿通报的河北、深圳的案情看，犯罪手段谈不上“高明”，非常类似，具有几下特征：

一是犯罪团体化、协作化。有的犯罪团伙法人、财务负责人、办税人员、发票领购人员等角色都有专人扮演。有的犯罪团伙分工协作，分为贩卖空壳企业“黑中介”，领票购票“黑中介”等，通过这些“下游”企业，帮助虚开团伙突破当月领购限额领票、开票。

二是作案手段野蛮粗暴。主要分为新设（购买)企业、领票、开票、虚假申报、失联四部曲。

采取买空壳企业、注册多个企业等方式虚开发票，领购发票后存续时间只有1至2个月，开票后立即走逃失联。纳税申报时将取得的应税收入填列在申报表的免税销售额项，进行虚假纳税申报。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

04

税案启示

在今年税收工作会议上，王军局长指出，要不断健全完善税收大数据和风险管理机制，“防打结合”依法严厉整治利用“假企业”“假出口”虚开骗税行为，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。

3月23日，王军局长主持召开全国税务系统视频会议，再次强调要严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”以及没有具备条件只为骗取疫情防控税费减免等优惠政策的“假申报”行为，切实维护国家税收安全。

可以看出，打击“假企业”“假出口”“假申报”已经上升到维护国家税收安全的高度，是今年税务部门的一项重点工作。下半年，还会有系列大案被查处。

“金三”并库后，税务部门数据整合、数据分析等能力大大提高，野蛮粗暴的造假行为很容易被发现，被查处是趁早的事情。

虚开增值税发票案的查处，涉及到的开票方、受票方都要查实，会牵涉到很多企业。各单位要强化内控制度建设，防止接受虚开发票，给自己带来不必要的损失。

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