《企业所得税申报事项目录》来了！该如何使用呢？

Original 夏天一池秋水

2024-08-27

导读

今天，国家税务总局在网站发布了《企业所得税申报事项目录》（以下简称《目录》）。下载地址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810346/index.html
这个《目录》是干什么用的呢？使用时有什么注意事项？
我们一起来看下：

《目录》是做什么用的？

企业所得税申报时用。
3月15日，国家税务总局新的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国家税务总局公告2021年第3号），为了精简申报表，配套推出了《企业所得税申报事项目录》。

由于企业所得税政策类型较多，且经常变，原表单采用了完整列举的展现形式，表太多，且经常更新，搞的很复杂。

因此，新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业，只需填报一张主表，按照《目录》上的优惠事项，并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报。

从2021年开始，纳税人无论是在预缴申报还是办理年终汇算清缴申报时都要用到《目录》。

如何用？

马上要开始一季度预缴申报了，您就要对照《目录》填报。

《目录》从六个方面列举了企业所得税优惠事项，分别是免税优惠、减免优惠、税额优惠、附列事项、资产加速折旧（摊销）优惠、固定资产一次性扣除。

您在填写申报时要对照《目录》将申报事项名称和优惠金额按规定填报。如果您适用的优惠政策较多，可增加相关行次。

需注意什么？

关注更新，每次申报的时候都需要重新下载。

随着税制改革的不断推进，企业所得税优惠政策变化很快，《目录》会根据政策变化情况随时更新。

您需要注意是，如果在《目录》上没有列举的优惠政策，目前就不能预缴申报享受，但不等于以后不能享受。

比如：小型微利减半征收即将发文，一季度享受。研发费用加计扣除，还没有列入《目录》。按照国务院常务会议要求，研发费用可以在10月份预缴时加计扣除上半年的研发费用。预计最迟到9月底，《目录》会添加加计扣除相关事项。

因此，建议您每次申报时都重新下载，根据最新的政策对照填报。

END

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