【参考】财务必须知道的各行业“预警税负率”
增值税税负率与企业所得税税负率不匹配税局通知自查
小胡最近很苦恼，她收到税局让自查的通知，说他们增值税税负率与企业所得税税负率不匹配，上年度增值税环比增加3.6%，但是所得税环比只增加了0.3%，税局认为不合理，胡经理想知道，哪里就看出来不合理了？这个自查报告该怎么应对？
1、增值税的增值，字面意思就是增值额，从利润表上来讲与毛利相关，与所得税相关。
所以，从这个角度解释，增值额环比增加，所得税也应该环比增加，就算不是同比例增加，相差也不会那么大。
2、如果相差很大，以下会被认为合情合理：贷款利息费用化增加、资产损失增加、在建工程结转为固定资产后折旧增加、研发支出费用增加导致加计扣除额增加、无专票费用增加、人工费用增加等等。
无论哪个条款，都要有实锤证据支撑。都需要说明增加金额多少，比例多少，影响多大等等。看看能否和税局给的数字匹配上。匹配不上的就是解释不清的。
3、金三系统通过大数据风险评估模型，本地区所有的同行业应税销售额和应纳税额数据汇总，假如应税销售额为500亿，应纳增值税为7亿，那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.4%。
如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率低于1.35%或者高于1.45%都会增加被稽查的概率。但是增值税税负率异常也好，所得税贡献率异常也好，不是被稽查的必然原因。许多企业税负低有正常理由，好比市场不景气、产品滞销、筹建期等等都会造成进项税额大，长期留抵不交税的情况，这些情况如实反馈就好。
4、每个企业都有标签，你每个月申报出去的所有数据都是有记录的，问题标签显示的可不仅仅是税负率。
那么，各行业“预警税负率”到底是多少呢？我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天小编给大家整理了最新各行业“预警税负率”。（仅供参考）
企业增值税行业预警税负
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
农副食品加工 3.50%
食品饮料 4.50%
纺织品(化纤) 2.25%
纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%
造纸及纸制品业 5.00%
建材产品 4.98%
化工产品 3.35%
医药制造业 8.50%
卷烟加工 12.50%
塑料制品业 3.50%
非金属矿物制品业 5.50%
金属制品业 2.20%
机械交通运输设备 3.70%
电子通信设备 2.65%
工艺品及其他制造业 3.50%
电气机械及器材 3.70%
电力、热力的生产和供应业 4.95%
商业批发 0.90%
商业零售 2.50%
其他 3.50%
企业所得税行业预警税负率
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业 2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业 2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业——管业 3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业 1.00%
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
批发业 1.00%
农副食品加工业 1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
零售业 1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业——轴瓦 6.00%
金属制品业——弹簧 3.00%
金属制品业 2.00%
建筑材料制造业——水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业 1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%
工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%
非金属矿物制品业 1.00%
纺织业——袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业 4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%
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