【收藏】2019年最新个税知识梳理及汇总(税率表、导图、总结表)
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来源:晶晶亮的税月、国家税务总局、北京税务、财税好文、小颖言税、每日言税、高顿财经
累计预扣法难懂?新个税税率难记?为方便大家记忆学习,今天把新个税的一些知识点重新做了一次梳理!一起来学习一下吧~
01
2019最新个人所得税税率表
(点击图片可放大)
02
新个税税率记忆总结
新个税税率难记?不知道什么时候该用什么税率?
的确新个税较之前是繁琐复杂了好多,今天把相关内容总结为一张明细表,遇到问题可以按图索骥。
3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:
03
专项附加扣除总结记忆
二、专项附加扣除六大热点问题,帮助大家理解学习
1、住房贷款
父母为子女买房,房屋产权证明登记为子女,贷款合同的贷款人为父母,住房贷款利息支出的专项附加扣除如何享受?
答:从实际看,房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况,按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中,父母所购房屋是为子女购买的,不符合上述规定,父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。
2 、继续教育
如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除?
答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除,因此对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两类扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。
3、赡养老人
独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除政策?
答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元的赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。
4、子女教育
有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?
答:可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
5、大病医疗
在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除?
答:对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可以按照规定享受大病医疗扣除。
6、住房租金
我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?
答:纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的,纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。
如果此前已经填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。
04
个人所得税减免税项目总结
第一类,与房屋相关的优惠,一共有8项。
第二类,与金融保险相关的优惠,一共有11项。
第三类,与农业相关的优惠,一共有2项。
第四类,与弱势群体相关的优惠,一共有3项。
第五类,与受灾人员相关的优惠,一共有2项。
第六类,与军转相关的优惠,一共有3项。
第七类,与普通工薪相关的优惠,一共有2项。
第八类,与特定职业相关的优惠,一共有2项,分别是远洋运输人员和外交人员。又一次看到了外交人员,不总结还没注意到外交人员优惠这么多。
第九类,与外籍个人相关的优惠,一共有7项。
第十类,与专家人才相关的优惠,一共有5项。
第十一类,与中奖相关的优惠,一共有3项。
第十二类,与鼓励行为相关的优惠,一共有2项,分别是见义勇为奖金和举报违法犯罪奖金免税。
第十三类,与地区相关的优惠,一共有2项。
第十四类,与税收协定相关的优惠,一共有5项。
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