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【收藏】增值税发票系统2.0全攻略

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注:文中蓝字为超链接部分,点击可看原文件

近期增值税发票管理系统2.0版已在多个地区陆续上线运行。为了方便纳税人学习发票系统2.0版相关知识,小编将其功能、操作流程等归纳总结,分成四个部分给穗友们进行介绍,力求浅显易懂,让纳税人一目了然。



1、最新发票实务处理系列一2、最新发票实务处理系列二3、增值税发票政策汇编(一)4、增值税发票政策汇编(二)5、发票开具、认证抵扣相关知识答疑


01增值税发票管理系统的停机升级


为进一步提升增值税发票服务水平,按照国家税务总局统一部署,除已上线的陕西、宁波、河北、四川、贵州5省(市)外,其余各省(市)将于2019年10月下旬对增值税发票管理系统进行升级,现在部分省(市)已经陆续完成上线工作,而一部分省(市)还在停机更新中。下面是各省系统的更新时间:
序号
省份
发票系统2.0更新时间
1
北京
2019年10月25日00:00至2019年10月31日24:00
2
天津
2019年10月25日00:00至2019年10月29日24:00
3
山西
2019年10月25日08:00至2019年10月30日08:00
4
内蒙古
2019年10月24日00:00至2019年10月31日24:00
5
辽宁
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00
6
吉林
2019年10月25日00:00至2019年11月1日08:30
7
黑龙江
2019年10月26日00:00至2019年10月31日08:30
8
上海
2019年10月25日00:00至2019年10月31日24:00
9
江苏
2019年10月25日17:00至2019年11月4日08:30
10
浙江
2019年10月25日17:00至2019年11月1日08:30
11
安徽
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00
12
福建
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00 (不含厦门)
13
江西
2019年10月25日00:00至2019年10月30日24:00
14
山东
2019年10月26日00:00至2019年11月1日08:00(不含青岛)
15
青岛
2019年10月25日18:00至2019年10月31日08:00
16
河南
2019年10月24日20:00至2019年10月29日24:00
17
湖北
2019年10月24日18:00至2019年10月31日24:00
18
湖南
2019年10月25日00:00至2019年10月30日24:00
19
广东
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:30
20
广西
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00
21
海南
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00
22
重庆
2019年10月25日00:00至2019年10月31日24:00
23
云南
2019年10月25日17:00至2019年10月30日17:00
24
西藏
2019年10月25日00:00至2019年10月29日24:00
25
甘肃
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:30
26
青海
2019年10月25日18:00至2019年10月31日08:30
27
宁夏
2019年10月25日00:00至2019年10月29日24:00
28
新疆
2019年10月25日00:00至2019年10月31日10:00
29
大连
2019年10月25日00:00至2019年10月31日08:00
30
厦门
2019年10月25日18:00至2019年10月31日08:00
31
深圳
2019年10月25日00:00至2019年10月30日08:00

温馨提示:在进行系统切换工作时,为确保系统顺利切换上线,各地将暂停增值税发票系统的运行。届时,各办税服务厅(含驻行政服务中心等办税窗口)、市场增值税普通发票开具窗口、电子税务局等将暂停与增值税发票相关的涉税业务办理。


02关注系统更新十大优化功能


发票系统2.0版将原增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台,为纳税人提供了增值税发票的网上抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、进项发票查询、成品油消费税管理和进销项发票下载等功能,系统功能更加完善、操作界面更加友好。大家可以点击蓝色字体增值税发票综合服务平台功能简介学习,主要包括:


1、所有发票均需确认用途后再进行勾选

可勾选的发票类型为:增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票(通行费)。发票用途包括:用于申报抵扣或不抵扣、用于出口退税和代办退税,三项用途相互独立、同一份发票只能选择其中一项通途。此外,扫描认证的发票默认用途为申报抵扣,纳税人也可根据实际情况调整有效抵扣税额


2、抵扣勾选增加确认签名操作

优化后的抵扣勾选流程为:勾选可抵扣发票、申请统计、查询统计表、确认签名,以上步骤完成后即可进行增值税申报。纳税人可根据需要在确认签名之前撤销勾选,重新确认用途后再次勾选。

(点击图片,查看具体视频教学)


3、注销勾选

系统首页新增了注销勾选按钮,当期准备注销、需要进行注销申报提前确认勾选的纳税人,在完成当期税款所属期申报后,可以使用注销勾选功能提前对下一税款所属期发票数据进行确认,注销勾选后可在所属期所在自然月进行确认签名。注销勾选后,也可根据需要“撤销注销勾选”。

(点击图片,查看具体视频教学)


4、回退税款所属期

纳税人需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证时,可做回退税款所属期操作。回退税款所属期须同时符合以下条件,系统才会显示“回退税款所属期”按钮,具体包括:


(一)回退所属期功能简介

增值税发票综合服务平台(以下简称综合服务平台)获取到纳税人当期已完成增值税申报的结果后会跳转到下一个税款所属期,在纳税人需要回退税款所属期到上一期调整认证数据时,可以在申报期内进行回退税款所属期操作。请您注意以下提示,避免出现无法回退税款所属期的情况 。


(二)回退税款所属期需要满足的条件

1.上一属期撤销增值税申报;

2.平台获取到的需回退的税款所属期增值税申报结果为“未申报”;

3.回退税款所属期功能只在申报期内有效。

如您符合回退税款所属期条件,综合服务平台首页会出现“回退税款所属期”按钮,您可点击“回退税款所属期”按钮,实现税款所属期的回退。回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。


(三)回退税款所属期具体操作流程

回退税款所属期流程为:提交申请、回退处理、回退结果。

(点击图片查看具体操作流程)


5、发票下载及票面信息查询可根据业务需要自行申请并下载本企业开具的和取得的增值税发票,本功能模块包含发票下载、发票查询等功能。下载申请查询根据需要填写申请日期、发票类型、进项或销项,点击“查询”按钮查询发票下载申请的处理进度,如下图所示:

(点击图片查看具体视频教学)
6、异常发票查询

系统提供异常发票清单查询功能,纳税人可统计发票勾选确认后状态为异常(含作废、失控、红冲或管理状态为非正常)的发票清单信息。异常发票不能作为有效抵扣、退税或代办退税的依据,需根据相关规定进行处理。

(点击图片查看具体操作指引)


7、档案信息维护

企业档案信息模块可用来查看企业信息,以及进行后续的纳税服务优化和平台密码设置等操作。

(点击图片查看具体视频教学)


8、进项发票抵扣功能变化

新版增值税发票管理系统版启用后,所有进项发票的抵扣操作(包含扫描认证和勾选确认),均需在新版系统的增值税发票综合服务平台(原增值税发票选择确认平台)中完成,并且调整了发票用途选项、增加了确认签名操作,具体功能与之前有所不同。

(点击图片查看进项发票抵扣基本操作流程)


9、出口退税发票勾选

外贸企业、外贸综合服务企业可使用增值税发票综合服务平台中的退税勾选模块勾选退税发票。该模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”、“退税勾选确认”和“退税勾选统计”四项功能。

可勾选的发票类型为:增值税专用发票(代办退税专用发票除外)。

(点击图片查看进项发票抵扣基本操作流程)


10、撤销勾选

纳税人在使用增值税发票综合服务平台进行抵扣勾选的过程中,若勾选的发票或抵扣的金额有误,可以进行撤销勾选操作。选中查询出的已勾选发票,可取消第一列的勾选状态,实现对勾选操作的撤销处理(取消勾选并重新提交该发票,该发票状态会转变为未勾选)。

(点击图片查看进项发票抵扣基本操作流程)

总之,发票系统2.0版将原增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台,为纳税人提供了增值税发票的网上抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、进项发票查询、成品油消费税管理和进销项发票下载等功能,系统功能更加完善、操作界面更加友好。


03增值税发票系统2.0版操作指南


1.增值税发票系统2.0版综合服务平台业务操作指导


2.发票管理系统2.0版操作流程图


3.增值税发票综合服务平台纳税人操作手册



04增值税发票综合服务平台常见问题


1、什么企业可以使用增值税发票综合服务平台(企业版)?答:所有使用含有数字证书的税控设备的一般纳税人和小规模纳税人均可使用该平台。
2、纳税人为不能使用增值税发票综合服务平台(企业版)的特定类型企业,该如何认证发票?答:不能使用增值税发票综合服务平台(企业版)的特定企业可在办税服务厅勾选确认。
3、使用增值税发票综合服务平台(企业版)抵扣勾选功能对纳税人信用等级有要求吗?答:没有,全部增值税一般纳税人均可登录使用该平台。
4、小规模纳税人是否可以使用增值税发票综合服务平台(企业版)?答:小规模纳税人可以登录增值税发票综合服务平台(企业版)并使用部分功能。
5、小规模纳税人可以使用增值税发票综合服务平台(企业版)中的哪些功能?答:小规模纳税人可以使用平台中的进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理(仅成品油企业)、发票下载和档案信息维护等功能。
6、纳税人登录增值税发票综合服务平台(企业版)后没有抵扣勾选功能是什么原因?答:请确认纳税人是否为小规模纳税人或转登记纳税人,或一般纳税人未到生效日期。
7、增值税发票综合服务平台(企业版)抵扣勾选模块都有哪些功能?答:抵扣勾选模块包含发票抵扣勾选、发票批量抵扣勾选、发票不抵扣勾选、逾期发票抵扣勾选、出口转内销发票勾选以及抵扣统计确认等功能。
8、“发票抵扣勾选”模块可以勾选的发票数据有哪些?答:可以勾选同时满足以下条件的发票数据:(1)由增值税发票管理新系统开具且尚未完成认证的增值税专用发票(代办退税专用发票除外)、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票(通行费)。(2)发票状态、管理状态为正常且未超过抵扣时限。
9、“发票抵扣勾选”模块不可勾选的发票数据有哪些?答:不可勾选的发票数据有:超过抵扣时限的发票且未经税局审核通过的发票(逾期发票);已作废、已红冲、已失控、管理状态非正常等异常发票。
10、对于发票抵扣量大的企业可以实现批量勾选发票么?答:发票抵扣量大的企业,可以使用“发票批量勾选”模块,通过文件导入的形式实现批量勾选,提高发票勾选效率、降低勾选工作量。
11、增值税普通发票能在综合服务平台查询吗?答:可以。升级后的“增值税发票综合服务平台”提供了发票查验的功能,纳税人通过点击“发票查验”,系统自动跳转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。因此,“国家税务总局全国增值税发票查验平台”支持查询的发票都可以在综合服务平台实现查询。


12、逾期发票是指什么?答:逾期发票是指未按规定期限(360日内)办理增值税专用发票、机动车销售统一发票认证、确认或者海关进口增值税专用缴款书稽核比对的增值税进项发票。逾期增值税扣税凭证继续抵扣应按照修改后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)及《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)相关规定执行。


13、如果取得的发票属于非应税项目,在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后,后续本张票是否会存在滞留票情况?答:不会。


14、综合服务平台中的发票生命周期显示功能,对存在风险的上游纳税人能不能自动提示?答:在发票勾选列表下,“操作”列有红色字体显示的“查看明细信息”,点击红色字体可以查看该张发票销方信息。如果销售方为走逃(失联)等存在风险的企业时,将在销售方信息中显示。


15、是否需要逐张点击发票才能查看销方是否为失联、走逃企业?如果在勾选认证时未注意到销方已失联,在抵扣时是否会提示?答:(1)需要逐张点击发票的“查看明细信息”列才能查看销方是否为走逃失联企业。(2)如果在勾选认证时未注意到销方已失联,在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下,系统会提示:“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票,请进行相关处理!“您有**张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票,请在当期进行进项税额转出处理!“您有**张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票,请进行相关处理!“您有**张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票,请在当期进行进项税额转出处理!


16、增值税发票生命周期信息展示对异常发票是否提示?在勾选前就有提示吗?还是勾选后再提示?答:(1)增值税发票生命周期信息展示对异常发票有提示;(2)勾选前:在发票勾选列表下,“操作”列有红色字体显示的“查看明细信息”,点击红色字体可以查看该张发票销方信息(会显示销方是否为走逃失联企业等)和发票状态信息(发票的流转状态和管理状态)。(3)勾选后:在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下,系统会提示:“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票,请进行相关处理!“您有**张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票,请在当期进行进项税额转出处理!“您有**张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票,请进行相关处理!“您有**张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票,请在当期进行进项税额转出处理!


17、什么情况下需要调整发票的有效抵扣税额?答:单张发票记录的购进货物和服务有部分是按政策要求不得抵扣进项税额的,需要调整发票的有效抵扣税额。


18、发票勾选的“可更改有效税额”功能,企业实际操作中存在很多情况,如发票金额多开等,企业一般是先整张认证后,再做进项税额转出,这样账务清晰明了。有“可更改有效税额”功能后,是否意味着企业只需抵扣该抵扣金额,不用再多一步进项税额转出?答:选择勾选的发票后,系统会将有效税额转变为可编辑状态,系统默认的有效税额为发票税额,纳税人可修改并输入实际发生的有效税额,输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额。但要注意该张发票的剩余税额(税额-有效税额)不支持再次勾选。有“可更改有效税额”功能后,纳税人只需抵扣输入的实际发生的有效税额,不用再做进项税额转出。有其它规定的除外。


19、本用于抵扣的发票误选用于退税,或本用于退税的发票误选用于抵扣的,可否撤销勾选?答:可以。用于抵扣的发票误选用于退税的,在已勾选未确认的情况下可以撤销;用于退税的发票误选用于抵扣的,在未进行增值税纳税申报和撤销增值税纳税申报的情况下可以撤销。纳税人每个属期内支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名(未完成申报之前)等操作。最终可抵扣范围为最后一次 “签名确认”勾选的合计数。


20、注销勾选与撤销勾选的区别是什么?答:(1)“注销勾选”实现的功能是:纳税人办理注销税务登记,在完成当期税款所属期申报后(例如当前月份为11月,当期税款所属期为10月),允许对下一税款所属期发票数据的勾选确认(例如当前月份为11月,下一税款所属期为11月),从而可以进一步完成下一税款所属期的注销申报。步骤:①进入首页,可看到“注销勾选”按钮的,即可进行注销勾选操作;②点击“注销勾选”按钮;③弹出的对话框中点击“提交申请”后,系统再次提示谨慎操作;④点击“确定”后,弹出对话框“注销勾选操作成功”;⑤再次回到首页进行查看,“注销勾选”按钮已无显示,首页新增一个按钮“撤销注销勾选”。(2)“撤销勾选”实现的功能是:对前次发票勾选操作的撤销处理(即将已勾选的发票转变为未勾选状态)。步骤:①勾选状态选择“已勾选”,在查询条件区,选择勾选日期的范围,点击“查询”按钮,可查询当前税款所属期已勾选的发票;②对查询出的已勾选发票,选中一张勾选标志为“已勾选”的发票,可取消第一列的勾选状态,实现对前次勾选操作的撤销处理;③确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后,点击“提交”按钮,弹出撤销勾选信息对话框;④确认信息无误后点击“确定”按钮,保存修改,即可完成发票的撤销勾选。
... ...

更多问题点击蓝色字体增值税发票综合服务平台,常见问题解答学习!


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