山东税务：企业所得税年度申报——查账征收类操作指南

金穗源商学苑

2024-08-24

金穗源商学院 JSY-GSB

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来源：山东税务

山东省电子税务局年度企业所得税申报——查账征收类操作指南

一、适用范围

本项操作指南适用于当前税务登记信息中为“正常”状态并已完成2019年度月（季）度预缴的查账征收企业，进行2019年度企业所得税汇算清缴填报时参考使用。

二、 2019年度企业所得税汇算清缴申报主要变化

根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)，山东省电子税务局一是对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订；二是对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订；三是对表间校验关系、申报数据写入金三核心征管系统等进行了升级改造。

三、报表填报位置及打开方式

位置：登录电子税务局，首页“我要办税” —“税费申报及缴纳”—“企业所得税申报”—“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”。

快捷进入方式：

方式一：登录电子税务局，点击首页“我的待办”---“企业所得税年度申报”右侧“办理”按钮进入；

方式二：登录电子税务局，点击首页左侧“常用功能”---“企业所得税申报”---“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”。

温馨提示：

山东省电子税务局企业所得税年度申报表实现了表间关系的自动计算、自动生成。为保证报表填列的连贯性、准确性，请您先填列收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表、主表1-13行相关财务数据并保存，再填列其他报表。确认申报前，须重新保存主表。

小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

四、报表填写

其他附表请根据实际业务发生及相关政策要求选择填报。

报表数据填写完毕，请点击报表下方的“保存”按钮。在报表填写过程中，如需删除已填写数据，请点击下方的“删除”按钮。

考虑到申报表间的取数关系，建议您按以下顺序填写报表：

四、确认申报

填写完报表检查数据无误后，点击“确认申报”。系统进行逻辑关系校验，强制性校验通过，系统提示如下：

可点击“确认申报”按钮提交申报表。提醒类信息可根据实际情况确定是否需调整，无需调整的可忽略提示继续确认申报即可。

五、税款缴纳

（一）缴税方式维护

“税费缴纳”---“缴税方式维护”可以选择“自动缴税”或“手动缴税”。

说明：

1、选择【自动缴税】系统默认税库银缴税方式自动缴税。