山东税务：企业所得税年度申报——核定征收类操作指南

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来源：山东税务

山东省电子税务局企业所得税年度申报——核定征收类操作指南

一、 适用范围

本项操作指南适用于当前税务登记信息中为“正常”状态并已完成2019年度月（季）度预缴的核定应税所得率征收企业，进行2019年度企业所得税汇算清缴填报时参考使用。

二、 报表填报位置及打开方式

位置：登录电子税务局，首页“我要办税” —“税费申报及缴纳”—“企业所得税申报”—“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”。 

快捷进入方式：

方式一：登录电子税务局，点击首页“我的待办”---“企业所得税年度申报”右侧“办理”按钮进入；

方式二：登录电子税务局，点击首页左侧“常用功能”---“企业所得税申报”---“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”。

三、报表填写

电子税务局已根据纳税人在金三核心征管系统中的核定文书，自动判断 “核定应税所得率（能核算收入总额的）或核定应税所得率（能核算成本费用总额的）” 核定征收方式，如下图所示：

说明：

1、本表 “按年度填报信息” 中“小型微利企业”已实现自动判断，同时满足以下条件判断为“是”，否则为“否”：

①申报所属年度第4季度预缴申报表中“国家限制或禁止行业”选择“否”，年度中间停止经营的，按照最后一次预缴申报中该项确定；

②平均从业人数<=300

平均人数算法为：本年度内4个季度申报（或季度末的月度申报表），从业人数的平均值。即：平均从业人数=Avg（本年内已存在的各季度、季末月度预缴申报的“季平均”）。年度中间开业或停止生产经营的，以实际经营期为准。

从业人数“季平均”：

(“季初从业人数”+“季末从业人数”)÷2

注意：如果年度内纳税人使用过A类预缴表（A200000）申报的，同样纳入计算，按照A类表“按季度填报信息”对应数据计算。

③平均资产总额(万元)<=5000，平均资产总额算法与平均人数算法一致。

④应纳税所得额<=3000000，应纳税所得额是指本表第14行“应纳税所得额（第12×13行） \ [第12行÷（1-第13行）×第13行]”

2、第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”已实现自动赋值，规则如下：

“小型微利企业”判断为“是”的按照以下规则计算：

①本表第14行“应纳税所得额”<=1000000时，本行=第12行×20%

②本表第14行“应纳税所得额”>1000000且<=3000000时，本行=第12行×15%+50000

③本表第14行“应纳税所得额”>3000000时，该行为0，同时本表“按年度填报信息”中的“小型微利企业”应为“否”。

3、数据填写完毕，点击保存按钮，保存报表。

4、在报表填写过程中，如需删除已填写数据，请点击下方的“删除”按钮。

5、请填写年度财务报表。

四、确认申报

填写完报表检查数据无误后，点击“确认申报”。系统进行逻辑关系校验，校验通过，提示如下：

点击“确认申报”提交申报表。

五、税款缴纳

（一）缴款方式维护

“税费缴纳”---“缴税方式维护”可以选择“自动缴税”或“手动缴税”。

说明：

 1、选择【自动缴税】系统默认税库银缴税方式自动缴税。

 2、选择【手动缴税】系统将申报数据写入金三核心征管系统，由纳税人通过“网上申报缴税”模块进行手动缴税。

（二）税款缴纳

1、选择“自动缴税”方式的，请注意在申报期内查看扣款是否成功，可通过首页“我的待办”查看。

2、选择“手工缴税”方式的，请在申报期内通过“税费缴纳”---“网上申报缴税”模块，自行完成缴款操作。

点击 “缴纳”按钮，选择三方协议或微信缴税等方式，完成税款缴纳。

六、申报状态及缴款情况确认

申报表提交后，可通过“我的待办”查看申报状态及扣款情况。

点击“状态”栏下的提示信息（如上图中显示的“申报成功已扣款”），可查看申报状态提示及扣款结果详细信息。

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