【实务】企业发票勾选错误如何处理？

金穗源商学院 JSY-GSB 

专注于房地产财税管理人才培养10年，以“解决实际问题、提升实战技能”为目的，聚焦房地产行业经营特点，汇聚国内知名财税专家，“培训+咨询”双管齐下，是房地产财税教育培训行业的领航者！

注：文中蓝字为超链接部分，点击可看原文件

来源：上海税务

发票系列文章推荐学习：

1、最新发票实务处理系列一2、最新发票实务处理系列二3、增值税发票政策汇编 一4、增值税发票政策汇编 二5、发票开具、认证抵扣相关知识答疑6、增值税发票系统2.0全攻略

出口退税企业发票勾选错误怎么办

小金，如果不小心把用于出口退税的发票错勾选成了用于抵扣，或者把用于抵扣的发票误勾选为出口退税了该怎么办？还能撤回吗？

别担心，看完这篇文章，您就明白啦！

一

“抵扣勾选”的发票需要调整为“退税勾选”

Law

（一）发票尚未用于纳税申报

1.尚未“申请统计” 

（1）在增值税发票综合服务平台选择【抵扣勾选】→【发票抵扣勾选】

（2）勾选状态选择已勾选，点击【查询】

（3）将需要取消勾选的发票前面“√”去掉

（4）点击【提交】

（5）重新对发票进行“退税勾选”操作

2.已“申请统计”

（1）在增值税发票综合服务平台选择【抵扣勾选】→【抵扣勾选统计】[步骤同（一）-1-(1)所示]

（2）点击【撤销统计】

（3）撤销“抵扣勾选”操作[步骤同（一）-1-（2）至（4）所示]，重新对发票进行“退税勾选”操作

（二）发票已用于纳税申报

1.当月增值税纳税申报可撤销（仍在当月申报期内且增值税已申报但尚未缴款）

（1）在增值税发票综合服务平台选择【回退税款所属期】

（2）在增值税发票综合服务平台选择【抵扣勾选】→【抵扣勾选统计】，点击【撤销统计】，撤销“确认签名”和“抵扣统计”

（3）撤销和“抵扣勾选”[步骤

同（一）-1-（2）至（4）所示],重新对发票进行“退税勾选”操作

2.当月增值税纳税申报不可撤销

（1）将相应税款从进项税额中转出。

（2）向主管征税税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。

Tips:

1.每份发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。

2.上述操作完成后，无需重新勾选，核实函数据直接进入出口退税审核系统，请谨慎操作。

二

“退税勾选”的数据需要调整为“抵扣勾选”

Law

（一）发票尚未确认

1.在增值税发票综合服务平台选择【退税勾选】→【发票退税勾选】

2.勾选状态选择已勾选，点击【查询】

3.将需要取消勾选的发票前面“√”去掉

4.点击【提交】

5.重新对发票进行“抵扣勾选”操作

（二）发票已确认

1.发票未申报退税

（1）登录外贸企业出口退税申报系统-【其他申报向导】-【发票误勾退税且未报退税回退申请录入】，生成申报数据

（2）登录出口退税综合服务平台提交数据进行审核

（3）退税税务机关审核通过的次日后，就可以登录增值税发票综合服务平台，重新对发票进行“抵扣勾选”操作

2.发票已申报退税

（1）向主管退税税务机关申请“出口转内销证明”

（2）审核通过次日后，登录增值税发票综合服务平台-【抵扣勾选】-【出口转内销发票勾选】进行发票“抵扣勾选”操作

RECOMMEND
推荐阅读声明

转发文章的版权属于原作者，部分文章推送时未能与原作者取得联系，还望谅解；同时，公众号插图均来自网络，版权属于原创人。如觉侵权，请通过平台留言联系小编，我们将竭力尊重原创。

您点的每个“在看”，我都认真当成了喜欢