小规模纳税人增值税及附加税费合并申报指南
金穗源商学苑
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根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2021〕20号），自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
电子税务局操作指南
申报路径
步骤1：登录电子税务局，选择【我要办税】—【税费申报及缴纳】
步骤2：点击【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】
申报步骤
01：
进入【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】模块后，显示温馨提示，点击“确定”，进入申报表填写页面。
02：申报表填报
进入申报表后，自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。填写相应栏次销售额本期数。
03：选填附列资料（一）
如有差额征收情况的，填写附列资料（一）服务、不动产和无形资产扣除项目明细。
04：选填《增值税减免税申报明细表》
可根据实际情况，选择“减免性质代码及名称”下拉菜单，并填写相应的减免税明细并保存。
05：填报附列资料（二）：附加税费情况表
第1栏“计税（费）依据”、 第4栏“本期应纳税（费）额”根据主表24栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。
纳税人可根据实际情况进行选择第5栏“减免性质代码”，选择后自动生成第6栏“减免税（费）额”。
核实数据无误后，点击保存。
06：回到主表
主表25 26 27栏附加税额根据附表二附加税费申报表中应补（退）税额自动带出。
所有申报信息填写完毕后，点击“申报”按钮进行申报。
注意事项：
1.当主表24栏“本期应补退税额”数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入《附加税费情况表》中进行确认后再进行申报。
2.享受重点群体人员、退役士兵税收优惠政策的，请点击“重点群体人员采集”或“企业退役士兵采集”按钮进行相关信息填报。
eTax网上电子申报客户端操作指南
申报路径
步骤1：主界面-【账户】-右上角【更新核定】。
注意事项：填写报表前，因为有部分表需要带出初始化数据，请确保当月更新过核定信息。如果初始化数据有误，请及时联系主管税务机关，调整后，可通过手动更新核定至最新数据。
步骤2：登录【eTax@SH 3】—在【税费申报】中进行选择填写。请留意税款所属期。
申报步骤
01：申报表填报
进入申报表，填写本期销售额。
02：按需填报附表一
存在差额征收情况的纳税人，根据自身情况填写附列资料一。
03：选填增值税减免税申报明细表
根据实际情况，选择减免税性质代码，填写减免税项目。
04：填报附表二：附加税费情况表
可根据自身情况选填第5栏“减免性质代码”和第6栏“减免税（费）额”。
核对检查数据正常后审核保存。第10栏本期应补退税（费）额将自动带入到主表第25、26、27行次。
05：申报表发送
有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。
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