【更新】房地产各税种常用税收政策集锦

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金穗源编辑整理

在房地产企业的财税处理工作中，税收政策的理解是必要的，应穗友们的需求，小金为大家梳理了房企各税种常用税收政策集锦，记得收藏学习哦！

增值税

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
3.关于加强增值税征收管理若干问题的通知（国税发[1995]192号）
4.关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告（总局公告2014年第2号）
5.关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（总局公告2016年第14号）
6.关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（总局公告2016年第16号）
7.关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（总局公告2016年第17号）
8.关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（总局公告2016年第18号）

9.关于营改增试点若干征管问题的公告（总局公告2016年第53号）
10.关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告（总局公告2016年第73号）

13.关于全面推开营业税改增值税试点的通知（财税[2016]36号）
16.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（总局公告2017年第11号）
17.关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税[2017]58号）

19.关于明确养老机构免征增值税等政策的通知（财税[2019]20号）
20.关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告（总局公告2018年第42号）
21.关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
22.关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第2号）
23.关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第40号）

更多业务了解：

土地增值税

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
3.关于土地增值税一些具体问题规定的通知（财税字[1995]48号）
4.土地增值税宣传提纲（国税函发[1995]110号）
5.关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复（国税函[2000]687号）
6.转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知（国办发[2005]26号）
7.关于土地增值税若干问题的通知（财税[2006]21号）
8.关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知（国税发[2006]187号）
9.关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发[2009]91号）

12.关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知（财税[2016]43号）
13.关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税[2018]57号）（到期失效）
14.关于修订土地增值税纳税申报表的通知（税总函[2016]309号）15.关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第21号）更多政策了解：全国土地增值税政策集锦

企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（国税发[2008]86号）
4.关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函[2008]828号）
5.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税[2009]59号）
6.关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知（国税发[2009]31号）
7.关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知（国税函[2009]98号）

8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）
9.关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知（国税函[2010]201号）
10.关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税[2011]70号）
11.关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（总局公告2012年第15号）
12.关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告（总局公告2012年第40号）
13.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（总局公告2012年第57号）
14.关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告（总局公告2013年第11号）
15.关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税[2014]109号）
16.关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（总局公告2015年第34号）
17.关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告（总局公告2015年第40号）
18.关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告（总局公告2016年第81号）
19.关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（总局公告2018年第23号）
20.关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（总局公告2018年第28号）
21.关于印发《棚户区住房改造项目认定办法》的通知（临建字[2018]167号）
22.关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告（财政部 税务总局公告2020年第43号）
更多政策了解：
各地房开企业销售未完工开发产品计税毛利率政策集锦

个人所得税

1.《个人所得税法》
2.《个人所得税法实施条例》
3.关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知（财税[2005]45号）
4.关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知（财税[2009]78号）
5.关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知（财税[2011]50号）
更多业务了解：个人所得税13个业务点

契税

1.《中华人民共和国契税法 》
2.《中华人民共和国契税暂行条例》
3.《中华人民共和国契税暂行条例细则》
4.关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知（财税[2004]134号）
5.关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复（国税函[2005]436号）
6.关于使用权转让契税计税依据的批复（财税[2007]162号）
7.关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复（国税函[2008]662号）
8.关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复（国税函[2009]603号）
9.关于购房人办理退房有关契税问题的通知（财税[2011]32号）
10.关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知（财税[2012]82号）
11.关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知（财税[2018]17号）（到期失效）

12.关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第17号）
13.关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告（财政部 税务总局公告2021年第23号）
更多政策了解：
契税政策集锦

房产税

1.《中华人民共和国房产税暂行条例》
2.关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（国税发[2003]89号）
5.关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2006]186号）
6.关于房产税城镇土地使用税有关问题通知（财税[2008]152号）
7.关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2009]128号）

更多政策了解：

房产税政策集锦

土地使用税

1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
2.关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2006]186号）
3.关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2009]128号）
4.关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（财税[2010]121号）
5.关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告（总局公告2014年第74号）
6.关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2017]29号）
更多政策了解：
土地使用税政策集锦

耕地占用税

1.《中华人民共和国耕地占用税法》
2.《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》
3.关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知（财税[2007]176号）
4.关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告（总局公告2016年第2号）
5.关于耕地占用税征收管理有关事项的公告（总局公告2019年第30号）
更多政策了解：
耕地占用税政策集锦

印花税

1.《中华人民共和国印花税法》
2.《印花税暂行条例》
3.《印花税暂行条例条例施行细则》更多政策了解：印花税政策集锦

税收征管

1.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2016年修订）
3.《中华人民共和国发票管理办法》(2019年修订)
4.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（总局2018年44号令）
5.《2020年发票风险防范实用指南》
6.《房企经典稽查案例点评》
7.《中华人民共和国城市房地产管理法》（2020版）

司法参考

1.关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）（法释[2009]5号 ）（全文废止）

其他政策

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学习了基础的房企税收政策，接下来更多的是如何把相关税收政策准确运用到实际税务处理工作中，针对房地产企业的税务处理，《税苑微课》特研发出《房企税务经理》系列，专攻房地产企业财税处理，全流程、全税种、多角度，聚焦行业热点实务难题，最大限度化解涉税风险。同时另一实战系统《税苑年卡》中，正在热播的《房地产企业财税实务处理》从各税种解析到申报表填报，解读营改增以来房企遇到的实务难题。学习力才是竞争力，加入我们，提升自己，成为房地产财税行业的佼佼者！学习事宜联系您的专属客服了解，没有专属客服的穗友识别二维码“点开扫码”咨询。

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