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【实务】房企增值税16大业务点,务必掌握!

金穗源商学院 JSY-GSB 

专注于房地产财税管理人才培养10余年,以“解决实际问题、提升实战技能”为目的,聚焦房地产行业经营特点,汇聚国内知名财税专家,“培训+咨询”双管齐下,是房地产财税教育培训行业的领航者!

注:文中蓝字为超链接部分,点击可看原文件

金穗源编辑整理


房地产行业涉税繁多,主要涉及九大税种(增值税及附加税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、耕地占用税、土地使用税、印花税)。接下来小编会陆续梳理房企各税种的文章与大家分享,记得持续关注哦!

营改增后,房地产纳入了增值税的管理,增值税核算远比营业税复杂,税收风险随之而来,小编针对房地产企业增值税基础知识、实务难题、风险防控等进行了梳理,供大家参考学习!



目录


一、基础知识篇1、纳税人2、征税范围3、商品房销售4、计税方法5、税率和征收率二、实务难题篇1、预缴税款2、销售额3、进项税额抵扣4、纳税义务发生时间5、纳税申报6、发票征管7、账务处理8、实务难题三、风险防控篇1、税收优惠2、风险防控3、纳税筹划


一、基础知识篇


房企增值税16大业务点(系列一)


掌握一个税种的基本要素是学好一个税种的必要条件,让我们首先从基础知识入手,点击蓝字学习吧!


二、实务难题篇


房企增值税16大业务点(系列二)


房地产行业开发周期长、业务复杂、涉税繁多,在增值税方面的处理也是众多财务所关注的,结合《税苑微课》财税专家及小编的梳理,特整理10项增值税方面的实务难题,看看这些问题是否也是你所困惑的?点击蓝字即可学习!


1、定金、订金、诚意金涉税问题

房企收到定金、订金、诚意金如何纳税?


2、销售人防车位涉税问题

房地产企业销售人防车位涉税解析


3、甲供工程涉税问题

甲供工程都能摊上哪些税事?

甲供材的税会分析

尽量采用差额结算法 避免潜在税务风险

甲供工程业务两大稽查重点及案例分析


4、配建保障性住房涉税问题

“限地价+竞配建”拿地方式税收分析

房企配建保障性住房涉税及融资处理


5、土增清算收入是否包含差额增值税问题

土地增值税清算收入中是否包含差额增值税,实务中存在不同观点!

财税专家王皓鹏老师在文章“房地产差额纳税,减免的增值税要并入土增清算做收入?”的观点为:房地产企业因为“增值税差额计税”而“减免”的增值税税金,并非从“购买方”获得的“有关的经济收益”,因此,不应作为土地增值税的“收入”对待。

而刘玉章老师在文章“土地增值税清算——案例分析”的观点则不同:“应税收入总额”是在企业所得税“主营业务收入(不含税)”的基础上,应当调增“销项税额抵减额”。具体大家可以点击蓝字学习!

个人建议如果当地有规定,按照当地税务机关规定处理,如果当地无规定,争取按照对自己有利的方式处理。


6、委托代建涉税问题

营改增后房地产“委托代建”税会处理


7、售后回租、融资租赁涉税问题

售后回租,把握三个问题

新版融资租赁和售后回租的税会处理


8、拆迁补偿是否需要缴纳增值税问题

房地产企业拆迁补偿费之辨析

拆迁还建增值税的计税依据如何确定?


9、房企一般计税方式下,土地出让金抵减销售额,税税收入问题

房企一般计税项目税税收入的对照关系


10、其他

房企需要关注的31个核心涉税处理问题

房企开发产品成本核算的税会差异辨析

房地产建筑企业营改增实务问题


三、风险防控篇


房企增值税16大业务点(系列三)


较营业税处理而言,增值税的处理更为复杂,对经营管理中增值税的涉税风险,房地产企业不容忽视。企业应该以相关的财税政策为依据,结合企业自身实际情况,对自行开发房地产转让时的地价扣除、价外费用以及进项税额抵扣等方面的增值税涉税风险进行分析,确保风险防范的有效性。


增值税也是房地产企业很重要的一个税种,营改增后,一系列税收难题随之而来。穗友们在实务中对于房企增值税有哪些难题呢?可以文末“写留言”。针对大家的实务需求,金穗源《税苑微课》计划对房企增值税进行梳理,研发设计系列微课,旨在丰富《税苑微课》房地产系列内容,让大家真正学有所获、豁然贯通!



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