龙教授频道 | 到底什么是司库？（企业司库系列视频：专题一）

# “企业司库”系列视频：专题一 #

最近“司库”这一话题很火，但现实中，大家对于企业司库的理解与认知并不足够清晰。企业司库到底是什么？企业司库与资金管理、财务公司的区别是什么？如何处理企业司库与财务共享服务中心之间的关系？企业司库在企业财务部门中如何定位？企业司库的未来发展方向在哪里？本期视频开始，龙教授频道将开启“企业司库系列视频”，为大家答疑解惑。

专题一龙教授将为您解读“到底什么是司库”。什么是企业司库？企业司库与资金管理、财务公司的区别是什么？如何从财务转型的视角来看待企业司库？大家记得点赞、转发、关注！一键三连！

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视频内容概述

一

司库的历史演进

很多人认为司库是西方国家传来的，其实司库并不是什么舶来品，在中国的古代，自隋唐以来，乃至元明清，其会计组织中就设置有专门掌管各种财物的官职。司库的历史可以追溯到隋唐时期会计组织中所设置的金部、仓部、库部、司农寺、太府寺等职位。

现代意义的企业司库则是指一种岗位，即企业资金管理部门的最高负责人，这个岗位是与会计部门负责人平行的一个岗位。企业司库管理则是将传统的资金视为金融资源，从企业集团战略与价值创造的视角出发，基于目前的资金集中管理系统，利用更为先进的管理制度、IT手段、完善的金融市场来持续提高企业整体资金收益的一系列活动。

二

司库的深度理解：基于两大关系对比

企业司库管理与资金管理

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资金管理为狭义的企业司库管理概念，其更多的体现为传统的资金管理职能。资金管理关注的领域就是如何管好公司的“钱”以及与“钱”相关的风险，以支持企业业务发展。

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企业司库管理则是广义的资金管理概念，更加具有战略导向，强调创造价值的理念。当管理层为实现整体财务目标而采取行动时，企业司库必须能够提供必要的资金和信息支持，并能够从财务和运营中识别风险，以更加全局乃至全球的视野管理企业和监控企业现金流。

司库管理超越了传统的现金预算、账户管理与短期流动性管理，逐步扩展到了我们前面所提战略及价值创造层面的司库管理职责范畴。

企业司库管理与财务公司

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财务公司是资金集中管理的一种形式，相当于企业的内部银行，在我国特殊的银行监管环境下，由于企业间内部的借贷行为是禁止的，因此就衍生出了一种财务公司模式。但财务公司仅充当了操作层面的职能，解决了信息孤岛、投融资约束、存贷双高的问题，但其缺乏人力、组织、控制、绩效等方面管理职能，更缺乏战略高度，还是容易造成监控乏力、各自为战、大量不增值活动的产生，其运作相对来说还存在很多不成熟的地方。

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企业司库管理是从更高的战略决策层面，为集团全面管控金融资源、优化金融资源配置、防范资金集中管理的风险提供支持，是一种集权与分权相结合的资金集中管理模式，与分权为主的财务公司模式存在较大区别。

三

财务转型视野中的企业司库管理

财务转型是一场提高决策贡献和成本效益的变革。企业司库管理不能脱离财务转型的逻辑框架。财务转型应该围绕会计与出纳两条主线展开。会计条线：财务共享服务中心解决了财务集中核算的问题，实现了共享财务、业务财务、战略财务的分离，推动财务会计与管理会计的发展。出纳条线：实现流动性资金管理向理财与风险管理，甚至更高层次的管控金融资源支持发展。