秒懂税务丨企业已实际发生的合理支出，但没有取得合法凭证的，能不能在企业所得税汇算清缴时税前扣除？

湖北税务 2023-09-06

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问：企业已实际发生的合理支出，但没有取得合法凭证的，能不能在企业所得税汇算清缴时税前扣除？

答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)自2011年7月1日起施行，本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。

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来源：国家税务总局荆门市税务局审核：国家税务总局湖北省税务局企业所得税处编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心

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