一组图带你读懂2023年前三季度湖北省优化营商环境工作情况滑动查看更多点击查看大图↓↓↓来源：中国网湖北编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心觉得好看就点击一下在看吧~

为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：出口企业受疫情影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，能否办理出口退税？

为方便广大纳税人缴费人随时学习数电票知识，我们推出第一期可视答疑回放，快点击下方视频看看吧！第一期数电票可视答疑回放👇来源：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心觉得好看就点击一下在看吧~

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办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：我公司招用退役士兵符合享受税收优惠条件，但是之前没有享受怎么办？答：按《财政部

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2023年已实施的税费政策小编也整理好了赶紧收藏学习吧↓↓↓2023年5月1日开始实施的税费政策2023年4月1日开始实施的税费政策2023年3月1日开始实施的税费政策2023年2月1日开始实施的税费政策2023年1月1日开始实施的税费政策来源：国家税务总局编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心觉得好看就点击一下在看吧~

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业与退役士兵签订了五年的劳动合同，可以享受五年的优惠吗？答：纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受此税收优惠政策;以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合相关条件的，可按规定享受优惠至3年期满。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业在归集研发费用时，对会计核算与处理有哪些要求？答：（1）企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。（2）企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。往期回顾•

一、厦门市税务局稽查局依法对影视制片人栾慧青偷逃税案件进行处理。前期，厦门市税务部门通过分析发现栾慧青存在涉税风险，经提示提醒、督促整改、约谈警示后，栾慧青仍整改不彻底，依法对其开展了税务检查。经查，栾慧青在2018年至2021年期间通过提供影视制片等服务取得劳务报酬收入，并将其转换为本人实际控制个人工作室的经营所得偷逃个人所得税28.81万元。在税务检查过程中，栾慧青积极配合税务机关如实提供资料。综合考虑上述情况，厦门市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对栾慧青追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计50.75万元。厦门市税务局稽查局已依法向栾慧青送达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，栾慧青已按规定缴清税款罚款及滞纳金。厦门市税务局稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强文娱领域税收监管工作，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。

依法纳税不仅是每个公民的基本义务，更是公众人物应尽的社会职责。税法权威不容侵犯，以身试法只能自毁前程。无论名气大小、流量高低，都应该树立依法诚信纳税理念，承担起相应的社会责任，自觉履行诚信纳税义务。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：已经享受其他税收优惠政策的企业，是否可以同时享受研发费用加计扣除优惠政策？答：企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠，不得叠加享受，且一经选择不得改变。往期回顾•

关于《国家税务总局湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局湖北省税务局发布了《国家税务总局湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么？为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省等地区开始推行数电票。同时，本着稳妥有序的原则，采用先在部分地区推行数电票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。数电票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。自2023年10月1日起，在湖北省的部分纳税人中开展数电票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局湖北省税务局确定。其中，试点纳税人根据电子发票服务平台发票开具情形和电子发票服务平台税务数字账户使用情形分别适用《公告》及解读相应内容。按照国家税务总局的推广进度安排，数电票受票范围已推广至全国，湖北省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票，各省的受票方均可接收。二、推行数电票具有哪些优点？（一）领票流程更简化开业开票“无缝衔接”。数电票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。（二）开票用票更便捷一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。三是发票使用满足个性业务需求。数电票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；纳税人对发票总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。（三）入账归档一体化通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电票全流程数字化流转，同时，通过电子发票服务平台税务数字账户下载的XML数据电文格式的数电票含有数字签名，无需加盖发票专用章，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。三、数电票的票面信息包括哪些？数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，填写特定信息，原规定应填写在发票备注栏的相应内容无需重复填写，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票？电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票、纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。五、如何理解《公告》中的发票总额度和剩余可用发票额度？为降低纳税人使用成本，便利数电票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行发票总额度管理。发票总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）和增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）的上限总金额。剩余可用发票额度，是指在一个自然月内,试点纳税人当月发票总额度扣除当月已使用额度。其中，当月已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统领用的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票、电子普票的份数与单份发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具数电票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年7月发票总额度为750万元。2023年7月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份（应从当月发票总额度中扣除400万元），通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元（不再重复从当月发票总额度中扣除），通过电子发票服务平台开具数电票金额300万元（应从当月发票总额度中扣除300万元），则7月20日后剩余可用发票额度为50万元（750万元-40×10万元-300万元=50万元）。六、试点纳税人发票总额度如何调整？调整发票总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。（一）定期调整定期调整是指电子发票服务平台自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。（二）临时调整临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次当月发票总额度。例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。情形一：2023年7月中旬，B公司销售额增加，至7月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。情形二：2023年7月中旬，B公司销售额增加，至7月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。7月21日，B公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电票，在开具发票时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。（三）人工调整人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。例3：C公司2023年7月月初发票额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。（一）按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期（即上个月）申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个月）申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。（二）按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期（即上个季度）申报前当月发票总额度的可使用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个季度）申报且比对通过后可使用额度为剩余可用发票额度。例4：试点纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2023年7月发票总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用发票额度为350万元。情形一：8月1日，电子发票服务平台自动计算其8月发票总额度为750万元。如果D公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前），D公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用发票额度350万元8月月初发票额度250万元）。8月1日至11日9时，如果D公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用发票额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。例5：试点纳税人E公司是按季申报的小规模纳税人，2023年8月发票总额度为10万元，截止到8月31日实际已使用额度为5万元，剩余可用发票额度为5万元。9月1日，电子发票服务平台自动计算并将9月发票总额度重新调整为10万元。因E公司是按季申报的纳税人，9月无需完成8月所属期增值税申报，则9月1日后可使用额度为10万元（即9月月初发票额度）。9月1日至30日，E公司实际已使用额度为8万元，剩余可用发票额度为2万元。10月1日，电子发票服务平台自动计算并将10月发票总额度重新调整为10万元。如果E公司于10月6日9时完成2023年第三季度所属期增值税申报并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期增值税申报前）可使用额度仍为2万元（9月剩余可用发票额度2万元

国家税务总局湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告2023年第4号为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）力度，经国家税务总局同意，决定在湖北省开展数电票试点工作。现将有关事项公告如下：一、自2023年10月1日起，在湖北省的部分纳税人中开展数电票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局湖北省税务局确定。其中，试点纳税人根据电子发票服务平台发票开具情形和电子发票服务平台税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。湖北省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国，并作为受票方接收全国其他数电票试点省（区、市）纳税人开具的数电票，具体以各试点省（区、市）税务机关公告为准。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：（一）存在严重涉税违法失信行为；（二）存在国家税务总局规定的发票风险；（三）经税收大数据分析发现重大涉税风险。电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.hubei.chinatax.gov.cn。二、数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同；带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有航空运输电子客票行程单相同；带有“铁路电子客票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有铁路车票相同。三、湖北省数电票由国家税务总局湖北省税务局监制。数电票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务（包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的数电票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务数电票。数电票样式见附件1。四、数电票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表湖北省行政区划代码，第5位代表数电票开具渠道等信息，其余代表顺序编码等信息。五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。六、试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。七、税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点纳税人开票实行发票总额度管理。发票总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票、纸质普票、以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始发票额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

国务院政策例行吹风会9月20日，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、中国人民银行有关负责人解读经济形势和政策。一起关注！发布会速览——

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：委托研发中，如果委托方没有加计扣除，是否可以由受托方进行加计扣除？答：“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。往期回顾•

@做生意的朋友，最新惠企政策不知道哪里找？找不到和自己有关的政策？政策看不懂，不理解对自己有啥用？这些问题，中国政府网“惠企助企政策集纳查询”帮你“一站式”解决。点击文章底部“阅读原文”，直达“惠企助企政策集纳查询”在这里，你能获得01最新最全国务院、部门发布的惠企助企政策02地方惠企助企政策直达入口03按主题分好类的政策04政策“说明书”，帮你读懂政策来源：中国政府网编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心点击阅读原文体验“惠企助企政策集纳查询”服务

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：委托境外研发的费用能全额加计扣除吗？答：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。往期回顾•

近日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，自2023年1月1日起实施。今天，为大家梳理了7张表格，分别对应7项个税专项附加扣除，扣除标准有变化，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~01子女教育支出如何扣除扣除范围学前教育支出学历教育支出满3周岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）扣除方式定额扣除定额扣除扣除标准2000元/月/每个子女扣除主体父母（法定监护人）各扣除50%父母（法定监护人）选择一方全额扣除注意事项1.

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用是否可以扣除？如何扣除？答：企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：享受税收优惠的高新技术企业需要留存哪些资料备查？答：享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续，同时妥善保管以下资料留存备查：（1）高新技术企业资格证书;（2）高新技术企业认定资料;（3）知识产权相关材料;（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料;（5）年度职工和科技人员情况证明材料;（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表(具体格式见《工作指引》附件2);省税务机关规定的其他资料。往期回顾•

党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展。7月24日，中共中央政治局会议强调延续、优化、完善并落实好减税降费政策。7月31日，国务院常务会议对今明两年到期的阶段性政策作出后续安排。近日，财政部、税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件。我们按照享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例的体例进行梳理，编写形成了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》，供纳税人缴费人和各地财税人员参考使用。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，企业所得税按什么税率进行预缴？答：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业资格的有效期是几年？答：通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业研究开发活动是如何定义的？答：研究开发活动是指，为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：我公司在研发过程中形成的下脚料，在计算研发费用加计扣除时如何处理？答：企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业的哪些活动不适用研发费用税前加计扣除政策？答：下列活动不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）企业产品(服务)的常规性升级。（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。（6）作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的研发活动如何界定？答：研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。往期回顾•

四、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应按规定申报享受免税政策，并将房产土地权属资料、房产原值资料、房产土地租赁合同、孵化协议等留存备查，税务部门依法加强后续管理。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业满足什么条件可以享受研发费用加计扣除政策？答：研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业亏损结转年限是几年？答：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。往期回顾•

今年下半年，积极的财政政策继续加力提效，加力点在哪里？延续、优化、完善并落实好减税降费政策，缓解微观主体压力，依旧是下半年宏观政策的重点发力方向。最近，财政部、税务总局发布公告，继续加码支持小微企业和个体工商户发展。公告明确，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行到2027年12月31日。小型微利企业有哪些判定标准？这波减税红包到底有多大？本期《税务一点通》，邀请湖北省税务局企业所得税处工作人员孙海涛为您拉直“小问号”。请注意！和其他小微企业的标准有所不同，适用企业所得税优惠的小型微利企业，是用资产总额、从业人数和应纳税所得额来综合衡量企业的“型”和“利润”。“首先，小型微利企业必须是从事国家非限制和禁止行业，另外它需要满足‘335’这样三个条件，分别是指企业的年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。因为企业的人员是流动的，所以我们在计算企业的从业人数的时候，是按照每个季度的季初加季末除以2，然后算平均数来计算。”大家都知道，税法规定的企业所得税税收优惠方式有很多种，这里面有免税、减税、加计扣除，还有加速折旧、减计收入、税额抵免。减免税形式主要有三种，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。这次延续实施的小型微利企业所得税优惠，就综合运用了税率式减免和税基式减免这两种形式，也就是说，叠加使用直接降低税率和直接缩小计税依据来实现减免税，优惠力度直接拉满！“按照企业所得税法的税率式减免和税基式减免，规定，小型微利企业是按20%的税率缴纳企业所得税，比一般企业的税率低5%。这一次延续实施的政策，对小型微利企业减按25%来计算应纳税所得额，同时按20%的税率缴纳企业所得税，折算下来小型微利企业的实际税率为5%，只有法定税率的1/4。”在湖北，小型微利企业到2022年发展到了120万户，其中27万户盈利企业当年享受到了企业所得税减免优惠。“税小二”说，“实打实”的减税红包，今年继续发，连发五年！“这次政策延续呢，相当于给小微企业‘吃’下了一颗定心丸，传递出来的积极信号就是国家对小微企业的支持力度不会变，可以进一步稳定预期，提振信心。小型微利企业在进行申报的时候，是不需要纳税人自行判断是否符合小型微利企业条件的。登录电子税务局填写纳税申报表，只需要把相应的从业人数、资产总额、应纳税所得额填列了以后，系统会自动判断，预填相应的优惠项目，并且自动计算减免税额。”往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：被认定为高新技术企业的居民企业，同时又处于其他企业所得税定期减免税优惠过渡期，如何享受税收优惠？答：居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条第三款规定享受企业所得税‘两免三减半’、‘五免五减半’等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：总公司是高新技术企业，分公司可以适用企业所得税优惠税率吗？答：由于分支机构没有独立的法人资格，需要进行汇总纳税。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。因此，汇总纳税的分支机构由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格的分支机构在内的全部应纳税所得额，并按照企业适用统一的优惠税率计算应纳税额进行分配，其分支机构可一并享受高新技术企业优惠税率。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：政府给高新技术企业的专项财政拨款收入需要缴纳企业所得税吗？答：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业取得境外所得可以适用优惠税率吗？答：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：高新技术企业认定管理中，高新技术产品（服务）收入主要包括哪些内容？答：高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：(1)技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；(2)技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；(3)接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。企业应正确计算高新技术产品(服务)收入，由具有资质并符合《高新技术企业认定管理工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业取得高新技术企业资格后，从什么时候开始可以享受高新技术企业优惠？答：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按规定归集和留存相关资料备查。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：申请认定高新技术企业时需要提供哪些资料？答：申请认定高新技术企业时需提交下列材料：

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：什么是高新技术企业？答：高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

来源：国家税务总局编辑：国家税务总局湖北省税务局纳税服务和宣传中心觉得好看就点击一下在看吧~

你知道吗？在湖北，办理正常出口退税的平均时长已经压缩到了4天。假如超过了平均时长，在实际操作环节中肯定有什么不对。有时候，企业可能需要从自己身上找原因。比方说，企业管理不到位造成备案单证缺失，肯定对办理出口退税有影响。在武汉，“税小二”创新搭建了“数智通”出口退税备案单证管理平台，帮助出口企业降低这一类税收风险。“数智通”平台到底有啥用？出口企业不按规定进行单证备案的话，会有什么后果？今天的《税务一点通》节目，邀请湖北省税务局出口退税服务和管理局副局长刘新法走进湖北之声，为您拉直“小问号”。作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税，提高本国货物在国际市场的竞争力。怎么证明你的出口是真实的呢？这需要相关单证来加以佐证，出口企业的购销合同、出口货物的运输单证、委托报关协议……这些单证出口企业一定要好好保存，税务机关可是会不定期抽查的唷。在武汉，“数智通”平台上线以后，单证管理就简单多了！“数智通出口退税单证管理平台是我们在中国（湖北）国际贸易单一窗口新增的功能模块，湖北省的出口企业经过中国电子口岸出口货物的报关单或者是舱单信息，可以自动接入这个管理平台，实现备案单证由无纸化向数字化的管理升级。这样的话，企业可以加快退税申报进度，单证管理的成本更低，单证的完整性和准确性也会更高，从而降低企业出口退税的税收风险。出口企业可以根据自身的情况，自主选择是用纸质的、数字的或者是影像化的方式来留存备案单证。如果选择纸质化方式，企业还需要在备案单证目录中注明备案单证的存放地点。”热知识了解一下！不是只要出口就能退税，一定要能证明这批货物是购买或者自产于国内，要有真实的交易行为。所以，出口企业在申报出口退税之后，

基础研究是科技创新的“总开关”，也是科技自立自强的根基。和应用研究不同，基础研究转化周期长、产出不确定，更多讲求的是“十年磨一剑”。加强基础研究，要有等待“铁树开花”的耐心，更要有真金白银的投入。

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：固定资产是什么？答：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：季度申报企业所得税可以弥补以前年度亏损吗？答：可以。A200000

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：境外亏损能否用境内盈利弥补？答：不能。一、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。二、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税前所得），按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额：（五）在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。往期回顾•

又是一年毕业季。今年，咱们湖北的高校毕业生达到了59万人，再次刷新历史记录。即将走出校园的你，有没有找到满意的工作？面对自主创业和求职择业这道选择题，你是不是已经有了答案？近年来，为了扶持高校毕业生等重点群体创业就业，国家出台了一系列税费优惠政策。在创业的不同阶段，什么样的优惠政策可以帮到你？哪些温暖的扶持，会让你在求职路上走得更轻松？今天的《税务一点通》节目，邀请湖北省税务局货物和劳务税处工作人员王弘毅走进湖北之声，为您拉直“小问号”。在数字经济发展与实体经济深度融合的今天，很多高校毕业生转变就业观念，选择自主创业。这些敢想敢干的年轻人通过创业实现了就业，还为社会创造了更多就业岗位。为创业青年点赞，当然不玩虚的！“高校毕业生自主创业，如果经营主体为小规模纳税人、在今年内发生的增值税应税销售行为每个月的销售额未超过10万元，免征增值税。超过10万元的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%的征收率征收增值税。大学生创业从事生产生活性服务业，比如说餐饮、动漫、服装设计、家政服务等行业，发展到一定规模、登记为增值税一般纳税人后，还可以享受增值税加计抵减政策。”我们知道，创业是最积极也是最主动的就业，如果在初创期得到及时的“精准滴灌”，小苗也有可能长成参天大树。另外，刚刚走出校园的大学生，求职时往往因为没有工作经验总是碰壁。调动企业选人用人的积极性，同样也要出实招！“高校毕业生一毕业就从事个体经营，那么自登记当月起，在36个月内可以依次扣减（当年实际）应该缴纳的增值税及附加税费和个人所得税，扣减的限额为每户每年14400元。如果企业招用毕业年度内高校毕业生，和他签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳了社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税及附加税费和企业所得税，定额标准为每人每年7800元。这实际上就是国家拿出真金白银，鼓励企业在招录时向应届毕业生倾斜。”大学科技园被称为青年创业“梦工厂”，这里也是很多高校毕业生梦想起航的地方。你知道吗？对国家级或省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。这些并没有直接给到大学生的税收优惠，其实和你的创业很有关系！“国家给予大学科技园的税收优惠，实际上最终受益的还是大学生创业者。这样一来，科技园更有动力为大学生创业者提供更好的平台和更优的服务，也助力更多大学生创业项目做大做强。另外，金融机构向小微企业和个体工商户提供的小额贷款利息收入，免征增值税。为小型微型企业提供融资担保和再担保业务，也是免征增值税的。”往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？结转年限是多久？答：企业当年未弥补完的亏损可以在以后年度继续弥补。一、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。二、关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理：企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。三、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。四、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。五、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。六、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。往期回顾•

办好惠民实事解决群众问题根据网友留言和12366热线咨询情况我们对纳税人关注的疑难涉税问题进行了梳理解答让您秒懂税务来，一起看看吧问：企业所得税中的亏损是如何规定的？答：企业所得税中的亏损是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。往期回顾•