初到攻略 | 来澳工作 不了解这些税怎么行
初到系列 · 第三十七篇
澳洲那些需要了解的税
来澳洲，不管是工作，还是留学，总归会涉及到税收问题。
澳洲的财政年度为每年的7月1日到次年的6月30日。其税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。
澳洲是一个实行分税制的国家，税收收入与其他分税制国家一样分为中央税收收入和地方税收收入。负责所得税征收的主管机关是澳大利亚税务局。
在英剧《布莱克书店》里边，因为会计跑路了，没了会计的伯纳自己算账算到抓狂。
因为澳洲的税务制度非常健全，计算也非常复杂，所以澳洲居民和公司基本上都是需要专业的会计公司或者是会计师来代理申报税务。
基本税种
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所得税
澳大利亚州政府所主管征收的税目有印花税（澳洲房产印花税计算器）、土地税、工薪税及某些商业买卖的交易税等。
① 营业所得税
在澳洲成立的公司依法就其所有来源的所得纳税，不论其所得来自澳境内或境外。一般而言，公司所得税是依其净所得来征收。除营业所得外，公司买卖资产所得利润，也应纳税。公司还需缴纳资本增值税和职工福利税。公司所得税的税率现为30％。公司亏损当年抵减不足时，可从公司未来的所得中抵减，这种抵减没有年限限制。
② 个人所得税
个人所得税分澳洲税法居民或非澳洲税法居民，澳洲税法居民依其所有来源所得包括澳境内和境外的所得纳税，非澳洲税法居民则就其在澳洲所得进行纳税。
居民与非居民个人所得税率有别：居民的所得税为从0到45％。除了一些低收入的纳税人以外，纳税居民还需向澳政府缴纳2％的医疗保险费。
非居民的所得税率则从15％到45％。澳洲政府根据经济发展和纳税人收入的情况，不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。
应纳所得税是按年收入计征，所有工资、经营所得和资本收益都要计算到收入中，计算方法为：收入x税率，具体税率需要根据收入（澳元）的范围来决定。
居民的所得税率
| 应纳税所得额 | 累进税率 |
| 0 - 18,201澳元 | 0 |
| 18,201 - 37,000澳元 | 超过18,200澳元的部份每1澳元税率为19% |
| 37,001 -80,000澳元 | 需要缴纳3,572澳元，外加超过37,000澳元的部份，每1澳元税率为32.5% |
| 80001 - 180,000澳元 | 需要缴纳17,547澳元，外加超过80,000澳元的部份，每1澳元税率为37% |
| 180,001澳元及以上 | 需要缴纳54,547澳元，外加超过180,000的部份，每1澳元税率为45% |
非居民所得税率
| 应纳税所得额 | 累进税率 |
| 0 - 37000澳元 | 15% |
| 37,001 - 87,000澳元 | 需要缴纳5,550澳元，外加超过37,000澳元的部份，每1澳元税率为32.5% |
| 87,001 - 180,000澳元 | 需要缴纳21,800澳元，外加超过87,000澳元的部份，每1澳元税率为37% |
| 180,001澳元及以上 | 需要缴纳56,210澳元，外加超过180,001澳元的部份，每1澳元税率为45% |
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利息预扣税
如果一个澳洲公司获得来源于非澳洲居民的贷款，其支付给该非澳洲居民的利息，应在澳洲收10%的利息预扣税。
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资本收益税
又称财产交易税。澳洲税法规定，在1985年9月19日以后购买的资产，出售所得需要缴纳资本收益税。
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股息收入
澳洲1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就不需要再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。澳洲与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15％。
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销售税
销售税是对批发销售或进口的货物征税。征税的货物，包括在澳大利亚制造或澳大利亚进口的货物。法律规定，制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。但进口商如本身非制造或批发商，则不须注册，但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。
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印花税
印花税属于州税，凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法，故每州规定不一。一般来说，依法应缴纳印花税的交易，在未缴清前，该项交易不生效。
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土地税
土地税属于州税，由土地所有人按其土地的价值缴付土地税。在新州，土地税的税率为1.85％，土地价值176000澳元以上的才须缴付。
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货物服务税GST
澳洲的GST是商品售价的10%。生活中的几乎样样商品都要征收GST（各个方面的购买行为，包括公交车票之类）。但是部分日常食品，比如面包、牛奶和水果之类不需要征收GST。
计算GST： 如果商品包含了GST （GST included ) 则把商品价格除以11，就可得出GST值；如果商品未包含GST (GST excluded ) 则把商品价格除以10，就可得出GST值。
另外，供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的货物服务税将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的货物服务税相抵消。
今天的税收问题大致是这些，奥利奥想要提醒大家的是，澳洲的个人税收制度和国内大不相同，以上只是一些基本介绍，如果想要多了解的话，可以戳澳洲政府官网——http://www.ato.gov.au
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