Tax年终盘点！ CERB救助金+免税储蓄账户TFSA+注册退休收入基金RRIF…一个都不能少！
2020年非比寻常，人们的生活和过去不一样，税务上的事也不一样。年末临近，加拿大人例行需要先行做好报税资料准备，这时需要了解明年报税时将主要会有哪些新的内容和新的应做事项。
在正常年景下，报税者也应该在每个年底之前仔细盘点好自己的“资产负债”。心中有数才能做到正确报税和达到希望的减税或增加退税目的。
由于今年特有的由于COVID-19疫情才产生的紧急救助金和其他各类纾困救济形式，现在要做好资产负债盘点就需要稍微多花点功夫了。
⚪ “CERB救助金”和“CESB学生救助金”是应税收入
“CERB紧急救助金”本质上是在从3月15日至9月27日之间存在的一种特型EI（就业保险金），每周500元，最多领取28周，为应税收入。它和普通EI在税收方面的不同，是EI在发放时预扣了部分税收，而CERB在发放时不作任何预扣。
EI虽有预扣部分税收，但因为预扣适用税率很低，次年报税时常会发生需要为EI收入补税的情况。那么CERB更是这样。实际上在CERB开始实行后不久，就有税务专家建议，把CERB收入预留一部分用作缴税，预留比例大约20%即可，因为加拿大多数人的实际缴税税率在15%到25%的区间内。
另一项联邦政府“紧急响应福利”CESB即学生紧急救助金，情况也是如此。政府会提供纸质或电子版（有CRA账号）的T4A税表，显示所领取救助金的总金额。
最终实际缴税多少，自然取决于2020年的总体收入，比如某人在2020年全年获得薪资收入30000元，期间并获得CERB收入8000元，则此人2020年的应税收入就是38000元。计税时CERB收入和薪资收入并无不同。
当然最终也可能不需要缴税。加拿大2020年征税“个人基本免税额”（BPA）是13229元，BC省的BPA是10949元。
9月后开始实行的“第二轮福利”CRB（复苏福利）、CRSB（复苏病假福利）和CRCB（复苏照护福利）有所不同，福利款项在发出之时税务局是预扣10%税款的。只不过，预扣的10%不一定能达到最后的应缴税额。
此外，有关CRB需要知道，如果2020年除CRB外的收入超过38000元，还需要部分直至全部退还CRB收入，即“非CRB净收入”超出38000元的部分，须拿出50%退还，但退还金额不超过CRB本身。
- CERB和CESB收入100%是应税收入
- CRB、CRSB和CRCB有预扣10%税款
- CRB以外净收入超38000元，则CRB要按比例退还
⚪ 退还不合条件领取的紧急救助金
如必须退还不合资格领取的紧急救助金，最好在今年年底之前退还，现在时间已不足两个星期。
加拿大CERB紧急救助金的申领是“免审批”的，因为政府需要保证发款的速度。但由于人们会犯错或者情况会随时变化，难免有不合资格领取或申请后发现有误的情况。
年底前退还不合资格领取救助金并非强制，但如果不这么做的话，2020年的T4A税表上就会有所反映，即不仅要退款，而且还要为之缴税。将来退款之后，已缴的税只能到2022年报税后才能给予税额减免处理。
⚪ 在家工作费用“报销”已做简单化处理
今年由于疫情影响而在家工作的，报税时可以申请一些相关花销费用，不需要留存购买收据，也不需要由雇主出具证明（填写表格）。
条件是，2020年因疫情连续4周在家工作时间占全部工作时间的50%以上，每一个“在家工作日”可申请2元税务减免即收入减除，最高限额400元。这是CRA为在家工作所定的临时性“统一定额减免”的方法。
疫情期间在家工作成为趋势
这个减免措施可以降低收入总额，有些人可因此掉入低级税阶而少缴税，而并非指可以少缴最多400元税款。
需要注意的是，加拿大税务局表示，如果在家工作所需的费用很高，也可以不使用这种“临时统一定额”报税的方法，而使用以前正常的详细列举法报税。如是后者，现在就需要整理好所有家庭工作开支如水电、网络、电气等费用收据。CRA为此提供有“在线计算器”，只须去CRA网站即可。
⚪ 免税储蓄账户TFSA取款
TFSA（免税储蓄账户）目前并没有针对疫情影响的特别变化。但如果今年利用了9.5%的额度增长，增加向TFSA的供款的话，会在计税时更有利一些。如果需要取款的话，最好在年底前就取，取款额可转为明年的供款额度。如果过了年再取，就只能到2022年再重新供上这部分款了。所以如急需取款现在还有两周不到的时间。
⚪ 注册退休收入基金RRIF取款
按照加拿大税务局规定，如在2020年内满71岁，必须在12月31日前将“注册退休储蓄计划”（RRSP）转换为“注册退休收入基金”（RRIF）或“注册年金”（Annuity）。如果已经有RRIF账户，只须注意2020年的最低取款额已经调低了25%。
最低取款额降低即意味着应税收入减少。
⚪ 残疾人疫情补助
疫情期间，加拿大为残疾人提供了一次性免税补助金，最高额为600元。
申领这项福利的条件之一是必须申请有残疾人税款抵免（DTC）。今年申请DTC截止日期已从9月25日延期到了12月31日。
⚪ 慈善捐款
联邦政府和省政府都有“捐赠税收抵免”。在有些地区，联邦和省抵免加在一起，捐赠部分可以省税约50%。仅从联邦政府来说，从慈善捐款的前200元可获15%税收抵免，超过部分可获29%的抵免。
文字编辑：闻所未闻
版面编辑：Shelly
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