如果选择置业新加坡,你需要交哪些税?
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据统计,除了新加坡的邻国马来西亚,中国买家已成为在新加坡置业最多的群体。除了考虑新加坡的房价外,税收也是在新加坡置业必须考虑的因素。本期我们简单介绍一下,置业新加坡都涉及哪些税,希望对想在新加坡置业的朋友有所帮助。
01
购买物业
1.买方印花税
买房印花税(Buyer's Stamp Duty,简称BSD)
税基:不动产买入价或市场价二者中的较高者
税率:采取累进制,房屋价值越低,税率越低
2.额外买方印花税
额外买方印花税(Additional Buyer's Stamp Duty,简称 ABSD)
自 2011 年 12 月 8 日起,购买住宅用房地产(包括住宅用地)除适用以上的印花税税率外,还适用于买方ABSD。
税基:购买成交价和市场价值中的较高者,
税率:自 2018 年 7 月 6 日起,税率如下:
(1)25%,非法人团体、联合投资的受托方、商业信托的基金管理人和合伙企业购买任何住宅用房地产(房地产开发商为 30%);
(2)20%,外国人购买任何住宅用房地产;
(3)15%,新加坡永久居民购买其第二套及以上的住宅用房地产;
(4)15%,新加坡公民购买其第三套及以上的住宅用房地产;
(5)12%,新加坡公民购买其第二套住宅用房地产(首套不征收印花税);
(6)5%,新加坡永久居民购买其首套住宅用房地产。
02
持有物业
新加坡的所有不动产都应征收房地产税,包括房屋、建筑物、酒店、土地和经济公寓等。在新加坡拥有房地产的业主,无论国籍,无论房地产是否出租,每年1月31日或之前都须向新加坡税务局(IRAS)缴纳房地产税。
新加坡房地产税的应纳税额=房地产的年价值×税率。
税率
根据房地产类型的不同,适用不同的税率,其中对自用型住宅房地产、非自用型住宅房地产实施累进房地产税税率,对其他房地产,如商业及工业房地产,采用10%税率。
自用型住宅房地产税率
非自用型住宅房地产的税率表
注:自 2015 年 1 月 1 日起,累进房地产税制度也开始适用于非自用型住宅房地产,之前,此类房地产适用于 10%的房地产税税率。
03
出租物业
1.印花税
租契的印花税是根据已申报的租金或市场租金孰高者,按租契的印花税税率缴付。
租赁物业的印花税税率及计算方式年平均租金 | 印花税税额 |
不超过 1,000 新元 | 免税 |
超过 1,000 新元: | |
租期 4 年或以下 | 租期内总租金×0.4% |
租期长于 4 年或不定期 | 租期内年平均租金的 4 倍×0.4% |
注:年平均租金为合同约定的年租金与市场年租金的较高者,并包括以下款项:广告招租费用、家具装修费用、维护费用、服务费用、其他费用(不含货物和劳务税)。
2.所得税
租赁环节的所得税由出租人缴纳,税基为房租扣除财产税、房屋贷款、修缮费、物业费等费用后的余额,整体并入个人所得税应纳税总额,适用 0—22% 个人所得税率。
04
出售物业
1.印花税
出售物业的卖方需要缴纳卖方印花税(Seller's Stamp Duty,简称 SSD),且住宅用房地产和工业用途的房地产分别适用不同的税率。
住宅用房地产对 2017 年 3 月 11 日及之后购买的住宅用房地产,如果其在持有 3 年后再进行出售,那么该卖方无需缴纳印花税。如果其在持有 3 年内进行出售,根据置存期的不同,以销售对价和市场价值中的较高者为计税基础,税率分别为 4%、8%或 12%。
工业用途房地产自 2013 年 1 月 12 日起,对 2013 年 1 月 12 日及之后购买或获得的、并且在 3 年内出售或处理的工业用途房地产,同样实行卖方印花税。根据置存期的不同,以销售对价和市场价值中的较高者为计税基础,税率分别为 5%,10%或 15%。
2.所得税
出售物业环节一般只针对投资炒作的个人征收,一般的房屋交易获益被视为资本收益,无需缴税。投资炒作的认定由新加坡税务局依据房屋买卖的频率、原因、长期持有资产的金融手段、持有时间等多个因素综合判断。
END
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