IRS发布2023年税级调整，美国遗产税筹划正当时！
美国国税局（IRS）周二表示，考虑到通货膨胀的影响，他们正在调整2023年的个人所得税税率、标准扣除额等多项税收规则。这些调整适用于2023年的纳税年度，一般在2024年提交纳税申报。这些调整的目的是为了防止“等级爬升”。当工资增长旨在用于支付更高的生活成本时，最终会将纳税人推向更高的税收等级。
01
可申报的扣除额增加
对于共同申报的已婚夫妇，2023纳税年度的标准扣除额将从当前纳税年度的2.59万美元增至2.77万美元。这意味着增加了1800美元，增幅为7%。
对于单独申报的未婚及已婚纳税人，标准扣除额将从当前的12,950美元增至13,850美元，增幅为6.9%。
02
税率没变，但适用该级税率的收入线提高
据美国国税局称，税收档次的收入门槛是“大多数纳税人最感兴趣的”条款变化之一。税率本身与去年相比没有变化，从10%到37%不等，但收入分界线发生了变化。
37%的最高税率适用于收入超过578,125美元的单身纳税人和收入超过693,750美元的已婚夫妇共同申报，这些数字分别高于去年的539,900美元和647,850美元。
也就是说，在2022年纳税年度，一个收入为9万美元的单一纳税人将面临32%的最高税率，而在2023年，同样的收入将面临24%的最高税率。
03
更高的赠与税免税额
此外，赠与税的免征额由2022年的1.6万美元提高到1.7万美元。
04
遗产税限额
遗产税也将得到更大的减免。IRS将免除高达1292万美元额度的遗产税，高于2022年的1206万美元，增幅为7.1%。
05
遗产税筹划正当时！
美国的赠与和遗产税的最高税率可达40%。为合理规避如此庞大的税赋，绝大部分高净值客户在移民美国前都会设立信托进行遗产税和赠与税的税收筹划。此外，根据拜登的竞选施政纲领中的税务提案，建议遗产税的终身免税额将从适用于2020年的1158万美元降低至2009年的350万美元。这一改变将对高收入、高资产的美籍高净值客户的财富保障和传承构成巨大的挑战。在目前这一特殊时期，我们提醒美籍高净值客户对此给予充分的重视，尽早咨询美国税务专家以评估未来的个税风险并定制赠与税及遗产税的筹划方案，比如考虑合理使用家庭信托工具。如果考虑退籍/退绿卡，也要考虑是否会触发退籍/退绿卡税，以及退籍/退绿卡后再向美国人赠予可能产生的税负。
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