证监会：与美国PCAOB合作进展顺利

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当地时间12月15日上午，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布报告，确认2022年度可以对中国内地和香港会计师事务所完成检查和调查，撤销2021年对相关事务所作出的认定。市场普遍认为这标志着中美审计监管合作取得积极成效，对中国企业在美上市释放出积极信号。

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中美审计监管合作背景

2020年12月，美国国会众议院通过《外国公司问责法案》，要求外国发行人连续三年不能满足美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）对会计师事务所检查要求的，禁止其证券在美国交易，并对外国公司提出额外披露要求。

2021年12月，PCAOB发布《〈外国公司问责法〉认定报告》，认定60余家在美注册中国会计师事务所「无法完成检查或调查」。

多家中概股公司被美国SEC列入有退市风险的清单，在美上市中概股公司面临被动退市风险。

2022年3月，中国证监会曾表示，经向美国SEC了解，这是美国监管部门执行《外国公司问责法》的一个正常程序，列入清单的公司是否在未来两年真正退市，最终取决于中美审计监管合作的进展与结果。

今年8月26日，中国证监会、财政部与PCAOB签署中美审计监管合作协议，将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入双边监管合作框架下开展。

合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。

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PCAOB的报告

美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)在报告中宣称，历史首次完成对中概股底稿审查。报告指出，PCAOB根据8月的中美证券监管机构的协议，9～11月对国际会计师事务所毕马威的中国法人和普华永道（PwC）的香港法人实施了试点审查。针对包括中国国有企业在内的8家公司，审查了审计情况。

在审查之际，重视了以下三点：

（1）在对象选择上并不事先通知中国政府和审计公司、不受干扰；

（2）包括没有被篡改的完整审计报告在内、能保持必要的信息；

（3）能与合同的负责人直接面谈、获得证词等。

PCAOB主席埃里卡·威廉姆斯 (Erica Y. Williams)表示，考虑到一系列工作，确保了审查中国本土和香港企业的审计情况的“完全访问权限”。

在此次审查中，针对审计情况发现存在很多潜在问题，但积极评价称，能发现这些问题本身，是审计进程正常发挥功能的证据。计划2023年以后继续实施定期审查和调查。还提出想法称如今后中国政府加以干扰，将立即更改现在的评价。

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中国证监会的回应

12月16日上午，中国证监会新闻发言人就中美审计监管合作进展情况答记者问表示，“我们注意到美方发布的报告和公开表态。我们一贯主张通过监管合作机制解决跨境上市审计监管问题，实践证明只要双方秉持相互尊重、专业务实的合作精神，一定能够找到一条符合各自法律和监管要求的可行合作路径。”

证监会发言人指出，中国证监会、财政部与美国PCAOB于2022年8月26日签署的中美审计监管合作协议，将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入双边监管合作框架下开展。合作协议签署以来，双方监管机构严格执行各自法律法规和协议的有关约定，合作开展了一系列卓有成效的检查和调查活动，各项工作进展顺利。

证监会发言人指出，合作过程中，双方就检查和调查活动计划作了充分沟通协调，美方通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。中方遵守法律法规并参照国际惯例，按照合作协议的约定对检查和调查所涉底稿文件中含有的个人信息等特定数据进行了专门处理，在双方依法履行监管职责的同时，满足了相关法律法规对信息安全保护的要求。

证监会发言人表示，欢迎美国监管机构基于监管专业考虑重新作出的认定，期待与美国监管机构一道，在总结前期合作经验的基础上继续推进今后年度审计监管合作，相互尊重，增进互信，形成常态化、可持续的合作机制，共同营造更加稳定、可预期的国际监管环境，依法维护全球投资者合法权益。

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