税蕾计划｜公司的钱，再投资，怎么选？
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不同资金来源的投资分析
税蕾计划·作者：闫兆金
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前言
2022上半年的疫情使整个国民经济陷入了低速增长期，没有了GDP增速的持续高涨，老百姓的投资热情也跌入低谷，房子卖不动，汽车的销量急剧下滑，各大银行理财产品停滞不前，申请提前偿还房贷的人络绎不绝，股市也一片哀嚎。国家层面的救市策略一波接一波，降低利率，给房企更多的生存空间，都为市场注入了天量的资金，但效果了，一言难尽，是市场缺钱了嘛？其实不是，缺的是信心，是对未来行情的担忧，是对未来经济更加艰难的初步判断。
时间来到了5月，经历了第一季度的跌跌不休，我们大A股终于挺直了腰杆，在新能源与大消费的联合带动下，一路飙升，人们仿佛又看到了牛市的降临，各路资金开始蜂拥而至，各公司老板也蠢蠢欲动，拿出了富裕资金，开始跑步进入战场，生怕因为晚到一分钟错过了资产翻番的好时刻。
今天小必就和大家一起讨论下各路资金投资A股的涉税分析。
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公司资金直接投资A股
01 增值税及其附加
股息收入
上市公司分配的股息，不属于增值税征税范围，公司无需缴纳增值税及附加税费。
转让差价收入
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，征收增值税与附加税。
02 企业所得税
股息收入
按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免企业所得税。但同时也规定，如果持股时间不足12个月，其取得的股息不能享受企业所得税免税优惠。
转让差价收入
在企业所得税上没有任何减免税优惠。该所得需要并入公司收入总额计算缴纳企业所得税。
03 印花税
买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税。
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公司分红利润至股东个人投资A股
01 增值税
无论是股息收入，转让差价收入，都不需要缴纳增值税。
02 个人所得税
股息收入
持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征个人所得税，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
转让差价收入
个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
03 印花税
买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税。
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股东向公司借钱投资A股
其实质也是个人资金投资A股，差价收入与转让所得收入的涉税情况与第二种方案完全一致，但不同的地方在于获得资金时的涉税情况不一致。
第二种方案，股东在获得资金时是需要缴纳20%的个人所得税才能合法的从公司获得分红，股东对这笔资金有完整的处置能力。
如果通过借钱的方式来投资，就不需要缴纳20%的个人所得税，但始终存在需要还钱的时间节点，如果投资发生亏损，还需要从其他途径筹钱还借款，如果长时间不还公司钱，也存在被税务稽查的可能，会被认定为视同分红，不仅需要补齐个人所得税，甚至存在被追缴罚金与迟纳金的可能。
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股东采用报销等方式
获得公司资金投资A股
这种方式的实质也是一种个人投资，与第二种、第三种方案的投资涉税是一致的，区别还是在于获得资金层面的涉税情况。
这种方式相比于第二种方案，不仅公司分红阶段少缴纳了20%的个人所得税，更降低了公司的企业所得税应纳税所得额，税收层面的优惠是很可观的，但是风险与收益始终是正相关的，优惠是最客观的，风险也是最大的，这种方式下不仅增加了个人所得税的稽查风险，更是为企业所得税带来了稽查的风险。
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总结
综上所述，投资渠道千千万，投资资金来源种类繁多，合理合法的取得投资的资本，会为我们投资的顺利打下坚实的基础，否则很容易为资本的进阶埋下祸根，在未来的某一天，很可能以别样的方式来打破，得不偿失。投资需谨慎永远都不是一句空话，也不是一句简简单单的片面之词。
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