答疑精选 | 分支机构在申请退税时是分开申请还是由总机构一起申请？
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答疑精选
一期一会
一
Question
热点问题
商业健康保险产品个人所得税优惠政策适用的保险产品范围是什么?
Answer
参考答案
《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2017〕39号)“关于商业健康保险产品的规范和条件”中所称符合规定的商业健康保险产品，其具体产品类型以及产品指引框架和示范条款由银保监会商财政部、税务总局确定。新的产品发布后，此前有关产品的规定与新的规定不一致的，按照新的规定执行。
Related Policies
相关政策
《财政部税务总局银保监会关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》(财税〔2022]21号)
天诚学院
二
Question
热点问题
由于预缴的时候，是总机构和分支机构分开缴税的，请问现在申请退税是分开申请还是由总机构一起申请？
Answer
参考答案
汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。
Related Policies
相关政策
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）
天诚学院
三
Question
热点问题
从事股权投资业务的企业，在计算业务招待费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括股权转让收入？
Answer
参考答案
包括。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条规定，从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题。
对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
Related Policies
相关政策
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条
天诚学院
四
Question
热点问题
我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分?
Answer
参考答案
现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
“
考
一
考
”
个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税？
A.否
B.是
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
退休后收到的奖金和补贴，要缴个税吗？
需要缴纳个税。离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除费用扣除标准后，按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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