《税务研究》2023年重点选题计划
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，也是谋深谋实税收现代化服务中国式现代化的重要之年。为更好服务我国新发展阶段税收现代化建设，更好促进新发展阶段税收改革发展，持续推动税收理论和实践创新，《税务研究》2023年将继续关注税收改革发展的重点、难点和热点问题，重点聚焦以下选题开展研究，欢迎广大税收理论和实务工作者积极投稿。
党的二十大明确提出以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的使命任务。税收现代化是中国式现代化的重要组成部分。为深入学习贯彻、研究阐释党的二十大精神，更好服务经济社会高质量发展，《税务研究》拟围绕全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴的重大理论和实践问题，以及中央经济工作会议部署的做好2023年经济工作的五个方面重点内容，聚焦如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，税收现代化服务中国式现代化的理论基础和实践路径，税收如何更好促进扩大国内需求以及促进构建现代化产业体系等问题进行深入研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.税收现代化服务中国式现代化的理论基础及实践路径研究
2.税收现代化“六大体系”拓展深化研究
3.税收大数据服务提升国家治理效能研究
4.构建新发展格局、推动高质量发展的税收政策研究
5.促进扩大内需、加快培育完整内需体系的税收政策研究
6.全面促进消费、促进消费提质升级的税收政策研究
7.优化投资结构、拓展投资空间的税收政策研究
8.促进城乡和区域协调发展、释放内需潜能的税收政策研究
9.提高供给质量、带动需求更好实现的税收政策研究
10.优化收入分配、促进共同富裕的税收政策研究
11.统筹疫情防控和经济社会发展的税收政策研究
12.促进构建现代化产业体系的税收政策研究
13.加快构建全国统一大市场的税收政策研究
14.推动绿色发展、促进绿色消费的税收政策研究
15.促进就业的税收政策研究
16.促进科技创新的税收政策研究
17.支持科教兴国战略的税收政策研究
18.退税减税降费政策相关问题研究
19.促进数字经济与实体经济融合发展的税收政策研究
20.支持平台经济发展的税收政策研究
21.提升安全保障能力的税收政策研究
22.加强税收政策与其他宏观政策协调配合研究
新时代以来，习近平总书记对税收工作发表了一系列重要论述，特别强调要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。2023年，《税务研究》拟立足新时代中国特色社会主义税收事业伟大实践，从更高层面、更广范围的现代国家治理高度，探索在新时代新征程背景下的税收基础理论创新，致力于以创新的理论指导税收实践。具体包括但不限于以下选题。
1.税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用研究
2.服务中国式现代化的税收职能作用研究
3.服务中国式现代化的税收效应研究
4.促进构建新发展格局的税收职能作用研究
5.促进实现共同富裕的税收职能作用研究
6.数字经济下的税收基本问题研究
7.税收调节收入分配差距作用研究
8.税收与经济增长、经济稳定的关系研究
9.税收转嫁与税负归宿研究
10.现代国家治理下政府间税收划分问题研究
11.以共享税为主体的收入划分制度研究
12.税收收入质量问题研究
13.税收遵从问题研究
党的二十大报告从战略和全局的高度，明确了进一步深化财税改革的重点举措，提出“优化税制结构”，为做好新时代新征程税制改革工作指明了方向、提供了遵循。结合《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》对“十四五”时期“完善现代税收制度”作出的部署安排，2023年，《税务研究》拟围绕完善现代税收制度，聚焦健全直接税体系、完善个人所得税制度、优化增值税制度、健全地方税体系、完善支持绿色发展的税收政策体系等开展研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.中国式现代化背景下税制改革与税收政策完善研究
2.税制改革发展趋势研究
3.立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推进高质量发展的税制改革研究
4.健全直接税体系研究，如健全以所得税和财产税为主体的直接税体系、适当提高直接税比重、强化税制累进性等相关问题研究
5.优化增值税制度研究，如简并增值税税率结构、畅通抵扣链条、优化留抵退税制度设计等相关问题研究
6.优化消费税制度研究，如扩大消费税征收范围、后移消费税征收环节并稳步下划地方等相关问题研究
7.完善个人所得税制度研究，如适当扩大综合所得征税范围、完善专项附加扣除项目等相关问题研究
8.优化企业所得税制度相关问题研究
9.健全地方税体系研究，如完善地方税税制、合理配置地方税权、统筹推进非税收入改革等相关问题研究
10.绿色税制体系完善研究，如促进绿色低碳产业发展、加快节能降碳先进技术研发和推广运用、促进高质量发展的环境保护税、资源税等相关税收政策研究
11.房地产税改革研究
12.规范税收优惠政策研究
党的二十大报告多次提到“法治”，用“坚持全面依法治国，推进法治中国建设”一个章节专门部署法治建设，并提出了一系列关于全面依法治国的新判断、新观点和新部署。建成法治国家、法治政府、法治社会是中国式现代化的目标之一。2023年，《税务研究》拟围绕不断提升依法治税水平、推进法治政府建设，聚焦完善税收立法、优化税务执法方式、落实税收法定原则、《税收征管法》修订等开展深入研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.中国式现代化与税收法治建设研究
2.中国式现代化背景下完善税收立法问题研究
3.新时代背景下税收法典化的理论与实践相关问题研究
4.落实税收法定原则研究
5.税收实体法有关法律制度研究
6.优化税务执法方式相关问题研究
7.《税收征管法》修订研究
8.《民法典》与税收相关问题研究
9.实质课税原则的范畴与边界研究
10.税收强制执行制度、税务救济制度的完善与规范
11.纳税人权利保护制度研究
12.地方税收立法权研究
13.提高税法遵从度和社会满意度相关问题研究
党的二十大提出以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴，对强化现代化建设作出战略性部署。建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，可为实现税收现代化提供有力支撑，助力实现中国式现代化。2023年，《税务研究》拟围绕中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，聚焦智慧税务建设，深入探讨税收征管与服务的前沿性问题。具体包括但不限于以下选题。
1.智慧税务的实现路径研究
2.税收征管数字化升级和智能化改造相关问题研究
3.智慧税务背景下纳税服务新模式构建研究
4.智慧税务背景下税收风险管理问题研究
5.现代信息技术在税收治理中的应用研究
6.科学化的税基评估、税源管理问题研究
7.加强对高收入者的税收调节和监管相关问题研究
8.实现“以数治税”分类精准监管相关问题研究
9.税费统征、税收征管效率提升与纳税服务优化研究
10.持续优化我国税收营商环境研究
11.纳税信用管理制度优化研究
12.降低征纳成本相关问题研究
13.税收共治体系研究
14.完善税务执法制度和机制研究
党的二十大对加快建设数字中国作出重要部署。习近平总书记强调，要站在统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局的高度，统筹国内国际两个大局、发展安全两件大事，充分发挥海量数据和丰富应用场景优势，促进数字技术和实体经济深度融合，赋能传统产业转型升级，催生新产业新业态新模式，不断做强做优做大我国数字经济。数字经济的不断拓展，对税收治理带来了较大冲击和挑战。2023年，《税务研究》拟围绕数字经济带来的税收治理冲击、数字经济时代的税制改革、数字经济条件下的税收征管等开展研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.数字经济时代的税制改革研究
2.加快产业数字化转型的税收治理机制研究
3.数字经济对财税体制改革的影响及对策
4.数字经济背景下相关财税法律制度的重构
5.数字经济的税收征管问题研究
6.平台经济、共享经济等新业态的税收治理问题研究
7.数据要素课税问题研究
8.元宇宙背景下税收治理创新研究
9.数字经济时代全球税收治理合作研究
10.促进跨境电商发展的税收政策研究
习近平总书记指出，“我国处于近代以来最好的发展时期，世界处于百年未有之大变局，两者同步交织、相互激荡”。当前，全球税收改革与发展呈现诸多新特点，全球税收治理规则面临重塑的重要历史时期。2023年，《税务研究》拟围绕世界百年未有之大变局背景下的重大全球性税收问题和全球税收治理体系改革、国际税收新规则制定与中国方案、完善“一带一路”税收征管合作机制、典型国家税制改革经验与启示等开展研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.全球税收治理发展趋势研究
2.数字经济背景下全球税收治理问题研究
3.国际税收规则重构及其影响研究
4.应对国际税收新规则制定的中国方案研究
5.“双支柱”方案对中国的影响及应对研究
6.全球反避税规则研究
7.推动构建开放型经济新体制有关税收问题研究
8.完善“一带一路”税收征管合作机制研究
9.典型国家税制改革经验及启示
10.深化税收征管改革、建设智慧税务的国际经验借鉴研究
1.重要税史评述与借鉴
2.典型涉税案例评析
《税务研究》编辑部
2022年12月