《税务研究》2024年重点选题计划
2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。为繁荣税收重大理论和实践问题研究，推动税务工作高质量发展，更好服务中国式现代化，《税务研究》2024年将持续关注税收理论研究的基本问题，突出关注税收改革发展的重点、难点和热点问题，重点围绕以下选题组织稿件。欢迎广大税收理论工作者积极投稿。
一、税收服务高质量发展研究
习近平总书记在2023年12月召开的中央经济工作会议上强调，必须把坚持高质量发展作为新时代的硬道理，完整、准确、全面贯彻新发展理念，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。2024年，《税务研究》将聚焦加大税收政策调控力度、助力构建全国统一大市场、更好促进扩大国内需求以及促进构建现代化产业体系等问题进行深入研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.促进科技创新、引领现代化产业体系建设的税收政策研究
2.结构性减税降费政策促进经济高质量发展研究
3.助力制造业高质量发展的税收政策研究
4.推进新质生产力发展的税收政策研究
5.提升产业链供应链韧性和安全水平的税收政策研究
6.推进新型工业化、发展数字经济、加快推动人工智能发展的税收政策研究
7.着力扩大国内需求的税收政策研究
8.深化供给侧结构性改革和扩大有效需求协同发力的税收政策研究
9.优化收入分配、促进共同富裕的税收政策研究
10.加快构建全国统一大市场的税收政策研究
11.推进乡村全面振兴的税收政策研究
12.促进城乡融合、区域协调发展的税收政策研究
13.有利于稳预期、稳增长、稳就业的税收政策研究
14.推动人口高质量发展的税收政策研究
15.持续建设一流税收营商环境有关问题研究
16.促进数字经济与实体经济融合发展的税收政策研究
17.推动构建开放型经济新体制有关税收问题研究
18.财税政策和货币、就业、产业、区域、科技、环保等政策协调配合研究
二、税收基础理论研究
习近平总书记多次作出重要指示批示，强调要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。理论是实践的先导。推进中国式现代化的税务实践，需要适应中国式现代化要求的税收基础理论为指导。2024年，《税务研究》拟从更高层面、更广范围的现代国家治理高度，探索全面建设社会主义现代化国家背景下的税收基础理论创新，致力于以创新的税收理论指导税务实践。具体包括但不限于以下选题。
1.新时代税收的本质、特征、原则问题研究
2.税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用研究
3.深刻领悟“两个结合”，加强税收理论和实践创新研究
4.服务中国式现代化的税收职能作用研究
5.加快构建新发展格局的税收职能作用研究
6.促进实现共同富裕的税收职能作用研究
7.税收在资源配置中的职能作用研究
8.税收调节收入分配差距、促进中等收入群体规模扩大研究
9.税负转嫁与税负归宿相关问题研究
10.税收对生产、消费、投资等的影响研究
11.税制结构优化研究
12.现代国家治理下各级政府间税收划分问题研究
三、税制改革研究
习近平总书记在2023年12月召开的中央经济工作会议上指出，要谋划进一步全面深化改革重大举措，为推动高质量发展、加快中国式现代化建设持续注入强大动力。其中，就包括要“谋划新一轮财税体制改革”。2024年，《税务研究》拟围绕完善现代税收制度，聚焦健全地方税和直接税体系、优化税制结构、完善绿色税制等开展前瞻性探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.有利于“加快构建新发展格局、着力推动高质量发展”的税制改革整体方案设计
2.适应中国式现代化建设的税制改革趋势研究
3.健全直接税体系研究
4.优化增值税制度研究
5.优化消费税制度研究
6.完善所得税制度研究
7.健全地方税体系研究
8.推进生态文明建设和税制绿化研究
9.与人口老龄化发展趋势相适应的中长期税制改革策略研究
10.税制改革效应研究
11.分税制改革与现代税制建设三十年的历史回顾和未来展望研究
12.税制改革与财税领域其他改革的统筹配合研究
四、税收法治研究
习近平总书记强调，必须更好发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用，在法治轨道上全面建设社会主义现代化国家。持续建设法治化一流营商环境是推动高质量发展需要重点把握、扎实做好的重要工作。2024年，《税务研究》拟围绕不断提升依法治税水平、推进法治政府建设，聚焦完善税收立法、优化税务执法方式、落实税收法定原则、《税收征管法》修订等开展深入研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.中国式现代化与全面推进税收法治建设研究
2.中国式现代化背景下完善税收立法问题研究
3.服务高质量发展的税收法治保障研究
4.国家治理视域下税收法典化的理论与实践研究
5.共同富裕与税法调控相关问题研究
6.落实税收法定原则研究
7.税收实体法律制度建设研究
8.优化税务执法方式相关问题研究
9.《税收征管法》修订研究
10.税法与《民法典》等其他法律的协调问题研究
11.实质课税原则的范畴与边界研究
12.税收强制执行制度、税务救济制度的完善与规范研究
13.纳税人权利保护相关问题研究
14.地方税收立法权和税政管理权问题研究
15.提高税法遵从度和社会满意度相关问题研究
五、税收征管与服务研究
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》强调，要深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。2024年，《税务研究》拟继续围绕贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，聚焦智慧税务建设，深入探讨税收征管与服务的前沿问题。具体包括但不限于以下选题。
1.税收征管实践的学理化阐释、打造中国特色税收征管理论体系研究
2.税收征管数字化升级和智能化改造相关问题研究
3.智慧税务背景下的税费征管体系建设研究
4.智慧税务背景下税收风险管理问题研究
5.智慧税务背景下优化纳税服务相关问题研究
6.现代信息技术在税收治理中的应用研究
7.科学化的税基评估、税源管理问题研究
8.税收大数据应用研究
9.纳税信用管理制度优化研究
10.降低征纳成本相关问题研究
11.基层税费征管的创新实践和经验总结
12.税费协同共治有关问题研究
13.完善税务执法制度和机制研究
14.社会保险费、非税收入等项目的征管研究
六、数字经济与税收治理研究
习近平总书记强调，要促进数字技术和实体经济深度融合，不断做强做优做大我国数字经济。当前，数字经济正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。2024年，《税务研究》拟围绕税收推进数字经济健康发展、数字经济时代税收制度的适应性改革、数字经济条件下的税收征管等开展研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.契合国情税情的中国式数字经济税收治理理念和模式研究
2.数字经济时代税收制度的适应性改革研究
3.数字经济条件下的税收征管问题研究
4.加快产业数字化转型的税收治理机制研究
5.数字经济时代的财税体制改革研究
6.数字经济的挑战与相关财税法律制度的重构
7.平台经济、共享经济、零工经济等新经济业态的税收治理问题研究
8.数据要素课税的深层次问题研究
9.跨境电商发展的税收应对研究
10.数据跨境流动税收治理问题研究
11.数据要素市场发展的税收制度保障研究
七、环球税收研究
习近平总书记强调，要扩大高水平对外开放，推动高质量发展。税收治理是国家治理的重要组成，国际税收治理是全球经济治理的重要内容。当前，国际税收改革与发展呈现诸多新特点，国际税收治理规则面临重塑的重要历史时期。2024年，《税务研究》拟围绕重大国际税收问题和国际税收治理体系改革、国际税收新规则制定与中国方案、促进共建“一带一路”、完善“一带一路”税收征管合作机制、典型国家税制改革经验与启示等开展研究探讨。具体包括但不限于以下选题。
1.国际税收治理发展趋势研究
2.国际税收改革的理论内涵与影响研究
3.国际税收规则变革的最新进展及其影响研究
4.“双支柱”税改的影响、落地及中国应对研究
5.税收助力扩大高水平对外开放研究
6.税收助力共建“一带一路”研究
7.完善“一带一路”税收征管合作机制研究
8.全球反避税规则研究
9.跨境税收征管互助与争议解决研究
10.典型国家税制改革经验及启示
11.税收征管数字化转型国际经验及启示
八、其他
1.重要税史评述与借鉴
2.税收法治案例研究
中国税务杂志社《税务研究》编辑部
2023年12月