常见的缴纳增值税的6笔会计处理

会计处理1

我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税  2万元

    贷：银行存款  2万元

会计处理2

我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下：

借：应交税费-简易计税  3万元

    贷：银行存款  3万元

会计处理3

我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税  9万元

    贷：银行存款  9万元

会计处理4

我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元

    贷：银行存款  3万元

会计处理5

我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下：

借：应交税费-预交增值税  100万元

    贷：银行存款  100万元

当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额：

借：应交税费-未交增值税  100万元

    贷：应交税费-预交增值税  100万元

会计处理6

我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如下：

借：管理费用  212万元

    贷：银行存款  200万元

        应交税费-代扣代缴增值税  12万元

代缴增值税的会计分录：

借：应交税费-代扣代缴增值税  12万元

      贷：银行存款  12万元

来源：北京国税、中税答疑新媒体智库

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