太原市警方,请回应一下网友对媒体人胡新成的关心

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天津公布:107个感染者,106个打了疫苗

字节跳动裁撤投资部门,深度揭秘张一鸣的投资往事

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财税园

案例分析:哪些计提费用不得税前扣除

【案例】B企业2021年底应收账款余额较大而且欠款时间较长,2021年计提100万元的坏账准备,不能在企业所得税税前扣除,汇算清缴的时候需要做纳税调增处理。
2021年12月2日

不延期!年底,全面取消!

4、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,符合相关规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,参照年终奖计算方式单独计算纳税;2022年1月1日之后的政策另行明确。
2021年11月30日

建筑房地产行业税收政策及优惠政策指引

风险防控建议:建筑企业应按合同约定的付款时间,到期后及时开具发票,若经双方约定推迟付款时间的,应及时签订补充协议,按新的付款时间确定纳税义务发生时间并开具发票申报纳税,避免带来税款滞纳风险。
2021年11月26日

建筑业会计,快收下这7个税务筹划妙招!

开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期,如实际开工日期有不同,以实际开工为准;税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确,是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。
2021年11月26日

聊一聊兼营与混合销售

通俗地说,纳税人兼营不同税率或征收率,但如果是发生在同一项销售行为中,既涉及服务又涉及货物(注意只能是服务及货物的组合),为混合销售,混合销售的税率或征收率一般从主业,特别情况按兼营对待。
2021年11月25日

盘点2021年底即将到期的税收优惠政策(完整版)

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资,投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2021年11月25日

债务重组的会计处理思维导图

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2021年11月22日

企业所得税的这些费用,不得税前扣除

“三项经费”:以工资总额为依据,福利费超过14%,超过部分不得扣除;工会经费超过工资总额2%,超过部分不得扣除;职工教育经费超过8%,超过部分只能在以后年度结转扣除。
2021年11月22日

150个常见涉税风险点(一般纳税人80个+小规模70个)

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2021年11月17日

案例全过程:如何筹划增值税/房产税/土地使用税等

保管人应当按照约定对入库仓储物进行验收。保管人验收时发现入库仓储物与约定不符合的,应当及时通知存货人。保管人验收后,发生仓储物的品种、数量、质量不符合约定的,保管人应当承担赔偿责任。
2021年11月12日

更换工作单位后,减除费用如何扣除

另外,由于您换工作前已在原单位充分享受6万元/年减除费用,为减轻您的办税负担,我们建议您在新单位不再扣除减除费用,以免汇算时再调增多扣除的费用进而补缴税款。
2021年11月5日

差旅补助的5个涉税提醒!

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
2021年11月2日

制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费的公告及解读

《公告》所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
2021年11月1日

22种增值税纳税义务发生时间的具体情形,请看清!

20.银行提供贷款服务按期计收利息(纳税人提供贷款服务,一般按月或按季结息)的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期(增值税纳税义务发生时间)的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。
2021年10月29日

有真实交易找第三方代开发票,是否构成刑事犯罪?

本案经本院审判委员会讨论决定,依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百五十六条、第二百三十六条第一款第(二)项,《最高人民法院关于适用的解释》第四百七十二条第一款第(三)项之规定,判决如下:
2021年10月29日

国常会:对制造业小微企业税款全部缓税、中型企业按50%缓税

国务院总理10月27日主持召开国务院常务会议,部署对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴措施,进一步加大助企纾困力度;决定延长境外投资者投资境内债券市场税收优惠政策,促进对外开放和吸引外资。
2021年10月28日

非货币性的拆迁补偿费,能否在计算增值税时扣除?

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2021年10月26日

公司注销有未分配利润,需要交个税吗?

上述清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分,也就是企业注销后有余额的情况。
2021年10月24日

如何防范虚拟货币带来的税收风险

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2021年10月20日

未及时开具发票,被判承担客户税款损失

综上所述,万维公司的上诉请求不能成立,应予驳回;一审判决认定事实清楚,适用法律正确,应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项之规定,判决如下:
2021年10月20日

个税APP的新功能:个人所得税纳税记录自行开具

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2021年10月19日

互联网医疗企业可享受哪些税收优惠?

互联网医疗企业,本身还是属于企业,不属于非营利单位,因此应遵照《企业会计准则》或《小企业会计准则》等进行账务处理,与其他企业没有本质上的区别。
2021年10月18日

取得财政性补贴,如何开具发票?

需要注意的是,使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
2021年10月18日

医药行业这些税务风险点应该注意

联合惩戒,共同打击税收违法现象。可以建立医药零售行业的跨部门联合惩戒、共同打击的长效机制,有效提升监管效能,减少监管真空和盲点。此外,将信用体系引入对医药零售行业的监督管理中。
2021年10月7日

这样的会计分录,小心税务风险!

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2021年10月7日

会计处理不当易引发税务风险

根据我国现行税收政策规定,这两种处理方式都是正确的,上市公司可以根据实际情况选择合适的处理方式。需要注意的是,如果企业采用第一种处理方式,应当将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
2021年9月28日

个人独资企业的纳税优势

独资企业是一人出资经营的企业,所以这一类企业是很特殊的。另外,更特殊的一点是这种企业在纳税的时候享受了一定的税收优惠政策,所以纳税支出很少。因此,创业的时候直接选择独资企业是有好处的。
2021年9月28日

视频 | 研发费用加计扣除政策

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2021年9月25日

22问详解住房租赁税收优惠政策

因此,你公司在适用24号公告规定的增值税减税政策时,应以向个人出租住房的全部收入选择适用简易计税方法或一般计税方法,不能区分不同承租对象或不同笔承租业务分别适用一般计税方法或简易计税方法。
2021年9月25日

@集团企业,境内关联交易也有涉税风险

资金管理是集团企业对子公司管理的重要一环。随着国内集团企业的成长,统一资金池运作,成为众多集团企业的共同选择。在此背景下,如果对资金借贷的税收政策把握不准确,与之对应的资金运作也可能出现税务风险。
2021年9月21日

竞拍罚没房产:买家“包税”?不见得

受让方需要就受让房产缴纳契税和印花税,这一点毋庸置疑。但转让方应当缴纳的增值税和附加税费、土地增值税、所得税和印花税,是否必须由受让方按照《公告》的约定承担,笔者认为,并不见得。
2021年9月21日

实际承担税款,是否具有提起诉讼的主体资格

张某某向本院申请再审称,国家税务总局北京市房山区税务局(以下简称房山税务局)的行政征收行为错误,且张某某有权针对房山税务局的行政行为提起行政诉讼,终审裁定适用法律错误。故请求撤销终审裁定,发回重审。
2021年9月17日

认缴制下,自然人股权转让涉税处理须谨慎

另外,按照《民法典-合同篇》“典型合同”中买卖合同的规定和有关违约责任的规定,如果进行这样的价格刻意约定,那么股权受让方本身就存在履约义务,如果不支付或者少支付协议约定的款项将承担违约责任。
2021年9月15日

非货币性资产投资下分期确认所得,股权计税基础如何确定

举例:2020年A企业将生产的产品对外投资,取得B公司的30%股权,对外投资的产品成本为2000万元,不含税售价为3000万元,2021年A企业将该股权转让给C企业,股权转让价为3500万元。
2021年9月14日

货到票未到,如何进行账务处理?

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。
2021年9月14日

偷(逃)税的若干梳理(2021年9月版)

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2021年9月13日

个体工商户的15个财税处理要点

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
2021年9月9日

一文理清建筑业全税种税收优惠

凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚,材料棚,休息棚和办公室,食堂,茶炉房,汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的,在施工期间,一律免征房产税。
2021年9月7日

委托直播带货,涉税处理别出错

国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)和《财政部
2021年9月5日

集团型企业请及时跟紧最新契税政策

在行政程序层面,23号公告加强了契税管理的复核机制,提出不动产登记机构在办理土地、房屋权属登记时,应当依法查验契税完税、减免税、不征税等涉税凭证。
2021年9月1日

法院判决书能做税前扣除凭证?

1.交易对方为增值税登记纳税人必须以发票作为税前扣除凭证,未取得发票或者取得不合规发票的不得进行税前扣除。仅有判决文书不能单独作为税前扣除凭证,其仅仅是一种比较典型的支出依据。
2021年9月1日

高温津贴和防暑降温费是一回事吗?税务处理有何不同?

不难发现,高温津贴支出属于企业所得税工资薪金总额的统计口径范畴,而防暑降温费支出属于企业所得税职工福利费的统计口径范畴。
2021年8月31日

电子发票上没有发票专用章,有法律效力吗?

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台,开具的增值税电子普通发票和增值税电子专用发票,均没有显示传统的“发票专用章”,这些发票的效力如何?本文整理了以下相关问题为您答疑解惑。
2021年8月27日

社会保险费征缴中易发生的六个风险点

笔者结合社会保险费工作实践,经对全国近年来有关部门征收社会保险费诉至人民法院行政争议案件情况进行梳理分析后得出,在社会保险费征收执法过程中,容易面临以下争议,并存在相应征收执法风险点。
2021年8月26日

@小微企业、个体工商户:27项税费优惠政策请收好

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2021年8月26日

自然人股东从公司撤资,七个涉税问题要注意

提醒:自然人股东减资时,若取得的收入高于其原始出资额的,由该自然人股东按20%的税率依法缴纳个人所得税;若取得的收入低于或等于其出资额的,该自然人股东不需要缴纳个人所得税,不用申报。
2021年8月26日

关联交易形式多 税务风险别放过

实质经济活动所在地和价值创造地原则,是税务机关做出避税判定的重要标准之一。笔者建议上市公司,依据这一原则进行关联交易管理,既保证关联交易的商业实质,也确保对关联方利润分配的合理性。
2021年8月25日

个人转让合伙份额需要先纳税后变更吗?

合伙企业、个人独资企业转让股权,转让股权收入应计入个人独资企业和合伙企业的收入总额,个人合伙人按照“经营所得”计缴个人所得税。居民企业、非居民企业不属于个人,他们转让股权就应计算缴纳企业所得税。
2021年8月25日

卖方拖延开发票致买方多缴税款,怎么办?

《中华人民共和国民法典》第五百七十七条规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
2021年8月25日

《研发费用税前加计扣除新政指引》电子书来了

为了便利纳税人及时了解适用研发费用加计扣除新政,税务总局梳理发布了《研发费用税前加计扣除新政指引》,对研发费用加计扣除政策的适用范围、多业经营企业是否属于制造业企业的判定等相关内容进行明确。
2021年8月23日

对照新规,一线执法要注意这四个方面

《税务稽查案件办理程序规定》(以下简称《规定》)的出台实施,标志着税务稽查法治建设迈上一个新台阶。作为从事税务稽查工作20年的稽查老兵,笔者认为一线执法者贯彻落实《规定》,需要注意以下问题:
2021年8月20日

转让股票:增值税计税价格的确定有哪些特殊规定?

第八条规定,本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;第六条、第七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项,按照本公告执行,已处理的事项不再调整。
2021年8月18日

企业外购商品用于业务招待,如何进行税务处理?

企业在日常经营中有时需要外购商品用于业务招待和对外赠送,那么应该怎样进行正确的税务处理呢?今天申税小微就带大家了解一下。
2021年8月18日

自然人如何申请开具发票?

暑假到,有人忙旅游,有人忙学习充电,还有人,发扬自己的小特长赚到了人生的“第一桶金”~这不,平日里爱好码字的大学生小李前几天给小区门口的一家小店进行了店招设计,收获了5000元的设计费。
2021年8月17日

《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》电子书和视频来了

为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局编写了《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》,梳理汇集了27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策。
2021年8月17日

个人买卖房屋:分情形确定契税计税依据

一些消费者购买划拨地上建造的房屋,比如集资建房、经济适用房、公有住房等,但不清楚这种房屋涉及的契税如何缴纳。整体上讲,对于这部分消费者而言,应重点关注不动产权是否发生转移、土地性质是否发生改变。
2021年8月16日

卷入“资金回流”但业务真实存在:这种情形能认定为虚开发票吗?

A公司是一家具有成品油经营资质的民营企业,主要从事加油卡经销业务。其从上游成品油销售公司开户充值后,取得加油卡,再通过销售代理,将加油卡销售给运输公司等用油单位。
2021年8月16日

企业超出经营范围的业务,能否开具发票?

上述内容是国家税务总局的答复。因此,对超出经营范围的业务开具发票事项,纳税人发生应税行为,可以开具发票,也不受营业执照上经营范围的限制。
2021年8月16日

案例:“工资表”可能存在哪些涉税风险?

企业应自查“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否相对应,核对各种津贴、补贴、奖金发放是否正确;检查“应付福利费”账户,核实通过该账户发放现金和实物的具体情况,确保账实相符。
2021年8月12日

公司注销,留抵税额如何处理?

六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”
2021年8月12日

中小微企业、个体工商户简易注销登记更便捷

各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团市场监管局(厅、委),国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:
2021年8月11日

没有真实业务,税务局代开也是虚开

江苏省东海县人民检察院以东检二部刑诉[2020]38号起诉书指控被告单位东海县锦和房地产开发有限公司、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪,于2020年10月13日向本院提起公诉。现已审理终结。
2021年8月10日

同样是土地评估增值——企业所得税和房产税处理大不同

2017年6月,甲企业改制为上市股份有限公司。上市前后,企业股东和资产权属发生变化,实质上产生了交易行为。企业所得税方面,甲企业应按照《财政部
2021年8月9日

夫妻之间房产加名、减名、更名缴契税吗?

因此,不管是现行规定,还是实施《契税法》后,这项优惠政策并未发生改变。只要是夫妻婚姻关系存续期内,夫妻之间的房屋、土地权属“加名”“减名”“更名”或“变更共有份额”的,均享受免征契税优惠。
2021年8月9日

租用共享汽车,取得的增值税电子普票能否抵扣

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
2021年8月5日

契税法及最新执行口径思维导图

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2021年8月4日

判例:异常凭证暂不允许抵扣 警惕涉税风险

被上诉人置上诉人绝大部分货款支付的资金流与合同流、发票流完全一致的情形于不顾,仅因上诉人个别少量货款没有通过对公帐户支付为由,认定上诉人无法证实资金流与发票流的一致性,显然没有根据。
2021年8月4日

0至3岁托育费用将纳入个税专项扣除

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2021年8月2日

8月起,这些新规开始施行

国家税务总局对《重大税务案件审理办法》修改并重新公布,不断优化税务执法方式,严格规范税务执法行为,进一步提高重大税务案件审理质量,推进科学精确执法,更好地保护纳税人缴费人合法权益。
2021年8月2日

公司给员工提供宿舍,如何税务处理?

随着跨区域合作及企业规模的扩大,很多企业都需要跨区域开展业务,人员长期外派必然需要保障外派期间的生活及住房。如何解决因长期外派导致的住房问题,不仅是行政人事的难题,也令很多财务人员存有疑惑。
2021年7月30日

从一起无罪案看虚开发票的法律适用

一审法院和二审法院均认为,王利虽然与乙公司有实际运输业务,但与甲公司无实际运输业务,多次让甲公司代自己向乙公司开具运输发票,其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪。
2021年7月30日

增值税的出口退(免)税

出口退税,是出口货物退(免)税的简称,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税、它是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。
2021年7月29日

这些资产的销售,不需要征收增值税!

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
2021年7月28日

实施“首违不罚”,把握好几个关键点

自2021年4月1日起,税务行政处罚“首违不罚”清单制度开始施行,结合该制度的实施情况,笔者认为,充分发挥该制度的作用需要把握好几个关键点。
2021年7月27日

1.5%、4%!住房租赁税收政策及思维导图

六、纳税人享受本公告规定的优惠政策,应按规定进行减免税申报,并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。
2021年7月27日

税务讲堂!小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策

7月23日,国家税务总局推出最新一期“税务讲堂”课程,税务总局所得税司副司长王海勇介绍并解读了小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策。
2021年7月26日

视频 ▏企业社保及文创企业减税降费政策

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2021年7月26日

台风来袭,发生存货损失如何进行税务处理?

2021年第六号台风“烟花”越来越近了。7月23日至25日,上海或将出现大暴雨。暴雨、洪水等都有可能造成存货损失。今天申税小微就为大家讲讲发生存货损失时税务上该怎么办,一起来学习下吧——
2021年7月23日

有了已证实虚开通知单,何以不再追征税款?

你单位若同我局在纳税上有争议,必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被我局确认之日起六十日内依法向国家税务总局合肥市税务局申请行政复议。
2021年7月20日

关注发票红冲的9个细节问题

答:不能。由于增值税电子发票具有可复制性,无法回收的特点,因此增值税电子发票一旦开具不能作废。发票开具后,如发生开票有误、销货退回或销售这让等应开具红字增值税电子发票,无需退回增值税电子发票。
2021年7月18日

融资租赁双方怎么交税?

1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
2021年7月16日

房地产企业 缴纳相关税费 的会计处理

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2021年7月16日

例说“走出去”企业的5类涉税风险

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2021年7月13日

被挂靠建安企业:“不知情”不是发生风险的借口

本案例中,甲企业既无法补开、换开相应发票,又无法提供相关材料采购业务的合同或协议,且采用现金方式支付建材款,其以对实际业务情况不知情为理由,认为不应承担补税责任的说法,显然是站不住脚的。
2021年7月11日

取得政府财政资金:根据性质判断收入确认原则

随着17号公告出台,相关企业应把握口径明确的契机,全面自查此前取得的财政资金收入确认原则的准确性,进一步夯实合规管理。
2021年7月11日

水产品加工企业须关注的8项涉税风险点

依据水产品加工行业重要事项、典型事项,梳理推出了水产品加工企业须关注的8项涉税风险点,提醒企业及时规避涉税风险。具体请点击“阅读原文”
2021年7月10日

防暑降温费:这个“福利”的账务处理有“讲究”

第十一条规定,用人单位应当为高温作业、高温天气作业的劳动者供给足够的、符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。不得以发放钱物替代提供防暑降温饮料。防暑降温饮料不得充抵高温津贴。
2021年7月8日

缴纳残保金计入哪个科目,财政部明确了!

3.残保金滞纳金计入“营业外支出”科目,是按照《企业会计准则——基本准则》中关于“利得和损失”(企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出)的定义处理。
2021年7月8日

2021年预计发生研发费用100万元,如何计算享受加计扣除政策?

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2021年7月1日

关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。
2021年6月28日

印花税及契税计税依据总结

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2021年6月27日

【税法大全】各税种+非税收入减免税优惠政策全集(超链接)

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2021年6月23日

关联方借款要交哪些税?

实施办法第十条第三项规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
2021年6月23日

不动产拍卖税费各自承担可有效解决涉税争议

二是解决买受人无被转嫁税费成本列支及取得发票的问题。拍卖完成后,拍卖成交价为含增值税成交价,买受人无被转嫁的税费,既能全额取得进项税额进行抵扣,又可取得对应发票在成本列支。
2021年6月21日

实务 | 网络直播带货,别忘依法纳税

如果销售的是他人商品,则还要区分两种情况来进行税务处理。一种情况可以简单理解为“包销”——直播间运营者先从商家处购入商品,支付全部货款,并拥有商品所有权,然后再销售给消费者。
2021年6月20日

固定资产一次性税前扣除: 注意避开三个风险点

税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)、《财政部
2021年6月17日

股权激励:选对税务处理的“打开方式”

国家发展改革委最近召开深化国有企业混合所有制改革地方现场会,要求建立健全中长期激励机制,利用好骨干员工持股、上市公司股权激励、科技型企业股权和分红激励、超额利润分享等多种中长期激励工具。
2021年6月16日

企业设立过程中的税收风险(二)出资方式(增值税-下)

以股权、不动产、专利技术、机器设备出资的,要视同销售征收增值税,这没什么说的。主要问题在于《合伙企业法》允许投资人以劳务进行出资。这里的劳务对应到增值税上应该包含增值税上的修理修配劳务与服务。
2021年6月16日

土地出让金的利息是否缴纳契税,不同情形处理不同

——以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
2021年6月11日

笔记|印花税法要点知识总结|口诀

印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的,纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
2021年6月11日

提醒 | 8个常见注销问题解答

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定:“纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”
2021年6月11日

最高检:不以骗税为目的的虚开增值税发票,不构成犯罪!

【处理方式】检察机关作出《不起诉决定书》,不按虚开增值税专用发票罪追究刑责。移送税务机关,按虚开增值税专用发票给予税务行政处罚。——这种行为仍属于应当给予行政处罚的税务违法行为。
2021年6月9日

企业这些税务风险为何长期存在?税务部门提出解决办法

据介绍,为保证税务风险体检结果的全面性和客观性,税务人员抓取了每家企业近3年的财税数据,通过检测模型扫描存在异常的数据,再经过深入的人工分析后,最终形成了不同大企业的“体检报告”。
2021年6月9日

答疑 | 财产和行为税合并申报——土地使用税和房产税的填报流程与问答

若要新增城镇土地使用税税源信息,点击“新增土地”按钮,弹出城镇土地使用税税源信息采集界面,自行填写土地明细、土地应税明细信息以及符合条件的减免信息,点击“保存”完成采集,如图所示:
2021年6月8日

长期股权投资收益:填错报表栏次怎么办?

甲公司2020年支付价款9000万元,取得乙公司30%的股权。取得投资时,乙公司净资产账面价值为30000万元,甲公司采用权益法进行核算。投资当年,乙公司实现净利润2400万元。
2021年6月8日

土地增值税清算中土地成本常见处理

如果后续出台的政策规定税务需要遵从会计处理,那么,在差额纳税时,根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,相关主体还应调减土地增值税税前扣除的土地成本。
2021年6月7日

改制重组方式不同 享受优惠前提有别

对于资产划转,17号公告规定了三种免征契税的情形,其中特别需要纳税人注意的,是同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资这两种情形。
2021年6月1日

增值税留抵退税:把握关键要求 谨防重复退税

税务总局公告2019年第84号)的基础上,新增5类先进制造业企业,分别是:生产并销售医药,化学纤维,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备,电气机械和器材以及仪器仪表。
2021年5月31日

小微税收优惠速记表

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2021年5月31日

【税法大全】增值税税收优惠政策全集

148.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税
2021年5月27日

拆迁补偿费:契税计税基础究竟如何确定?

近日,笔者在开展房地产企业风险应对工作时发现,两家企业因“拆迁补偿费”补缴了契税,并将相关款项计入土地成本中。但是,笔者在详细了解相关资料后发现,此“拆迁补偿费”非彼“拆迁补偿费”。
2021年5月27日

医疗保障有关税收优惠总结(全税种)

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2021年5月26日

举例说明:两种情形下(两处以上和境外)的个人所得税汇算

2020年度,宁波A公司财务总监陈先生从A公司处取得工资30万元,并在A公司控股的B公司取得工资12万元。同时,陈先生又受其他单位邀请进行4次讲课,讲课费为每次6000元,合计2.4万元。
2021年5月24日

未全额收到房租,出租方如何缴税?

2.租赁期自2017年1月1日至2026年12月31日,其中2017年、2018年和2019年含税租金分别为630万元、735万元和735万元,合计租金总额2100万元。各年租金在每年1月初支付。
2021年5月24日

新准则下租赁的税会差异解析

可以看出,租赁合同变更前的5年合计纳税调增53240元,变更后的5年,纳税调整的合计金额是调减了26620元,其中差额26620元属于永久性差异,该差异由合同变更引起的会计核算调整导致。
2021年5月20日

图解房开企业增值税和土地增值税预缴

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2021年5月20日

合伙企业必须知道几个涉税要点(很容易理解错)

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2021年5月18日

企业所得税优惠政策汇编(2021年5月修订)

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2021年5月17日

税款追征期:这三个问题亟待明确

目前,税收征管法及相关法律对追征期的规定包括3年、5年、无限期等,税收征管法修订草案对此做了较大修改。结合工作实际,笔者认为对于追征期,有几个问题亟待明确。
2021年5月13日

将部分减负稳岗扩就业政策期限延长到今年底

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2021年5月13日

离职的时候,社保要注意什么?

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2021年5月11日

注意啦:这些情形不得抵扣进项税额!

2.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:
2021年5月11日

税务局:近100个常见涉税风险点(2021最新版)

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2021年5月10日

最全的尽职调查工具一览表(收藏)

尽职调查是金融业务流程中必不可少的环节,业务、信审团队通常根据尽职调查结果,对标的企业进行客观评价,形成尽职调查报告,然后再根据尽职调查报告和风险控制报告进行融资决策。
2021年5月7日

新行政处罚法对税务执法的11处影响

根据最新《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条的规定:“外国人、无国籍人、外国组织在中华人民共和国领域内有违法行为,应当给予行政处罚的,适用本法,法律另有规定的除外。”
2021年5月7日

股票减持:分情形尽早防控税务风险

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2021年5月6日

网络直播企业:纳税“短板”该补了

网络直播收入来源繁杂多样,涉及多环节税务处理。因此,熟练掌握涉税政策,合理列支各项成本,准确进行财务核算,在依法纳税的基础上进行科学的税务安排,对网络直播企业来说十分必要。
2021年5月6日

案例分析:​股东撤资如何缴税?

甲公司实收资本1000万元,有2个自然人股东,A股东占比40%,B股东占比60%,目前甲公司账面上盈余公积2000万元,未分配利润3000万元。由于内部问题,A股东撤资收回款项5000万元。
2021年4月30日

追征期截止时点该如何确定?

追征期限截止时间计算的复杂性不止这些,以税务部门发现少缴或不缴税款的最早时间为例,还存在税务部门本部门发现时间、各部门之间线索移交时间等时间节点为追征期限截止时间的差异。
2021年4月28日

举例介绍增值税常见科目及其账务处理

(若未达起征点:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。借:应交税费-应交增值税
2021年4月27日

收到电子专票后如何入账?

如实施了会计信息系统,与电子发票相关的记账凭证、报销凭证等已全部实现电子化,可将电子发票与相关的记账凭证、报销凭证等移交会计档案管理人员保存,编制档号,存储结构建议采取下图所示方式:
2021年4月27日

税务局发通知:从两处(含)以上任职受雇单位取得工资薪金所得的

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2021年4月22日

小型微利企业享受所得税减半优惠这样计算减免税额

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2021年4月21日

除了首违不罚,财务人员还需要知道这些……

所以,不要认为有“首违不罚”这个政策,觉得不处罚你就“合理运用”,因为对税务机关而言,除了风险管理以外,还有一个信用管理,“风险+信用”双管齐下。
2021年4月21日

认定偷税是否要考虑主观故意?

对于主观过错,它是一个法律上的概念,主要存在于刑法、民法等领域,一般情况下是承担法律责任的必要条件之一。主观过错要件是一个主观的要件,是行为人在实施行为的时候的主观上的心理状态,而不是客观表现。
2021年4月20日

付款方和实际购买方不一致,发票应该开给谁?

回复:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应按照时间业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。
2021年4月20日

外购产品涉及增值税和企业所得税的8种情况

增值税:根据具体捐赠项目的政策确定是否免税,如果没有相关政策,则视同销售。例如扶贫货物捐赠、捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情都有对应的免征增值税政策。
2021年4月18日

建筑企业这税别少抵了

我司承接简易计税工程项目,与A签订塔吊(工程机械)租赁合同,合同约定由A配备专业操作人员,A开具商品服务名称为“建筑服务”的普通发票,我司在异地进行预缴时,该发票是否可以作为分包进行抵扣?
2021年4月18日

外贸小贴士:供货商可能这样影响你的出口退税

上述案例提及的供货企业的风险点涉及供货企业生产能力、纳税人经营状态等。无论外贸企业对此类情况是否知情,在事件发生之后,都可能会对自身出口退税款造成无法挽回的损失。
2021年4月15日

@小型微利企业和个体工商户:享受所得税优惠政策,程序要这样办

对于通过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户,税务机关将自动为其提供申报表和报告表(仅个人所得税)中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
2021年4月15日

电子专票怎么查真伪?视频教学来了~

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2021年4月14日

11种特殊销售方式下,增值税、企业所得税该如何处理?

销售,看似是一个行为,但在实务中却是千变万化,形态迥异。不同的销售方式,在增值税和企业所得税处理中,也有明显不同的规定。今天,我们来看看11种特殊销售方式下,这两个税种分别是如何确定收入的。
2021年4月14日

近期增值税专用发票电子化热点问题

答:您可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对增值税电子专用发票信息进行查验。
2021年4月13日

白条也可以入账,不知道就亏大了!

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2021年4月13日

小微企业和个体工商户所得税优惠政策落地

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2021年4月11日

企业分红的一些节税方法

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2021年4月11日

研发费用税前加计扣除新政发布

二、企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
2021年4月9日

自然人出租不动产一次性收取租金税收新政策

为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策,国家税务总局同步发布《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号),就有关问题进行解读。今天带你了解↓
2021年4月9日

个体户个人所得税汇算:这些项目你都可以在汇算时扣除!

除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。
2021年4月7日

企业所得税税率大全

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2021年4月7日

小规模纳税人享受免税优惠实操要点

3月5日,总理在政府工作报告中明确提出,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。3月31日,财政部、税务总局制发《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部
2021年4月6日

10项!税务行政处罚“首违不罚”事项清单发布

长期以来,税务总局坚持在促进纳税人、扣缴义务人依法纳税,提高纳税人遵从度的同时,不断优化税务执法方式,有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式,既体现法律的刚性,又体现柔性执法的温度。
2021年4月1日

严查“税收洼地”逃避税!这10种行为要小心了!

例如,甲是A公司的高管,年薪较高,适用45%的个人所得税税率。为了降低税负,甲成立个人独资企业,给A公司开具发票收取咨询费,个人独资企业可申请核定征收,税负较低,从而达到节税的目的。
2021年3月31日

房地分离,土地增值税如何缴纳?

《土地增值税暂行条例实施细则》第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承,赠与方式无偿转让房地产的行为。
2021年3月31日

新版企业所得税预缴纳税申报表“申报事项”咋填写?

1.附报事项:纳税人发生“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”“扶贫捐赠支出全额扣除”事项,享受“软件、集成电路企业优惠政策”事项时,应在相关行次中填写具体事项名称和相关情况。
2021年3月30日

企业为员工购买保险:税务处理注意要合规

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2021年3月28日

总分公司合同、发票、收付款和业务不一致,有何风险和解决办法?

如果总公司签约、开票和收款,具体履行是分公司,在不违背相关法律、法规和合同约定的前提下,按照总公司将业务转包给分公司来处理;总分公司之间的销售商品、提供服务行为按照独立交易原则进行签约、结算和开票。
2021年3月28日

取得政府补助,会计处理勿弄错科目

有的企业将取得的政府补助计入资本公积、其他应付款等科目,导致少缴税款。企业取得的政府补助,应计入应税收入。在会计处理上,若计入递延收益,应在取得当年纳税调增,以后再逐年调减。
2021年3月26日

预付费交易方式,税务处理中应该注意什么?

余德强说,常见的预付卡,税务处理时应参照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号,以下简称“53号公告”)等税收政策的规定进行。
2021年3月26日

司法拍卖产生的滞纳金谁来承担

即使拍卖双方约定滞纳金由买受人承担,若买受人未履行约定,税务机关也无权向买受人追缴,但可以依据税收征管法的规定向被拍卖人追缴滞纳金。被拍卖人缴纳后可以追究买受人的合同违约责任。
2021年3月25日

注册公司资本认缴和实缴有何区别,您了解多少?

根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)第十三条的规定,股东未履行或者未全面履行出资义务,公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的,人民法院应予支持。
2021年3月24日

企业所得税汇算清缴:部分合规财政票据可以税前扣除

公益事业捐赠方面,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部
2021年3月24日

两部门发文延续实施应对疫情部分税费优惠政策

四、2021年1月1日至本公告发布之日前,已征的按照本公告规定应予减免的税费,可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。
2021年3月23日

明确了!部分税收优惠政策执行期限延长(附相关文件)

国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。
2021年3月23日

签署合同之前,留神税务风险

按照税收法律法规规定,A船厂向C企业及其员工收取劳保用品费用以及房租、水电费,应视同销售,计算缴纳增值税,同时,收取的房租也要计算缴纳房产税。该船厂可能存在少缴纳增值税和房产税的风险。
2021年3月19日

一图了解2020年度个人所得税综合所得汇算清缴(含视频及扣除标准)

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2021年3月19日

享受研发费加计扣除税收优惠,还须关注这些内容

提醒八:研发费用加计扣除不是高新技术企业的专属,不论是高新技术企业还是非高新技术企业,只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业,均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。
2021年3月18日

电商注意了!这样的财税处理才合规

例如,某商家发货给买家,物流单上面的日期是10月1日的,但商家点击“发货”按钮的日期是10月2日的,那么电商平台是按照10月2日来认定发货时间的。
2021年3月18日

提示:汇缴时注意亏损结转年限优惠

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。
2021年3月17日

法院拍卖房便宜?要看清税费承担条款!

法院拍卖房一般来说低于市价,是很多购房人青睐的一种购房渠道,但与此相关的税费承担问题引发的争议和诉讼也越来越多。关于网络司法拍卖中“一切税费由买受人承担”是否合法基本分为两种观点:
2021年3月17日

@纳税人缴费人:政府工作报告的这些税费好消息请查收

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2021年3月16日

2021年版企业所得税费用扣除标准及税政依据大全

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2021年3月15日

政府补助准则思维导图

丙企业2×15年11月遭受重大自然灾害,并于2×15年12月20日收到了政府补助资金200万元。2×15年12月20日,丙企业实际收到补助资金并选择按总额法进行会计处理,其账务处理如下:
2021年3月14日

用好增值税加计抵减,厘清五个问题

海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”),明确2019年4月1日~2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
2021年3月12日

评估资产公允价值,实务中应关注这三个事项

潘晓东说,实务中,企业转让房屋、建筑物等实物资产的情况比较常见,如果是以出租收益为主的房屋可以考虑采用收益法进行估值,但是对于一些未来收益难以衡量的非投资性房地产,选择成本法评估其价值更为合适。
2021年3月10日

2020年最新企业所得税汇算清缴政策集锦(附原文链接)

日起,对中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让所得适用以下企业所得税优惠政策:一是对在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业取得符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内不超过2000
2021年3月10日

例解四种实物捐赠下的财税处理及填报方法

企业所得税方面,企业在此次疫情中的捐赠支出可以全额扣除,不受比例限制,但实物捐赠仍然需要视同销售,并按照公允价值确定视同销售收入。甲公司纳税调整如下:
2021年3月8日

政府报告:小规模起征点15万/所得100万之内2.5%实际税负/研发加计扣除100%/增量留抵全额退等

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2021年3月5日

佣金支出,企业所得税税前如何扣除?

根据15号公告第三条规定,从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。
2021年3月4日

对外支付:准确理解政策 避开三个风险点

服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动已有一年。笔者在实务中发现,一些从事服务贸易项目的纳税人在对外支付税务处理时,没有准确理解相关政策,进而引发税务风险,部分纳税人还因此被处罚。
2021年3月4日

工资薪金:企业所得税汇缴中的易错点

另外,为了鼓励企业安置残疾人,企业所得税法规定,企业计算应纳税所得额时,可以在符合规定条件的前提下,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2021年3月2日

2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”

13.关注特殊人群。坚持传统服务与智能创新“两条腿”走路,在做好线上服务的同时持续优化线下服务,更好满足特殊人群、特殊事项办理的要求。保障老年人、残疾人等特殊人群社保费缴费顺畅便捷。
2021年2月26日

挂靠经营中收取的虚开专票,法律责任如何界定?

综上,依照《中华人民共和国合同法》第五条、第六条、第六十条、第一百零七条、《最高人民法院关于适用的解释》第九十条、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款的规定,判决如下:
2021年2月26日

司法拍卖过程中,能否约定由买方承担税款?

一是建立相关部门的配合机制。司法拍卖不动产的过户过程,涉及法院、税务部门、不动产登记部门等多个单位。多部门应建立联动配合机制,明确配合的程序和时限、需要流转的资料和信息、各方的职责和责任承担等。
2021年2月25日

2月24日开通:国家法律法规数据库(使用说明书)

本系统为用户提供了国家法律法规数据库查询功能。在搜索区输入关键字,再点击搜索栏右侧的放大镜按钮,可以通过关键字来对相关的法律法规进行搜索,搜索到的结果会通过列表的形式展示在网页上。(参考图2.6)
2021年2月25日

这4种情况下的销售收入,不得开具增值税专用发票!

1、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定,商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
2021年2月25日

三大税种的“税收洼地”有哪些?

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2021年2月24日

各类保险税前扣除及个税规定及实务

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2021年2月24日

聊聊跨年发票那些事儿~~

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用),分录虽然是做到2021年的,但是不影响2021年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。
2021年2月23日

企业可否放弃弥补以前年度亏损?

《企业所得税纳税申报表》的填写也以真实、完整、可靠为原则。因此,企业在填写《企业所得税的申报表》亏损栏,以及《企业所得税弥补亏损明细表》时应该据实填写,而不能不填写。
2021年2月23日

按合同约定时间判定企业所得税收入,3种情形全掌握

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定:利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
2021年2月20日

企业购买基金,取得分红如何缴税?

近两年,购买基金大火。不少企业在日常经营过程中,也将利用剩余闲置资金购买基金以获取收益。企业取得基金收益分为两部分:一是增值收益;二是基金分红。企业取得的基金分红要如何缴税?本文通过案例进行分析。
2021年2月20日

收购“在建工程”再转让的涉税分析

收购方将取得的在建工程继续进行开发,开发完成后进行转让。在计算土地增值税时,是否可以享受加计扣除20%,在实务操作中存在争议,主要有两种观点:
2021年2月18日

小型微利企业政策简析(附语音)

税务机关检查的查补所得应计入查补年度的应纳税所得额,若超过小型微利企业标准,不得享受小型微利企业优惠,须补缴相关税款。(国家税务总局公告2010年第20号)
2021年2月15日

“应收账款”指标异常,会引发哪些涉税风险?

做为税务部门大数据筛查时重点关注的财务与税收指标,税表比对(财务报表与各税种入库表)中的重要科目——资产负债表中的“应收账款”,需要企业重点关注,本文将对该科目展开分析与讨论。
2021年2月15日

“加处罚款”与“处以罚款”有何区别

那么,按照修订后的《中华人民共和国行政处罚法》,对税收违法行为的罚款能否超过涉案税款的数额,是否真的最高只能处以不超过一倍的罚款?“加处”罚款与“处以”罚款究竟有何差异呢?
2021年2月10日

税务处罚与新行政处罚法衔接应关注的三个问题

1月22日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议对《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称“行政处罚法”)进行了重大修订,进一步完善了行政处罚制度,其对税务行政处罚将产生深远影响。
2021年2月10日

年终奖:选择哪种计税方法更划算?

换而言之,目前取得全年一次性奖金有两种计税方法:可以并入综合所得,也可以不并入综合所得。不过,在一个纳税年度内(税款所属年度),每个纳税人只有一次机会选择是否将全年一次性奖金并入综合所得中计算纳税。
2021年2月10日

含导图:应交税费相关会计处理

企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
2021年2月7日

增值税、企业所得税、土地增值税的视同销售,你知道吗?

(一)企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
2021年2月5日

案例:旧房及建筑物转让的土地增值税如何处理

王某2017年9月转让店铺一套,转让价格1000万元,该房系王某2011年11月1日购买,发票显示购买价格为400万元,相对应的契税完税凭证显示王某缴纳契税12万元。王某应缴纳的土地增值税为多少?
2021年2月4日

企业公益性捐赠:这四个事项须重点关注

支持疫情防控方面,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。同时,政策还打破了间接捐赠才能扣除的“常规”,《财政部
2021年2月4日

增值税优惠的会计处理

国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时:
2021年2月2日

这类“违约金”如何税务处理?有什么税收风险?

3、很多财务人员在缴纳印花税时,可能按价税全额缴纳印花税。但要注意,合同是如何签订的,如果是价税分离的,可以按不含税金额缴纳印花税。因此,很多企业可能存在多缴纳印花税的风险。
2021年2月2日

税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。
2021年1月29日

开具“电子专票”前需要先办理哪些业务?用什么软件开具?

增值税电子专用发票票样和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?
2021年1月26日

视频 ▏留抵退税全流程,走过路过别错过~

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2021年1月26日

印花税缴纳5大误区

甲企业是一家小微企业,根据《关于进一步对中小微企业贷款实施阶段性延期还本付息的通知》(银发〔2020〕122号)优惠政策规定,甲企业本应在2020年12月31日到期的普惠小微贷款合同得以延期。
2021年1月26日

一图看懂:新旧《行政处罚法》对比

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2021年1月25日

清税和注销清算不是一码事

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2021年1月22日

视频:个人所得税经营所得汇算清缴申报辅导

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2021年1月22日

汇算清缴马上要用!一表了解企业所得税这些项目可以税前扣除

非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。
2021年1月21日

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,注意这些新变化

第18行“1.贷款损失”:填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
2021年1月20日

企业所得税年度填写申报表:十类企业各有侧重

本次申报表修订,《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)新增第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”,为疫情防控重点保障物资生产企业申报提供了便利。
2021年1月18日

财产和行为税合并申报,如何按次申报印花税?

解答:以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。合并包括吸收合并和新设合并。分立包括存续分立和新设分立。
2021年1月18日

税局答疑:与房地产有关的15个热点问题

(二)属于营利性的,或产权归企业所有的,或未明确产权归属的,或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的,应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外,其他一律按建造开发产品进行处理。
2021年1月18日

例解关联企业间借款涉税处理如何规避风险

第九条规定:“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。”
2021年1月15日

权威解答:增值税专用发票电子化20问

增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式,采用电子签名代替原发票专用章,将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,使增值税电子专用发票的开具更加简便。
2021年1月15日

如何区分“视同销售”与“不得抵扣进行税额”两种情况?

本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
2021年1月14日

专项附加扣除信息忘记确认怎么办?

如果2020年没有专项附加扣除项目,而2021年有,那么,纳税人可点击“专项附加扣除填报”,选择扣除年度“2021”,填报符合条件的专项附加扣除项目即可。
2021年1月13日

2020年新政策即是填报要点

45号公告规定,国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。
2021年1月13日

16个不征增值税的普通发票项目

目前南方航空、东方航空、山东航空、深圳航空、春秋航空都有使用电子普票。其他未使用的航空公司估计在不远的将来也会陆续使用,电子发票上民航发展基金与客票款分两行列示,税率栏显示“不征税”三个字。
2021年1月12日

季节性用工应该怎么签合同?个税如何申报?

因此,过去意义上相对于正式工而言的临时工名称已经不复存在。用人单位如在临时性岗位上用工,应当与劳动者签订劳动合同并依法为其建立各种社会保险,使其享有有关的福利待遇,但在劳动合同期限上可以有所区别。
2021年1月11日

12366关于买房送车位等12个热点问答

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2021年1月7日

2020年度典型案例之一:税费能否从代理费中扣除?

综上,盈科行公司的再审请求成立,原二审判决适用法律存在错误,应予纠正。依照《中华人民共和国合同法》第六十条、《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条第一款、第一百七十条第一款第二项之规定,判决如下:
2021年1月7日

公司注销过程中要注意哪些?不注销会有哪些风险?

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2021年1月7日

快讯!企业所得税年度纳税申报表修订,汇算清缴马上要用

二是财政部、税务总局制发《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),(上海)自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。
2021年1月6日

自然人代开发票,注意这3个风险点

参考:根据《发票管理办法》的规定,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:一、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
2021年1月6日

2020年发布的税收政策汇编

国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2020年第12号)
2021年1月5日

2021年一大批税收优惠政策开始实施

此外,按照国家税务总局发布的公告称,从2021年1月1日起,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。
2021年1月5日

2021年1月1日开始实施的税收政策

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2021年1月3日

1月1日后可放心开1%/免税的发票

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2021年1月3日

2020年终财务结算:着重检查这11项税事

新冠肺炎疫情发生以来,远程医疗、在线教育、共享平台、协同办公等得到广泛应用,新技术、新产品、新业态、新模式得到大力发展。创新是企业发展的源动力,创新业务,规范涉税是保障。
2020年12月31日

大股东非经营性占用资金带来的税务风险

大股东混淆资金池中的资金主体,占用上市公司资金,给其资金占用行为披上了一层“保护衣”。由于资金主体被混淆,仅从账面上看很难发现其中的问题,加之部分银行的不作为,审计师询函时会面临一些困难。
2020年12月29日

增值税电子专用发票知识

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2020年12月29日

年终将至,这些重点财税工作别忘“收口”

编制年度财务报表(快报)。企业财务人员可结合企业实际情况,编制年度财务报表(快报),测算当年财务预算管理指标,并据此编制年度财务预分析表(简报)。
2020年12月25日

隐藏在劳务派遣中的虚开陷阱

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2020年12月25日

本期进项税额转出对应纳增值税额有何影响?

乙公司期初留抵税额700元,当期进项税额2700元,当期销项税额1000元;如未做转出,期末留抵税额为2400元,如转出则应纳税额为3000元,两者相差5400元。
2020年12月24日

2020年发票新规盘点

二是发票专用章取消。新版增值税电子发票取消“销售方:(章)”栏次,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
2020年12月24日

2020年新政盘点:疫情下的增值税新政

该公司运输的医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒等物资取得的运输服务收入,可按规定享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠。需要注意的是,公司提供的旅客运输等其他运输服务,应按现行规定计算缴纳增值税。
2020年12月22日

应付未付款项,何种情况下计征企业所得税?

加计抵减的增值税形成企业的经济利益流入,应计入企业收入总额。按照现有政策规定,由于增值税加计抵减形成的收益不属于不征税收入或免税收入,因此应作为应税收入计入纳税所得计征企业所得税。
2020年12月22日

新办纳税人中实行增值税专用发票电子化

二、电子专票由各省税务局监制,采用电子签名代替发票专用章,属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。电子专票票样见附件。
2020年12月21日

新成立的分公司,独立汇算清缴吗?

(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。
2020年12月21日

网络主播的个人所得税谁来代扣?

用户在平台注册获取ID后,即可通过微信等渠道充值,充值后人民币转化为虚拟的用户平台币,二者间按一定的比例兑换。充值后,用户可用用户平台币购买直播间的礼物,若用户平台币打赏给主播,便转化为主播平台币。
2020年12月16日

提醒:2021个人所得税专项附加扣除需月底前确认

依据提示“将带入2020年度信息,请确认是否继续?”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息,如果继续确认,将覆盖已存在的专项附加扣除信息!”,确认后点击“确定”;如下图3、图4:
2020年12月16日

个人所得税出台预扣预缴新规有何变化,2021年正式执行!

【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报,假设小李2020年工薪收入合计54000元,则小李2021年可适用本公告。
2020年12月14日

“买单配票”骗取退税违法行为剖析

事物都有两面性,难以查发不代表无法查发。恰恰正是因为“买单配票”方式下出口货物的部分真实性,使得其相对于其他类型的虚假出口,更容易被发现。下面将从数据分析和追查货物物流两方面进行阐述。
2020年12月14日

个人所得税税目税率表思维导图(第二版)

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2020年12月10日

不按出资比例分配利润,能享受免税优惠吗?

同时,朱春增建议与甲公司有类似情况的企业,做好利润分配决策后,应经过股东会审议,并形成有效决议。实际情况允许的话,企业应尽可能将利润分配方案在公司章程中具体体现,避免有临时性安排的“嫌疑”。
2020年12月9日

电子发票知多少?速来学习这六个常见热点问题!

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2020年12月9日

一个举报 四案连查 内外追究

另外,按照“工作指引”有关规定,税源管理等部门发现纳税人存在违反税收征管法行为,需要采取停开发票处理的,要提交给纳税服务部门处理。而张某未进行有关提请纳服部门停票的操作,税源管理股股长胡某也未督促。
2020年12月7日

年底报销忙!发票这些事儿请留意

☆根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条规定:单用途卡发卡企业或者售卡企业向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
2020年12月4日

完善大额非现金资产慈善捐赠税收政策

目前,我国社会慈善捐赠的规模正在不断扩大,个人捐赠意识也在不断增强,非现金资产捐赠已经成为我国个人捐赠的重要组成部分,通过股权、房产、土地等多元化形式进行捐赠的捐赠者越来越多。
2020年12月3日

提醒!这些税收政策今年即将到期

税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部公告2019年第91号)和《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2020年第6号)。
2020年12月2日

劳务公司的这些风险点将被重点稽查

选择差额纳税。以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2020年12月1日

企业重组:不一定首选特殊性税务处理

据此,假设甲公司在上述交易中无其他涉税事项,2021年度完成混改时,实际转让的A公司股权仅为原B公司的股权事项,则甲公司2019年度选择适用一般性税务处理,将比适用特殊性税务处理税负更低。
2020年11月30日

这些应对疫情的政策将影响企业2020年度汇算清缴

税务总局公告2020年第9号,以下简称“9号公告”)第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
2020年11月30日

(含导图)广州税务总结:个人所得税优惠政策一本通

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2020年11月26日

“城乡医保”与 “职工医保”有啥不同?

参保成功后,采用“个人自缴”缴费方式的参保人员,通过居(村)委会或学校获取“缴费用户号”,在参保当月底前到银行柜台或通过微信公众号“厦门税务”办理一卡通委托代扣手续。
2020年11月26日

利息支出能否税前扣除,企业贷款需关注这四点

根据《企业所得税法实施条例》第二十八条规定,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
2020年11月25日

常见6种个人抬头票据可税前列支

一般而言,个人抬头的票据,只要是真实、合法、有效的凭据,就可以在税前扣除。但是,并不是只要取得发票就可以税前扣除,对于税法有特殊规定的,即使取得合法有效凭证,也要按照税法规定进行扣除。
2020年11月25日

有经营行为的虚开案件如何定性处理?

经过深入讨论和调查取证,稽查部门最终对A公司作出“追缴企业所得税并按偷税定性处罚,定性虚开发票行为并移送公安机关,对其虚开发票行为不予处罚”的处理处罚决定。
2020年11月25日

你知道现金支付的风险吗?

从上述规范分析来看,公司使用现金有严格的财务程序、审核标准和账目管理要求,操作也比较麻烦。如果相关经营活动发生纠纷,麻烦更大,因为利用现金支付一方企业负有举证责任。
2020年11月23日

交通意外造成的损失可以抵扣吗?

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
2020年11月23日

电商主播:工作模式决定纳税种类

目前,电商主播的经营或工作模式主要有4种:成立个人工作室通过平台直播;与经纪公司签约通过平台直播;作为直播平台的员工进行直播;以独立身份通过平台直播。
2020年11月23日

支持农业发展的税收优惠有哪些?

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2020年11月19日

案例解析:年终奖这样发最省个税等问题

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2020年11月19日

借偷税举报之名 行威胁勒索之实

有关判决表明,检举制度是促进维护法律秩序的,如果检举行为超过了法定的边界,就非但不受法律的保护,反而还要受到法律的制裁。维权要合法,检举不是非法占有的工具。
2020年11月17日

罚金、罚款、违约金都可以税前扣除吗?

民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除,如纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的“罚息”和因合同违约交的违约金。
2020年11月16日

注意!这些关联交易存在避税嫌疑

企业在与关联方发生劳务业务时,通常需要考虑该劳务的受益性,进行受益性测试。在开展受益性测试时,税务机关通常会从关联劳务的内容、目的、方式、成果、功能风险和主观意愿等方面进行重点分析。
2020年11月16日

回迁房视同销售处理:参照年度如何确认

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2020年11月13日

重组税收优惠多,看清条件再选择

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2020年11月13日

个人提供建筑服务要缴什么税?

12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
2020年11月13日

收入新准则:注意六个差异 做好财税处理

税法对于非货币性资产交换是否具有商业实质,以及换入资产或换出资产的公允价值是否能够可靠地计量等无相关要求。一般在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
2020年11月10日

母子公司之间股票划拨如何税务处理

因此通常情况下,对于上市公司股票,属于金融商品,上市公司的股票被无偿划转,需要视同股票买卖活动,按金融商品中有价证券的转让销售服务缴纳增值税。
2020年11月10日

这些餐费处理方式你都知道吗?

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2020年11月9日

专项附加扣除信息如何变更?个税APP近期操作热点又有哪些?

需注意的是登录名长度是8-16位字符,只能包括大小写字母、数字、中文(中文占2个字符)与下划线且不支持纯数字;密码应为8到15位,至少包含字母(大小写)、数字与符号中的两种,不能含空格。
2020年11月9日

代开发票热点问题答疑来啦!

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2020年11月5日

企业所得税税收优惠文件汇集

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2020年11月4日

用上市公司股票出资,公允价值怎么定

A公司以B上市公司股票对C公司开展投资,属于转让上市公司股票行为,取得的转让对价是C公司股权。A公司主要涉及印花税、增值税及企业所得税的纳税义务。
2020年11月4日

暂估入账,如何进行财税处理?

【案例】甲公司购进一批原材料用于生产某商品,合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票,适用税率为13%。原材料现在已验收入库,但尚未收到发票。
2020年11月4日

接受虚开但业务真实能否退免税等?

此外,房产税、城镇土地使用税是对房地产保有环节征收的税种,减免房产税、城镇土地使用税与增加企业贷款额度没有直接关系。
2020年11月3日

个人破产中的债权债务如何处理?

深圳经济特区出台了个人破产条例,建立个人破产制度开始从理论走向实践。谁能获得个人破产制度的保护?谁可以申请个人破产?个人破产是否意味着逃废债?这些问题与社会经济活动中的每个人都密切相关。
2020年11月2日

视同销售和不得抵扣的这些内容你分得清吗?

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2020年10月29日

房开企业税会处理要点总结

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2020年10月29日

小企业会计准则与企业会计准则主要区别

(1)固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入当期管理费用或销售费用。(不再采用待摊或预提)
2020年10月27日

社保中断,能补缴吗?

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2020年10月27日

专项附加扣除信息发生变化,应如何处理?

1.问:纳税人在“个人所得税”APP(或自然人电子税务局网页端)填写好专项附加扣除信息,并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后,扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息,该怎么处理?
2020年10月26日

取得土地使用权 如何缴纳契税

即对于用地企业通过“招拍挂”程序取得的土地使用权,不管是以什么方式支付价款以及不管取得什么票据凭证,只要是构成了取得土地使用权所支付的经济利益,都应当计入土地的成交价款作为契税的计税依据。
2020年10月21日

解码非上市公司股权激励个人所得税政策适用要点

公司在授予甲先生股权激励时是非上市公司,因此甲先生不能享受个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得免征个人所得税的优惠政策,而应按照《财政部
2020年10月21日

名下公司多,用哪个投资拟上市公司最划算?

C公司转让M公司全部股权后,甲以分红形式收回原始投资,应缴个人所得税:(2000-1000+100-56.60-6.79-140.49)×20%=179.22(万元)。
2020年10月20日

财务入职——新增、变更办税人员,别忘了“授权”!

该模块仅可修改法定代表人手机号,输入手机号后点击【获取验证码】后,系统会发送验证码短信给填写的手机号;法定代表人无需添加为办税员进行办税,默认赋予全部办税权限,无需再次设置权限。
2020年10月20日

虚开发票,最高判刑几年?

王某注册了好多增值税小规模纳税人,利用季度30万元内免征增值税的优惠,突击集中开具费用票,按照一定手续费卖给一家需要费用发票的企业,5年内已经因虚开发票行为受过行政处罚二次以上了,又虚开发票了。。
2020年10月19日

【数字图解】3部新税法(城市维护建设税、契税、资源税)

8月11日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国城市维护建设税法》及《中华人民共和国契税法》,并将于2021年9月1日起实施。
2020年10月19日

商品无偿赠送,是视同销售还是进项税额转出?

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人要视同销售。同时第二十二条规定,个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2020年10月16日

分包工程是否适用简易计税 注意区分几种情况

根据以上事例及政策指引,本文中客户咨询的问题并不属于上述我们所说的情况之中,即专业分包并没有包含在总包合同之中,而是与地产商另外单独签署的合同,当然不能参照上述的政策判定为老项目。
2020年10月15日

企业破产:这五个税收问题有了解决之道

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2020年10月15日

补开以前未开发票如何申报?

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2020年10月13日

企业购入厂房进项税额该如何抵扣?

申报时将购入不动产取得的增值税专用发票份数,以及专用发票上注明的金额、税额一次性填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次,不再分两次抵扣;
2020年10月13日

为什么一查账,你就有问题?

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2020年10月13日

这33种情形免征个人所得税

个人所得税与我们企业和个人都息息相关,今天给大家整理了最全33种免征个人所得税知识点,大家读完这篇文章可以收藏、发给朋友,以后遇到个税问题也能从容应对。
2020年10月12日

明确无偿转让股票等增值税政策

一、纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时,以原转出方的卖出价为买入价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
2020年10月10日

三季度申报增值税,这七个问题要看清!

2、我公司是在湖北省宜昌市从事广告服务业的一家按季申报的增值税小规模纳税人,今年三季度预计销售收入为40万元,按照规定,可以适用免征增值税的政策。请问我公司在办理三季度增值税纳税申报时应当如何申报?
2020年10月10日

建筑企业分包款差额扣除 须注意哪三个事项

此案例中分包工程主体为工程公司,设备与建筑服务都应跟随主业开具9%增值税发票,因此对于路远公司来讲,打包支出就包含设备与建筑服务全部金额,因此差额扣除金额就为设备与建筑服务全部金额。
2020年10月6日

这些情形可以开具“不征税”发票!

代理进口免税货物货款:纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
2020年9月30日

税务稽查案例:自然人股权转让偷逃税遭重罚!

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2020年9月30日

案例解析!卖方不开发票,税务执法能做到哪一步?

B公司不服,提起上诉。二审法院认为,B公司举报A公司拒不开具增值税发票、逃避应缴纳巨额税款,根据已查明事实,A地税务稽查部门就上述问题已进行调查并作出处理,已履行法定义务,判决维持原判。
2020年9月30日

面对税务举报,老板可以这样做。

税务稽查并不是坏事,可以让你在稽查中查漏补缺,在以后的核算中也就知道要注意什么问题,这就好比人要定期体检一样,一年查一次不会有大的问题,即使有问题,稽查就会让你补交税交滞纳金,以后注意就可以了。
2020年9月27日

年轻人不用缴医保?没生病钱就白缴了?

当时正值2019年农村医保征缴宣传阶段,村两委得知后立即组织募捐,同时上门再次宣传医保政策。当彭某得知生病住院可以在医院报销,而且可以异地结算等政策后,立马当场购买一家5口的医疗保险。
2020年9月26日

税收发票风险预防

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2020年9月26日

增值税普票开红字发票,原发票要收回吗?

问:请问4月开给客户的增值税普通发票,其中有部分货物要退回,现7月要开红字发票,但对方发票联已经入账,不能收回,能直接开红字发票,把红字发票联给对方入账?红字发票能只开退回的货款这一部分?
2020年9月25日

这样开票不可以,看看这4种错误的开票行为!

如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证
2020年9月25日

注意了!11月1日起,纳税信用管理措施有变化

为保持纳税信用评价的连续性,保障社会相关主体运用纳税信用评价结果的可靠性,非独立核算分支机构参与纳税信用评价后,在其存续期间将与其他正常参评企业一样,适用纳税信用管理相关规定。
2020年9月22日

2020年最新版:企业所得税适用税率表

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2020年9月22日

100页课件:新时代建筑业涉税风险管理

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2020年9月21日

快递收派服务税收优惠了解一下

纳税人按规定享受免征增值税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。
2020年9月21日

超经营范围开票,税务局是这样回复的!

发票开具属于增值税政策规范范畴,只要发生应税行为,均可开具增值税发票,未发生应税行为,原则上不得开具发票,国家税务总局另有规定的除外,目前除外情形只有14种,即601~614编码。
2020年9月20日

税务稽查补税的账务处理

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2020年9月20日

购物卡会计处理、税前扣除/个税

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2020年9月16日

新业态与新准则:电商平台买断消费、权益消费如何处理?

电商平台B与企业乙合作,企业乙将发给职工的福利改为向平台B购买权益,平台B将权益存到企业乙员工或者企业部门名下。员工登录平台B时,用权益点数支付水电费、电话费、滴滴打车、饿了吗等商家的各项费用。
2020年9月16日

增值税留抵退税纳税人看过来,教你扣除附加税费计税(费)依据

(1)2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额(是指2019年3月底相比新增加的期末留抵税额,下同)均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2020年9月14日

小规模纳税人看过来!享受减免增值税优惠这样开具发票

税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
2020年9月14日

【大信研究】新旧收入准则下44项会计业务处理差异对比

自今年1月1日起,我国境内全部上市企业开始施行新收入准则。新准则内容复杂,影响全面。辨析新旧准则在实务应用中的差异,有助于正确应用新准则,并顺利实现新旧准则衔接过渡。
2020年9月14日

企业出租房屋涉税汇总

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2020年9月12日

税务总局刚出15条口径!关于税收政策、发票和申报

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2020年9月12日

个税两种新扣缴方法/劳务报酬开票实务

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2020年9月9日

2分钟告诉你:与原有税制相比,资源税法明确了哪些事项?

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2020年9月9日

电子税务局实名认证相关热点问答

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2020年9月9日

如何认定和解除非正常户?

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2020年9月8日

查处出口骗税有关政策梳理(2020年9月版)

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2020年9月6日

有章/没章的电子专/普票如何查询

点击“查验”按钮后,系统自动弹出查验结果,如下图所示,可查询到该张发票的票面信息,核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致,如果一致,则说明票面信息真实有效。
2020年9月6日

防范限时办结条件下的税务注销风险

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2020年9月2日

“内部任务分配单”该缴印花税吗?

二是标的。“内部任务分配单”规定了乙方完成的各项工作、提供的服务,包括但不限于在该“内部任务分配单”下的区域和工作范围内,按照总承包合同要求进行的施工、竣工、预试运及试运配合所需要或附带的所有活动。
2020年9月1日

应届生就业创业:可享税收优惠真不少

)规定,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。根据《财政部
2020年9月1日

企业涉嫌逃税罪,法定代表人应当承担何种责任?

原审被告单位河南中原铃木电梯制造有限公司,法定代表人刘宜斌,单位住所鹿邑县产业集聚区恒丰路西段吉贞路东段,统一社会信用代码9141162839558525XD(1-1)。
2020年8月31日

明天起实施!一张图带你了解资源税法

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2020年8月31日

差额征税纳税人可以适用1%征收率吗?

——之前我是差额征税的增值税小规模纳税人,但是现在新政策一来,简易计税按1%的征收率征收好优惠啊!——有点小心动。——心动不如行动!且听“心”姐姐为你排忧解难~
2020年8月31日

发生关联交易,你需要了解的几个涉税问题

二、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
2020年8月29日

幼升小、初升高~子女学籍变化,个税专项附加扣除要注意

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2020年8月28日

递延所得税通俗理解

提示:这里贷方记库存商品,而不是做收入,因为不属于企业日常经营活动,没有现金流入,不符合收入准则规定的收入确认条件。但是注意计算销项税额时,是以视同销售收入为基础来计算。
2020年8月28日

最高法对是否加收税款滞纳金的判决思路有变化

上述有关加收滞纳金的思路,与2015年1月5日公布的税收征管法修订草案征求意见稿第六十条第二款有关“非纳税人、扣缴义务人的过错,致使纳税人不能及时足额申报缴纳税款的,不加收税收利息”
2020年8月26日

我个人想用拆迁补偿款购置新房,请问需要缴纳契税吗?

企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
2020年8月26日

“变票”是否属于虚开增值税专用发票罪的“虚开”行为?

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2020年8月25日

出现税会差异 税务处理不慎易出错

实务中,收入确认的税会差异一直是企业关注的热点和难点问题,企业既要准确理解和运用新收入准则,真实、准确地反映企业经济活动情况,也要关注企业会计准则与税收法律法规之间的差异,及时、准确地进行税务处理。
2020年8月24日

提醒:用工平台这种情况算不算虚开?

4.建筑安装业跨省异地工程作业人员:总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
2020年8月24日

电子发票的五大知识点

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2020年8月24日

新金融工具准则:结构性存款的会计与税务处理

一般的银行理财收益属于是应税收入,缴纳企业所得税。特殊的如国债利息收入、从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税。是否缴纳企业所得税,是根据投资的理财产品性质决定的。
2020年8月21日

残疾人就业保障金申报热点问答汇总

这里需要注意的是,正常申报才可以享受免征优惠,如果是2020年申报2018年残保金,则无法适用本次免征政策,但符合财税〔2017〕18号及厦财社〔2018〕11号文件规定的,仍按原规定享受减免政策。
2020年8月21日

职场新人、实习生个税预扣预缴一文读懂!

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
2020年8月20日

办了这个证开票代开发票少交很多税!

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2020年8月20日

一文读懂建筑业增值税预缴规定和常见问题

5、按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人,选择按季度申报,在预缴地实现的月销售额超过10万元,在预缴地预缴增值税,但季度销售额未超过30万,预缴的税款是否可以申请退还?
2020年8月20日

最新整理!电子税务局热点实操问题,都在这儿!

答:电子税务局上述两个优惠事项办理模块的“征收品目”的字段取自税务机关为您核定的税费种认定信息。出现此提示时,您需到办税服务厅增加相应的税费种认定信息,然后再在电子税务局办理优惠核准事项。
2020年8月20日

全了:房屋转租所有涉税规定

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2020年8月18日

买了一些办公用品,计入“固定资产”还是直接计入当期费用?

公司被征拆的房产是2016年4月之前自建的房产,选择简易计税。需要全部价款和价外费用合并计算销售额。那非差价部分,需要缴纳增值税吗?
2020年8月18日

企业收到财政补贴是否需要缴税?

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2020年8月17日

数字人民币来啦!如何影响我们生活?

“内部封闭试点测试不意味着数字人民币正式落地发行。数字人民币目前的封闭测试不会影响上市机构商业运行,也不会对测试环境之外的人民币发行流通体系、金融市场和社会经济带来影响。”该负责人表示。
2020年8月16日

同是“配套费”,是否缴纳契税,不能一概而论

五是征收目的不同。“城市基础设施配套费”是针对新建、改建、扩建各类房屋建筑工程项目收取的,是为了改变居住环境、提高城市品质而缴纳的,而后者是为获得土地使用权所支付的经济利益。
2020年8月12日

全了:房屋出租各个税种及会计分录

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2020年8月12日

关于个人股权转让,你必须知道的六连问!

在企业的经营发展中,股权转让是一种很常见的行为,但是很多人可能不知道,股转转让过程中是会涉及到个人所得税的。今天,申税小微给大家准备了六连问,了解一下个人作为持股主体转让股权的相关税收知识吧~
2020年8月10日

我公司购买酒水送给客户,取得了专票,可以抵扣吗?

)第十条印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。土地租赁合同不在《印花税税目税率表》所列举应纳税凭证范畴之列,因此,不需要缴纳印花税。具体可以跟当地税务机关确认一下。
2020年8月7日

“满减”促销:发生商业折扣如何进行财税处理

《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。那么,“买一赠一”行为在税法上是归属于商业折扣,还是要视同销售?
2020年8月6日

如此“节税方案” 千万不可盲信

“这家企业是如何做到一年节约增值税720万元的?”看到这个广告语,记者不禁好奇,到底是怎样的方式能有这么大的节税力度。看完三十几秒的视频后,记者发现这则涉税服务广告的主要避税思路,就是拆分业务。
2020年8月5日

确认收入时产生税会差异怎么办?

记者:文化纸类产品市场竞争激烈,为了促销,一些企业在合同中会提供两种可供选择的付款方式,一种是合同签订时支付价款;另一种是合同签订后一定期限支付价款。那么,签署这样的合同,会产生什么样的税会差异?
2020年8月5日

房地产企业100个涉税风险点!

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2020年8月4日

2020上半年发票新规汇总!

近年来,税务总局持续推进“放管服”改革,推行发票开具便利化举措等,进一步优化营商环境,激发市场主体创业创新活力,提升纳税人获得感。2020年上半年,又有几项发票新规开始实施,具体有哪些,咱们往下看↓
2020年8月4日

@温州小微企业 有一笔补贴可以领取 你符合条件吗

小微企业新招用毕业2年以内高校毕业生,并依法缴纳社会保险费1年以上的,给予企业社保补贴,补贴标准为同期基本养老保险、基本医疗保险和失业保险费企业缴纳部分的最低标准之和,补贴期限不超过1年。
2020年8月1日

查实“资金回流:找出纳税人虚开或者偷税的重要线索

“还没看具体账户信息,单从这个回流图看,确有回流事实……”小王话还没说完,老蓝一拍大腿道:“那就是没跑了。”小王急忙抢过话茬:“蓝哥,为什么有资金回流就可以罚款了?”
2020年7月31日

长期股权投资的账面价值差异

江川公司2019年1月取得风月公司30%的股权,支付价款170万,取得投资时被投资单位的净资产的账面价值为600万(假设账面价值等于公允价值)。
2020年7月30日

住宿和餐饮费能否开在同一张发票上,应区别对待

通俗地说:发生什么业务开什么票,实际发生的是住宿费,应该开具住宿费发票。那么,住宿费与餐饮费能否开在同一张发票上?本文分别从企业所得税、增值税、个人所得税三个方面作出指点。
2020年7月30日

调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法

四、本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。
2020年7月29日

股权转让:“先分后转”还是“先转后分”

根据《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税〔2012〕4号规定,在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。
2020年7月29日

集团内部“上挂下派”人员费用的实务处理

例2:总部在深圳的C集团公司,张某在深圳总部签订劳动合同,并由总部发放工资及缴纳社保。现集团派其至子公司上海D公司从事技术服务工作,上海D公司负责支付并承担工资薪金、社保费用。
2020年7月29日

上市公司分红,所得税、增值税及会计处理如何做?

个月取得的投资收益。在股息红利免税条件中,之所以对持有时间进行限制主要是为了鼓励企业进行投资而不是投机,避免企业短期炒作的投机行为。鉴于此政策的出台背景,只要企业持有上市公司股票满12
2020年7月29日

动漫 | 3分钟看懂高校毕业生创业就业优惠政策

2019年1月1日至2021年12月31日,持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的高校毕业生
2020年7月23日

@小型微利企业:缓缴企业所得税,申报表应该这样填

对于填报B类预缴申报表的核定征收小微企业也是同样的道理。直接在第L19行,勾选是,填入缓缴金额,最终实现“本期应补(退)所得税额”为0。
2020年7月23日

关联企业:占用这两种资金的税务处理要点

甲企业无偿借款给关联方乙企业,如果甲乙双方税负一致,则无需纳税调整,否则应按独立交易原则进行调整。需要注意的是,实际税负相同不等简单理解为实际税率相同,还应综合考虑税收优惠、亏损弥补等其他因素。
2020年7月23日

我单位替员工承担了个人所得税,请问如何做账?

因此,企业承担员工工资的个人所得税,通过“应付职工薪酬”科目核算的,属于工资薪金的一部分,可以从税前扣除;未通过“应付职工薪酬”科目核算,单独计入管理费或者营业外支出的不得从税前扣除。
2020年7月23日

个人间接转让股权重点关注什么

经济全球化背景下,跨境投资者数量日益增加,对非居民个人权益性资产转让的管理愈发受到重视。今年年初,财政部、国家税务总局发布《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部
2020年7月22日

承包经营、承租经营有啥区别?如何缴税?

承包经营与承租经营,两者之间有许多不同之处。其中一个非常明显的区别是,承包经营下,出包方的收益一般与承包经成果直接挂钩。承租经营下,出租方的收益一般与租金收益直接挂钩而与承包经营成果不直接挂钩。
2020年7月22日

分公司提供服务给总公司可以开票结算吗?

1.增值税,总公司与分公司都是独立的纳税单位,总分公司之间收取服务费,按照现代服务业缴纳增值税,税率是6%,征收率是3%或者1%或者免税(湖北地区)。
2020年7月20日

注意!6种增值税发票将被纳入异常凭证管理!发票新规要知道!

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
2020年7月20日

土地增值税思维导图(2020年7月版)

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第八条规定,纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。
2020年7月18日

企业注销时的清算所得还能享受小微企业优惠政策吗?

《大连市地方税务局2010年度企业所得税汇算清缴若干规定》:十八、关于清算期间企业所得税优惠政策的适用规定,“除另有规定的,企业清算期间,停止执行企业所得税优惠政策,企业清算所得不得享受税收优惠。”
2020年7月18日

增值税税率思维导图

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:
2020年7月16日

采取预收款方式销售开发产品如何预缴税金

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2020年7月16日

上半年重点税收优惠政策——个人所得税篇

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2020年7月11日

小规模纳税人二季度享受1%增值税征收率优惠,如何办理纳税申报?

税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,二季度销售额可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。请问我公司应当如何办理二季度增值税申报?
2020年7月9日

哪些电子普通发票可以抵扣进项税?

2.疫情期间提供公共交通运输服务免征增值税,增值税电子普通发票应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样,发票上不显示税额,下一个环节不能据此抵扣进项。
2020年7月9日

7月大征期,知道企业所得税预缴申报表改哪儿了吗?

将“按季度填报信息”“按年度填报信息”部分前移,并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次,列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
2020年7月8日

二季度申报期来了,这项政策优惠得这么申报

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2020年7月8日

个税汇算后,这些资料需留存5年备查

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2020年7月6日

减免社保费款的属期如何界定?具体减免的是哪几个月?

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2020年7月6日

企业所得税——税前扣除思维导图

企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。
2020年7月5日

异地预缴城建税及附加,财税处理如何做?

4.城建税附加的多寡,与预缴的增值税有关,如果异地预缴增值税时没有恰当扣除分包,则会导致异地多预缴增值税,从而多交城建税及附加。这种时间性差异成本是很难消除的。
2020年7月3日

高温津贴与防暑降温费,税务处理大不同

因此,企业为职工支付的具有福利性质的职工防暑降温费不能直接在企业所得税税前扣除,应当按照职工福利费扣除限额标准在税前列支扣除,即企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2020年7月3日

注意啦!个税年度汇算申报后还需要关注这几点!

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2020年7月2日

支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引

医用防护口罩、医用外科口罩、医用防护服、负压防护头罩、医用靴套、医用全面型呼吸防护机(器)、医用隔离眼罩/医用隔离面罩、一次性乳胶手套、手术服(衣)、隔离衣、一次性工作帽、一次性医用帽(病人用)等。
2020年7月2日

新准则:“买一赠一”的财税处理

纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
2020年7月2日

实务操作:企业支付个人佣金财税风险及处理思路

(3)资质要求:个人应当具有合法经营资格,但目前实务操作过程中有争议,大部分的税务机关对此部分的审核并不十分严格,个人认为只要该项业务是真实发生的,即使没有资质也是可以税前扣除的。
2020年7月1日

股权(票)转让涉税政策梳理

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2020年7月1日

上半年重点税收优惠政策合集——增值税篇

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2020年6月30日

一图读懂二手房交易税费

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2020年6月30日

案例解析:转登记应关注的6个问题

☀举个例子:甲企业是2019年11月在黄山成立的一家服装生产企业,登记当月登记为增值税一般纳税人,2019年11~12月销售额为150万元,2020年1~4月销售额为70万元。
2020年6月29日

上半年重点税收优惠政策合集——企业所得税篇

2020要过半啦!这半年,虽经历风雨,但税企同心。一系列优惠政策的出台和落实,为企业减负担,为市场添活力,温暖了你我的心。一起来回顾下今年上半年,税务总局发布的有关企业所得税方面的税收优惠政策吧!
2020年6月29日

股东撤资如何纳税?来看这2个案例!

甲公司实收资本1000万元,有2个自然人股东,A股东占比40%,B股东占比60%,目前甲公司账面上盈余公积2000万元,未分配利润3000万元。由于内部问题,A股东撤资收回款项5000万元。
2020年6月28日

含导图:非货币交易的会计、增值税和企业所得税处理

《企业所得税法实施条例》第十三条规定:“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。
2020年6月28日

逾期未认证的增值税扣税凭证如何抵扣?

税务总局公告2020年第24号)规定,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
2020年6月27日

与暂估入库汇缴相关的财税处理,你知道吗?

第二种情形:若暂估的成本和发票不一致,差额通过”以前年度损益调整“科目调整,同时调整相应的报表。汇算清缴时按照调整后的账面金额填报,不需要纳税调整。下一年汇算清缴也无需调整。
2020年6月27日

关联企业借款利息税前扣除要件!

中税答疑秦老师 ,关联方利息支出税前扣除只要满足独立交易原则就不受债资比的限制呢?还是两者均要满足?债资比计算时,直接按照资产负债表所有者权益计算吧?
2020年6月23日

加收滞纳金超过欠税数额,法院判决符合法律规定

上诉人深圳市广源机电发展有限公司因诉被上诉人国家税务总局深圳市税务局稽查局(原深圳市国家税务局稽查局)行政强制执行决定纠纷一案,不服深圳市盐田区人民法院的行政判决,向深圳市中院提起上诉。
2020年6月23日

618商品大促销,税务如何处理?

曾经的促销很简单,全场五折,简单明了,豪气冲天。现在不同了,每次都有若干花样,打折、满减、积分抵扣、买赠等等,在一片眼花缭乱中,顾客只感觉到自己享受了很多优惠,但到底优惠了多少,还真搞不清。
2020年6月23日

弥补亏损五连问来啦!

凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除;企业边搬迁、边生产的,其亏损结转年度应连续计算。
2020年6月23日

纳税信用正在改变你的生活

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2020年6月22日

国际税收业务全程网上办

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2020年6月22日

单位参保和个人参保到底有啥区别?缴多少?对待遇有影响吗?

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2020年6月22日

2020年残保金优惠政策全知晓

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2020年6月19日

个税年度汇算之退(补)税额计算和政策速递

陈某利用业务时间在网络上讲课,培训机构每月税前报酬8000元,共计12个月,累计预扣预缴个人所得税15360元;出版专业书籍,取得稿酬100000元(税前),出版社预扣预缴个人所得税11200元。
2020年6月19日

刷单要交"吹牛税"了?多家网店接通知自查3年补税

林女士说,各大电商平台一直对刷单进行着严格的监管。她开网店的时候,如果刷单被平台发现,先是降权,如果还不整改的话就会把商品下架,“另外刷单还会被扣分,有些店铺就是因为扣分太多被关店了。”
2020年6月18日

一部短片秒懂:支持脱贫攻坚税收优惠政策有哪些

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2020年6月18日

房地产行业预提费用:税务处理有讲究

(三)无法提供充分的证明资料的税收风险。出包工程未办理结算而未取得全额发票的,其发票不足金额可以预提,但应提供工程预(决)算书、工程施工合同、建设工程结算书等证明资料,否则不得预提该项费用。
2020年6月18日

发票勾选错误影响出口退税?别发愁,手把手教您如何处理

申税小微,如果不小心把用于出口退税的发票错勾选成了用于抵扣,或者把用于抵扣的发票误勾选为出口退税了该怎么办?还能撤回吗?
2020年6月18日

取得个人抬头的核酸检测票据能税前扣除吗?

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,若未取得增值税专用发票的,可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额,从销项税额中抵扣。
2020年6月17日

个税年度汇算,留给您的时间不多了!

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2020年6月17日

免征文化事业建设费的申报、账务处理及基本规定

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2020年6月14日

怎么把公司的钱“安全的”转给股东?

有限合伙企业持股:这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。
2020年6月14日

网络销售,这些税务风险容易忽视

假设甲公司网络旗舰店内销售的某商品含税价为1130元(不含税价为1000元),买家享受了8.8折优惠,且满足商业折扣的其他条件。此时,甲公司应按照折扣后的售价确认收入,并做如下会计处理:
2020年6月13日

非居民企业间接转让中国应税财产,应如何进行税务处理?

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2020年6月13日

公司为员工办理捐赠个税税前扣除时,该如何填报相关表格?

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2020年6月10日

收到个税汇算短信,是真的吗?

答:如果您2019年度内已预缴税额低于年度应纳税额,且不符合国务院规定的豁免汇算义务情形(综合所得年度收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的可豁免汇算),均应当办理年度汇算补税。常见情形有:
2020年6月10日

地摊经济,要不要纳税?

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2020年6月10日

小规模纳税人看过来!发票开具错不了~

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2020年6月8日

小规模纳税人请您速来完成开票软件升级(税控盘版)

5月31日之后使用“票”字版、“税”字版开具发票时,选择3%税率商品,不会自动变成1%征收率或者免税,如需开具商品税率为1%征收率或者免税的,需要点击税率下拉框选择1%征收率或者免税进行开具。
2020年6月8日

个税汇算:证券经纪人佣金收入要怎么缴个税?

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2020年6月7日

企业所得税法及实施条例——特别纳税调整

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。
2020年6月7日

企业所得税汇算清缴倒计时,关联申报很重要!

依据42号公告第二条,关联方可以是企业、组织或者个人,共有七种情形,包括股份控制、借贷资金控制、购销及劳务控制、董事或高管控制、亲属关系、具有其他共同利益等,需要根据纳税人实际情况进行判定。
2020年5月31日

企业所得税汇算清缴:这些支出可结转以后年度

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
2020年5月31日

2020会计科目和主要账务处理手册

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2020年5月28日

重组企业所得税学习

(一)税收定义:是指一家或多家企业(以下称为合并企业)将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业(合并企业),被合并企业换取合并企业的股权或非股权支付,实现两个或两个以上企业的依法合并。
2020年5月28日

企业所得税年度汇算:最常见的15个填报易错点

减免税额通过A100000表第26行“减免所得税额”填报(填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。)本行根据《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报。
2020年5月28日

这70种情况不用交印花税

1、如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订,签订合同或应税凭证的各方都是纳税人(证券交易除外),应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。
2020年5月27日

一般纳税人请注意:减免税的起始时间选择及发票开具问题!

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2020年5月27日

2020年增值税税率表!5月1日正式实行!

税务总局公告2020年第17号),自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
2020年5月27日

收藏!现行18个税费的会计分录和计算公式!

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用(每月5000元)-累计专项扣除(三险或五险一金)-累计专项附加扣除(六项专项附加扣除)-累计依法确定的其他扣除
2020年5月26日

应付账款三年内未支付需要缴税吗?

首先应对本单位应付账款和其他应付款账目中超过三年以上未支付债权人,进行梳理,同时也要查阅这些债权企业是否存续?其次是尽量获取债权人对该笔债务是否已做资产损失税前扣除的相关资料,不过这一点是不易操作。
2020年5月25日

增值税即征即退政策汇总及具体操作

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
2020年5月25日

企业合同签订会计必须审核的五大要点!

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2020年5月24日

新政策:影响2019年度汇算清缴政策

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2020年5月24日

如何正确开具减免税发票?1分钟教会你

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2020年5月21日

公益性捐赠所得税税前扣除这样做

本公告第五条第三项规定的第一种情形,其公益性捐赠税前扣除资格自发布名单公告的次年1月1日起算。本公告第五条第三项规定的第二种和第三种情形,其公益性捐赠税前扣除资格自发布公告的当年1月1日起算。
2020年5月21日

个税未按期办理年度汇算需要承担什么责任吗?

近日有需要办理个税年度汇算的纳税人问:“我应该什么时候办理年度汇算呢?如果未按期办理年度汇算需要承担什么责任么?”且听小编为您一一讲解~
2020年5月21日

个人所得税年终奖计税奥秘之【哪种划算选哪种】

年终奖计税奥秘来啦!明明都是自己的工资,选择不同的计税方式,税款还能不一样?你自己是不是选择了最划算的方式?上方视频内容带你一起学习一下!
2020年5月20日

构成不可抗力吗?受到疫情影响,涉税合同怎么办?

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2020年5月20日

3分钟学会二手车经销业务减征增值税如何申报

税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号)出台后,我公司经营业务可以适用减按0.5%征收率征收增值税政策,请问应当如何进行增值税纳税申报?
2020年5月20日

疫情期间取得的免税收入,您填正确了吗?

免税收入应开具税率或征收率栏次填写“免税”字样增值税普通发票。通过增值税防伪税控系统开具增值税普通发票,在申报的时候系统会自动带出相关数据,企业只要核对系统自动带出的数据是否与实际情况相符即可。
2020年5月19日

国际税收助力全球战疫(一、二、三)

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2020年5月19日

“转登记”政策延续!符合条件的一般纳税人可在年底前办理

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2020年5月18日

同样是收取的租赁费,为何有的需要缴纳房产税,有的不需要?

独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。
2020年5月18日

建筑业增值税涉税风险及防范

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2020年5月17日

享受减免税优惠,一般纳税人和小规模纳税人开具发票有何不同?

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2020年5月17日

@旅游业纳税人,这些税收优惠政策请收好

答:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
2020年5月14日

一般纳税人享受和放弃增值税减免税应注意哪些问题?

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2020年5月14日

【手把手教你办汇算】自然人电子税务局web端申请退税

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2020年5月11日

@小微企业,企业所得税年度申报六提醒

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2020年5月11日

取得劳务报酬、稿酬在个税年度汇算中怎么计税?

答:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
2020年5月11日

【手把手教你办汇算】自然人电子税务局web端标准申报

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2020年5月10日

固定资产加速折旧对递延所得税和应交所得税的影响

汇算实务:存货对外投资可能不需要视同销售,而需要进行未按权责发生制确认收入纳税调整
2020年5月10日

一文读懂视同销售在会计和税务处理上的不同

视同销售行为,全称“视同销售货物行为”意为其不同于一般销售,是一种特殊的销售行为,只是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”。视同销售行为一直存在着各种各样的争议,是很多财务人员比较纠结的问题。
2020年5月10日

个人股权转让涉税多个“坑”!

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2020年5月8日

@纳税人:稳外贸扩内需 这些税收优惠政策请收好

自2020年3月20日起,将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%;将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见《财政部
2020年5月8日

个人所得税年度汇算“减免优惠”知多少

提示3:残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理年度汇算时,年度汇算地与预扣预缴地规定不一致的,用预扣预缴地规定计算的减免税额与用年度汇算地规定计算的减免税额相比较,按照孰高值确定减免税额。
2020年5月8日

减免社保费、调减征收率等热点问题

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2020年5月5日

劳模说税:捐赠物资、劳务派遣、小微所得税优惠

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2020年5月5日

建筑企业:分公司/项目部如何汇算清缴企业所得税(别多交了)

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2020年5月4日

5月1日起这些涉税新规将要施行!

为促进汽车消费,自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
2020年5月2日

承租人可就疫情相关的租金优惠采用实务简化处理

租赁付款额的减少仅会影响原定于2020年到期的付款额(减少2020年但相应增加2020年之后期间租赁付款额的情况亦适用);
2020年4月28日

个人所得税年度汇算退税办理“五提醒”

为确保您及时、安全收到退税,申请退税时请务必填报本人中国境内符合条件的银行账户。一般情况下,在银行柜面开设的银行卡均可顺利收到退税,其中以一类户最优。如您无法判定银行卡的类别,可咨询开户银行。
2020年4月27日

十八个投资种类,个人需要缴什么税?

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2020年4月25日

纳税信用:特殊情形如何适用

同时,纳税人享受增值税即征即退优惠,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化后的纳税信用级别确定。
2020年4月23日

个税年度汇算这三种情形别弄错

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2020年4月23日

案例解析商铺、住房等财产转让个人所得税处理

2019年11月,陈某将其2010年1月购买的地下车库转让给夏某,该车库买价95000元,转让价格120000元,最低计税价格166177.17元。以上价格均为含税价。请问转让双方要交哪些税?
2020年4月22日

个人所得税年度汇算,避开这11个误区

APP申报和自然人电子税务局申报可以方便快捷地通过网络远程办理年度汇算,并根据软件提示和引导完成申报。获得退税时间相对更快,更便捷,还可以随时关注本人的申报、退税(补税)进度。
2020年4月21日

变更投资人:设计税收方案宜先行

2017年3月,银行发现五金厂的投资人变更后,认为张先生没有还款能力,不同意继续转贷。张先生和儿子商量后,第二次办理了投资人变更,通过投资人转让的形式,将五金厂的投资人变更为张先生。
2020年4月20日

退税秘笈不可信,这道红线不要踩!

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2020年4月20日

多项收入免征增值税!杭州亚运会税收政策发布

五、对组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会(以下统称亚奥委会)核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税。
2020年4月18日

跨国企业转让定价调整应注意三个要点

具体来说,补偿机制可能包括是否改变关联企业间有形资产交易的定价政策,调整向外国总部支付的特许权使用费,与关联企业开展资金融通交易,以及安排成本分摊或特别利润补偿等。跨国企业转让定价调整应注意三个要点
2020年4月16日

税务总局解答关于财产行为税的7个问题

目前,各省、自治区、直辖市均出台了地方性减免税的政策,这些政策多涉及到房产税、城镇土地使用税和车船税等财产行为税。下面,我主要就纳税人朋友普遍关注的财产行为税方面的7个问题做解答。
2020年4月16日

投资性房地产折旧税前扣除几个省市统一回答!

请参阅《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定:“八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题
2020年4月15日

个税汇缴时发现自己“被财务负责人”了怎么办?这里有投诉渠道!

您点击申诉后,“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给您,敬请留意。
2020年4月15日

研发费加计扣除政策一文全解(2020年4月版)

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。研发费加计扣除主要留存备查资料有以下几种:
2020年4月13日

税务预警!公司税负率过低要被查?附:2020各行业最新“预警税负率”大全

2、如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。
2020年4月13日

抗“疫”优惠多,怎么抓关键?梳理来了!

税务总局公告2020年第13号),国家税务总局次日发布的《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号),同样明确了更多政策细节。
2020年4月11日

改制企业会计处理,这六大事项须关注

五是新改制的公司制企业应根据上级主管部门批准的改制方案的要求做相应的账务处理。如改制后的公司承继原企业的全部债权债务、原企业职工劳动合同的解除等。
2020年4月11日

汇算清缴进行时,广告费和业务宣传费还能分摊扣除哦~

甲企业2019年度销售收入2000万元,其广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,税前扣除限额为2000×15%=300(万元),同时,可以再扣除乙企业未扣除而归集来的广告宣传费180万元。
2020年4月9日

个税汇算清缴还能这么省税!

需要说明的是,依据2019年94号财税公告,纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形,不包括在免予办理情形范围内。
2020年4月9日

总局:个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答

元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,可按规定分别计算扣除额。
2020年4月8日

按季申报小规模纳税人如何计算缴纳一季度增值税?

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2020年4月8日

个税APP上如何办理申报作废、更正与申诉?

二是年度汇算期间每月纳税人可远程更正、作废申报的次数只有5次!只有5次!只有5次!(重要事情说三遍)超过上限后如需要更正或者作废申报,需要前往税务大厅办理哦!所以请务必谨慎操作!
2020年4月7日

总分公司企业所得税汇算清缴,五步就搞定!

不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构;
2020年4月7日

个税汇算!有年终奖的必看!

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2020年4月7日

享受疫情防控税收优惠,相关企业所得税的申报填表提示来了!

企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
2020年4月5日

增值税留抵退税有4大变化,您知道吗?

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2020年4月4日

【个税年度汇算】APP操作指引—标准申报篇(图文和视频版)

2、点击进入后选择“申报信息查询”中【申报查询】查看“申报记录”“缴费记录”“退税记录”相关已申报情况,并可根据需要进行“作废”“更正”“申请退税”操作。
2020年4月3日

国务院:新能源汽车购置补贴和免征车辆购置税政策延长2年

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2020年3月31日

企业漏缴社保费怎么办?

(1)“广东税务”微信公众号:实名认证后点击【微办税】-【个人业务】-【社保业务】-【清缴社保费】,选择要缴款的记录,点击【缴款】,选择银联缴款,按照提示输入银行卡信息即可成功缴款。
2020年3月29日

个税汇算清缴事前准备/标准申报操作演示(免得解释)

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2020年3月29日

个税汇算申报这个按钮可以点,则不缴税!

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、
2020年3月28日

小微税收优惠一览表

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2020年3月28日

个税汇缴自行申报手机 APP 端操作指引

依据政策规定,需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人电子税务局(手机
2020年3月27日

收费公路通行费开具增值税电子普通发票

本公告自2020年4月1日起施行。2017年12月25日发布的《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)同时废止。
2020年3月25日

“税务讲堂”第五讲:支持疫情防控和经济社会发展的税费服务举措

“容缺办”就是对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜,如果提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的,经纳税人、缴费人作出书面补正承诺后,可暂缓提交纸质资料,按正常程序为其办理。
2020年3月25日

个税汇算清缴:这类“工资”千万不要报错了!

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2020年3月24日

个人捐赠金额当月未扣完,下月工资能否继续扣除?

根据财税2019年第99号公告规定,居民个人在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除
2020年3月24日

2019年度工商年报正式开始!不年报将列进异常名录和严重违法失信企业名单!

请填写2019年度“营业额或营业收入”和“纳税总额”(注意单位是“万元”,纳税额以实际缴纳数额为准,未纳税的纳税总额填写0),并在后方选择是否公示(必须选择),点击“保存”,显示如下界面:
2020年3月24日

“税务讲堂”第四讲:支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策讲解

“免”:在2020年2月到6月共5个月期间,免征湖北省各类参保企业和以单位方式参保的个体工商户,其他省份的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户三项社保费单位缴费部分。
2020年3月23日

“税务讲堂”第二讲来啦!支持疫情防控和经济社会发展有关货物劳务税及进出口税收政策

——关于疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税政策。张卫提醒广大纳税人:“政策对纳税人的运输方式不设限制,陆路、水路、航空、管道运输以及无运输工具承运业务均适用免税政策。”
2020年3月22日

“税务讲堂”第三讲:支持疫情防控和经济社会发展的所得税优惠政策

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2020年3月22日

企业所得税汇算清缴必需资料!

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2020年3月22日

“税务讲堂”第一讲:支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策

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2020年3月21日

疫情防控企业所得税政策政策解读——视频版(一)

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2020年3月21日

合伙人退伙如何缴纳个人所得税

问:本人在合伙企业中投资了100万元,经与合伙人协商,本人退出合伙企业。合伙人支付本人200万元,其中包括账面未分配本人的利润50万元。请问,本人退火取得的所得应当如何缴纳个人所得税?
2020年3月21日

好消息: 提高部分产品出口退税率

一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%;将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。
2020年3月19日

集团内部资金融通反避税案例分析

通过对A集团公司内部融通资金的反避税工作,揭示我们要加大融通资金关联交易典型案件的调查力度,并对少数不遵从的企业开展反避税调查,经过调查应该调整的要予以坚决调整,以形成反避税威慑,维护税法尊严。
2020年3月19日

增值税征收率调减,所有小规模纳税人都适用吗?

公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。
2020年3月19日

视频解答:适用免税政策但已开具专票,如何办理增值税纳税申报等?

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2020年3月18日

企业所得税汇算清缴专题辅导——小型微利企业优惠

如:某公司运营一个污水治理项目,从2016年开始享受节能环保项目所得“三免三减半”的优惠,2019年进入项目所得减半期,请问2019年是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策?
2020年3月18日

“三代”税款手续费这些事你应该知道

人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)文件的要求,在符合“三代”业务的管理要求内,按“三代”税款手续费支付比例和限额,受理纳税人的退手续费申请。
2020年3月18日

2020年个税首次汇算清缴!个人申报还是企业申报?注意这四点

小编给大家的建议是从现在就开始记账,拿一个小本子,或做一张EXCEL表,记录每个月的收入。平时花费少量的时间,就可以为即将到来的汇算清缴做好充足的准备,也许你还会因此爱上记账,体会一把理财的乐趣。
2020年3月17日

法人对外投资是否可以超过其注册资本?

新法即《中华人民共和国公司法》(主席令第四十二号)第十五条规定:“公司可以向其他企业投资,但是,除法律另有规定外,不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。”即新公司法并没有提及比例限定问题。
2020年3月17日

企业所得税汇算清缴专题辅导之固定资产一次性扣除篇

2018年10月,甲企业购入一台单位价值300万元的机器设备(假设该企业就此一个设备),预计折旧年限10年,残值为0,则会计核算每月计提折旧额2.5万(=300/10/12),如何进行年度纳税申报?
2020年3月17日

房地产开发全流程图解(建议收藏)

投资开发部:收集土地信息——项目立项报告(分公司)——项目立项审批(董事会)——项目可研报告(集团)——项目投资决策(董事会)——项目获取(招牌挂、股权收购)——成交确认书移交给项目公司。
2020年3月16日

疫情期间社保费如何减免?已缴费用怎么退?

答:各地税务、人社、医保等部门采取直接退费的,会将您多缴的费款自动退到单位的原缴费账户,不用您再次提供退费账号。如因账号原因退费失败,有关部门会及时和您联系,也请您及时反馈新的退费账号。
2020年3月16日

个人股权转让投资成本扣除区分七种情形

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。股权投资成本的扣除区分以下七种情形:
2020年3月16日

企业整体产权转让财税处理

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2020年3月16日

全套个人所得税申报表思维导图、填表说明及下载

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2020年3月14日

网上更正增值税纳税申报表操作流程

4、进入增值税更正申报界面后,纳税人可查询申报数据信息,选择更正所属期申报表信息(《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》),点击“更正”即可。
2020年3月13日

增值税电子发票全面推行,你会使用税务ukey了吗?

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2020年3月12日

应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引(新版)

医用防护口罩、医用外科口罩、医用防护服、负压防护头罩、医用靴套、医用全面型呼吸防护机(器)、医用隔离眼罩/医用隔离面罩、一次性乳胶手套、手术服(衣)、隔离衣、一次性工作帽、一次性医用帽(病人用)等。
2020年3月12日

企业所得税汇算:汇总纳税企业篇

建筑企业总机构在办理企业所得税预缴申报时,应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明,由主管税务机关进行预缴税款台账维护,再在主表第14行“特定业务预缴(征)所得税额”填报相关数据。
2020年3月11日

纳税信用评价等级可修复!具体要求看这里!

上课了!今天讲讲新增M级纳税信用那些事儿
2020年3月11日

个人为疫情防控捐款捐物可以税前扣除!一组问答告诉你具体怎么办

因此,当月应纳所得额不足以扣除的,可以结转到下月综合所得、经营所得应纳税所得额中扣除,但是不能结转到下月分类所得中扣除。如在上述情况下仍扣除不完的,可以在当年综合所得和经营所得汇算清缴时扣除。
2020年3月11日

征期抄报方法及常见问题

根据疫情防控工作的通知精神,减少纳税人抄报税工作压力,一般纳税人2020年3月抄报清卡和纳税申报分开独立进行,具体操作方法和查询清卡方法请详细阅读下方内容,文章末尾还有常见问题,欢迎大家分享转发!
2020年3月10日

政府补助促复工,不征税收入操作请收好

二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2020年3月10日

汇算:税率/税前扣除项目/扣除凭证/关注35条政策

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2020年3月10日

汇算:37张申报表填报内容/必须填/不用填报/政策依据(新版)

税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第61号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报捐赠支出会计处理、税收规定的税前扣除额、捐赠支出结转额以及纳税调整额。
2020年3月9日

注意!个税汇算清缴功能暂缓开通!纳税人可先做这5件事!

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2020年3月9日

2019年度企业所得税新政盘点,汇算清缴前期准备必备

对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,修订后的部分表单和填报说明详见附件。本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
2020年3月8日

2019年度企业所得税申报表视频讲解和PPT\\热点新政及要点

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2020年3月8日

填报示例:小规模纳税人一季度增值税纳税申报表填报方法

税务总局公告2020年第13号文件规定“自2020年3月1日至5月31日,……除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税”)。
2020年3月7日

总局:如何做好阶段性减免企业社保费12问

答:受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位,包括参加企业基本养老保险的事业单位,可申请缓缴社会保险费。缓缴执行期为2020年内,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间不收取滞纳金。
2020年3月7日

会计分录:企业负债分录看这一篇都全了!

按“应付债券账面价值*实际利率”计算的实际费用和按“面值*票面利率”计算的应付利息差额调整“应付债券—利息调整”。
2020年3月7日

《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》培训视频

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2020年3月6日

支持疫情防控税费优惠一本通!一键搜索全知晓!

两本电子书《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引和问题解答》
2020年3月4日

视频课:增值税发票新政策解读

“内蒙古税务微博”并收看。电脑端观看网址:http://live.shui12366.com/watch/283402
2020年3月3日

2020年3月1日开始实施的税收政策

二、自2020年2月起,湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。
2020年3月3日

温州市机关工作人员差旅费新规开始实施,这些修订内容你需要知道!

公务人员公务出差当天往返的,凭公务出差审批单报销伙食补助费和公杂费;由单位统一安排车辆出行的,减半报销公杂费;确需要午休的,经单位领导批准,住宿费在限额标准的50%以内凭据报销。
2020年3月2日

视频:增值税优惠政策及实务操作

六、已放弃适用出口退(免)税政策未满36个月的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。
2020年3月2日

一文理清增值税减免等优惠事项的会计处理

国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时:
2020年3月1日

细则来了!税务总局明确支持个体工商户复工复业等税收征管事项

六、已放弃适用出口退(免)税政策未满36个月的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。
2020年3月1日

文件明确 小规模增值税:湖北省免/其他1%

2.湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
2020年2月29日

3月16日--31日社会保险费申报期

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2020年2月29日

下发2019年度企业所得税汇算清缴培训课件

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2020年2月29日

享受疫情防控税收优惠申报问题咋处理?13个问答帮你搞清楚

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
2020年2月28日

2020年“便民办税春风行动”推出24项措施战疫情

11.积极促进稳就业。落实好进一步支持和促进高校毕业生、建档立卡贫困人口、登记失业人员等重点群体创业或吸纳特殊群体就业有关税收优惠政策。运用税收数据分析企业用工数量变化,为稳就业提供参考。
2020年2月28日

阶段性减免企业社会保险费和减征职工基本医疗保险费具体贯彻实施工作答记者问

答:受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位,包括参加企业基本养老保险的事业单位,可申请缓缴社会保险费。缓缴执行期为2020年内,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间不收取滞纳金。
2020年2月28日

3月1日升级,不用税控设备也能进行发票勾选!小规模开新税率!

(https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn),点击主页右上角【登录】按钮,选择用户名登录,输入账号、密码、验证码,点击【登录】进入电子税务局。如下图所示:
2020年2月28日

视频解答2:小规模今年1-2月销售额超30万,免增值税吗?

答:疫情防控期间,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
2020年2月27日

视频解答:疫情收到政府补贴、已预收款退租金等

税务总局2020年8号公告和9号公告规定,适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应开具对应红字发票或作废原发票,再按照规定适用免征增值税政策并开具普通发票。
2020年2月26日

疫情防控期间,自然人如何在家代开发票?

疫情防控期间,建议您“涉税事、网上办,非必须、不到厅,非急事、延后办,大厅办、先预约”。为帮助使用好电子税务局,我们准备了自然人代开普通发票操作视频及操作流程图供大家参考。
2020年2月26日

应对疫情住房公积金阶段性支持政策发布

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2020年2月25日

3月1至5月小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%

国务院常务会议推出鼓励吸纳高校毕业生和农民工就业的措施确定鼓励金融机构对中小微企业贷款给予临时性延期还本付息安排并新增优惠利率贷款部署对个体工商户加大扶持
2020年2月25日

阶段性减征职工基本医疗保险费

五、已经实施阶段性降低单位费率等援企政策的省可继续执行,也可按照本指导意见精神指导统筹地区调整政策。已实施阶段性降低职工医保单位费率的统筹地区,不得同时执行减半征收措施。
2020年2月23日

社保三费减免、医疗保险减半、公积金缓交的8个误区!

纠正:上述理解是错误的,受新冠肺炎疫情影响的职工,2020年6月30日前住房公积金贷款不能正常还款的,不作逾期处理,不作为逾期记录报送征信部门,已报送的予以调整。
2020年2月23日

注册资本抽资的各种风险

根据《企业所得税法》第四十一条及《企业所得税法实施细则》第一百零九条规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
2020年2月23日

个人捐赠:如何充分税前扣除?

个人所得税法实施条例规定,计算捐赠限额的应纳税所得额,为计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。实务中,个人同时有全额扣除和按比例扣除的捐赠支出,在综合所得中扣除时,扣除次序对捐赠扣除结果没有实际影响。
2020年2月22日

支持新冠病毒肺炎疫情防控有关税收政策集(三)

1.对于纳税人首次申报的退(免)税业务,累计申报的应退(免)税额未超过限额的,经本级税务机关负责人确认可先行审核办理退(免)税;累计申报的应退(免)税额超过限额的,超过限额的部分暂不办理退(免)税。
2020年2月22日

税局:公司找了两个临时工,个税怎么扣?

2019年11月1日起,个人所得税申报记录查询功能在自然人税收管理系统网页版(以下简称“自然人办税服务平台”)正式上线,自然人纳税人可自行在线查询本人2019年及以后年度的个人所得税申报缴税记录。
2020年2月22日

视频: @疫情影响较大的困难行业企业,福利请查收!

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2020年2月21日

文件: 阶段性减免企业社会保险费

七、各省要结合当地实际,按照本通知规定的减免范围和减免时限执行,规范和加强基金管理,不得自行出台其他减收增支政策。各省可根据减免情况,合理调整2020年基金收入预算。
2020年2月21日

认缴制的公司注销是否要补齐注册资金?

(2)若是你公司有对外的欠债,由于公司涉及到债务偿还问题,当公司现有资产不够偿还债务的时候,需要股东补齐注册资本,来偿还外债。
2020年2月20日

捐前要“四看”, 捐后做好“三要点”

税务总局公告2020年第9号打破了原来直接捐赠不允许税前扣除的规定,对企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
2020年2月20日

两本电子书《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引和问题解答》

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2020年2月20日

购物卡/ETC/加油卡等卡开票及涉税处理

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2020年2月18日

阶段性减免社保费和缓缴住房公积金政策

国务院总理2月18日主持召开国务院常务会议,部署不误农时切实抓好春季农业生产;决定阶段性减免企业社保费和实施企业缓缴住房公积金政策,多措并举稳企业稳就业。
2020年2月18日

2月份申报纳税期限再延长至2月28日

根据疫情防控工作情况,为便利纳税人、扣缴义务人统筹做好申报纳税工作,国家税务总局决定,除湖北省外,全国范围内2月份申报纳税期限在此前已延至2月24日的基础上,再次延长至2月28日。
2020年2月17日

疫情防控期间发票问题咋处理?这12个问答说清楚了

纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
2020年2月17日

会计人:这18项个人所得税涉税风险你有吗?

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2020年2月16日

个人股权平价转让,被查补税款及滞纳金

遂调取了如意公司2015年3月会计报表,发现如意公司2015年3月会计报表披露资产总额9600万元,净资产8000万元。认为张三转让股权价格明显偏低,于是启动对该案进行检查。
2020年2月14日

疫情防控税费优惠政策最新问答

因此,在新型冠状病毒防控期间,建议您选择通过登录电子税务局,在网上办理申领、代开发票,选择邮寄到家或者自助终端机的方式领用和代开发票。有关电子税务局使用方法及操作技术问题,建议您拨打各省市咨询电话。
2020年2月14日

温州28条惠企措施应对新冠肺炎疫情(含“非接触式”服务 )

22.优化检疫流程。对疫情防控所需的各类进口设备及物资,及时出具相关检验检疫证明;对用于疫情防控的进境援助、捐赠设备和物资,免收检验检疫费用;对因疫情原因增加的商品检测项目,按照实际成本收取费用。
2020年2月13日

新冠肺炎疫情防控增值税、消费税优惠政策20问

答:不需要。列入国家发展改革委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单,以及列入省级发展改革部门或者省级工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的,都可以按照《财政部
2020年2月13日

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策集(二)

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。
2020年2月11日

疫情防控新政:重点四个方面12项税费的优惠

(1)生产应对疫情使用的医用防护服、隔离服、医用及具有防护作用的民用口罩、医用护目镜、新型冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测系统和相关药品等重要医用物资企业;
2020年2月11日

例解个人公益捐赠支出如何抵缴个税

①2月份计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额与1月份同为5000元,按照限额扣除比例30%计算,可税前扣除的公益捐赠限额为1500元(5000×30%),因此,应预扣邓女士2月份个人所得税105元。
2020年2月8日

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策集(一)

一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
2020年2月7日

权威发布:浙江支持小微企业渡过难关17条政策

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2020年2月6日

与捐赠有关的财税法规和涉税风险事项梳理

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。依据:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条
2020年2月6日

39个常用较难的会计科目处理方法

2018年某公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元。
2020年2月5日

疫情防控中的16个新政策

二、对于缴款期限届满日在2020年2月3日至各省、自治区、直辖市人民政府按照党中央、国务院疫情防控工作部署确定并公布的复工日期期间内的税款缴款书,可顺延至复工之日后15日内缴纳税款。
2020年2月5日

印花税计税到底含不含增值税?6个重要处理千万不能错

1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税;(指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税,其副本或者抄本对外不发生权利义务关系,仅备存查的免贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的,应另贴印花。)
2020年2月3日

防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策

无明确受赠人的捐赠进口物资,由中国红十字会总会、中华全国妇女联合会、中国残疾人联合会、中华慈善总会、中国初级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会或中国癌症基金会作为受赠人接收。
2020年2月3日

2月1日起,这些新规将影响你的生活

为进一步遏制虚开发票行为,维护税收秩序,优化营商环境,保护纳税人合法权益,税务总局特制定《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》,自2020年2月1日起施行。
2020年2月1日

30条发票新政策!

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2020年1月30日

企业“私车公用”能否0元租金?注意3个要点!

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2020年1月30日

公司发生的购买口罩费用、捐赠支出如何进行会计处理?

【问题】为了防控武汉新型冠状病毒肺炎(SARI),公司集中采购了一批外科医用口罩和N95口罩发放给员工佩戴使用,发生的购买口罩的费用如何进行会计处理?
2020年1月29日

2019年度企业所得税汇算清缴——税前扣除凭证管理

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2020年1月22日

个人转让股权,原值究竟咋计算

像A先生这样,高净值个人持有企业股权的情形,在实务中并不少见。自然人持股期间,获得企业转增股本的情况也十分普遍。高净值个人应加强对相关税收法律法规的理解和把握,准确区分税费的缴纳环节。
2020年1月22日

企业所得税申报表修订:2019年优惠变化点即是填报要点

为减轻企业办税负担,企业申报享受研发费用加计扣除政策时,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》,《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
2020年1月19日

企业开办涉税事项办理更简单了!3分钟视频为你解读

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2020年1月17日

最强报销流程和账务处理大全!

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2020年1月17日

2019年有公益捐赠支出,办理个税年度汇算时可扣除

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
2020年1月16日

专项附加扣除政策的易错事项解读

▶政策解读:纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准,在结算时间的次年3月1日至6月30日内,由纳税人自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
2020年1月16日

企业所得税汇算清缴专题之一:把握跨年收支税务处理关键点

按照会计核算和企业所得税的基本原则,对于跨年度收入,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使相关款项已经在当期收付,也均不作为当期的收入和费用。
2020年1月15日

买房卖房那些事儿——拆迁安置篇

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2020年1月15日

企业所得税费用扣除比例及税政依据(2019年度)

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2020年1月14日

丢失发票可凭复印件作抵扣、退税或记账凭证

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
2020年1月14日

财会人离职不办这2项交接,要承担法律责任!

财务人员因岗位调动、轮换、离职、职位代理、请长病假、休假期间(一周以上,且无法上网办公)的工作交接,移交人必须按照本办法处理善后事宜,与接收人员办清交接手续,编制交接清单,否则,一律不得离岗。
2020年1月12日

财政性资金企业所得税处理方法

但是在日常工作中,部分企业存在不清楚这些财政性资金在纳税申报上应该如何处理,将财政性资金直接作为不征税收入处理的情况。那么事实上,是这样的吗?今天申税小微就通过几个问答带你捋清楚。
2020年1月12日

高成长性创业企业税务管理攻略

企业所得税方面的税收优惠,科大讯飞也很重视。目前,科大讯飞从税率、税基和递延纳税等多个维度积极筹划,在合规的前提下,既快又准的享受各项优惠。“我们要做到应缴尽缴、应享尽享和应退尽退。”张宝文说。
2020年1月11日

取消360天认证期限!所有小规模可自开专票!发票新规马上学习

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2020年1月11日

企业所得税中的“应纳税所得额VS应纳所得税额VS应纳税额”分清楚吗?

在企业所得税年度纳税申报表A100000表中,“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”填报要求以及相互之间的勾稽关系如下表所示↓
2020年1月10日

1月小规模申报有变!税局提醒:金税盘、税控盘用户,请务必这样做

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2020年1月10日

年终盘点:增值税退税政策之留抵退税

为了帮助征纳双方在实际工作中,准确运用这些优惠政策,本栏目已发出了《增值税退税政策之即征即退》,将发出《增值税退税政策之先征后退》和《增值税退税政策之设备退税》等文章,以飨读者。
2020年1月8日

2020年,这些税收政策开始施行

【主要内容】:调整了车辆配置序列号编码规则,车辆配置信息管理系统依据企业填写的车辆信息,按照《调整车辆配置序列号编码规则》自动编制。同时,加强了对车辆配置序列号的申请和使用的管理。
2020年1月8日

汇算清缴:如何做好“补贴”的财税处理

存在涉税风险点:按月按标准发放的补贴,应作为职工工资,例1的会计处理不正确。政策规定,这种处理作为福利费不能税前扣除,涉及纳税调整,账面及申报表均需调整至工资薪金项目税前扣除。
2020年1月7日

年终盘点:增值税退税政策之先征后退

核力发电企业采用按核电机组分别核算增值税退税额的办法,企业应分别核算核电机组电力产品的销售额,未分别核算或不能准确核算的,不得享受增值税先征后退政策。单台核电机组增值税退税额可以按以下公式计算:
2020年1月7日

2020年增值税及税收征管十项重要新规解析

《无欠税证明》开具为依申请事项,系税务机关根据税收征管信息系统记载信息出具,仅证明截至到开具时间节点,纳税人在税收征管信息系统中不存在欠税情形。纳税人如申报不实,税务机关仍然要依法追缴税款。
2020年1月7日

【盘点】2019年税收新政:发票篇

自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
2020年1月6日

对公账户理财的利息收入是否缴纳增值税?

4.金融商品转让。金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
2020年1月6日

公益慈善事业捐赠个人所得税政策

(二)居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得、经营所得中扣除的,扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十;在分类所得中扣除的,扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十;
2020年1月6日

【盘点】2019“小税种”新政大集锦!

由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
2020年1月6日

年底关账前的最后6笔会计分录

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2020年1月5日

取消增值税扣税凭证认证确认期限

七、纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。
2020年1月5日

总局:2019年个税综合所得年度汇算办理要点

根据国家税务总局日前发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,2020年3月1日至6月30日,纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。
2020年1月5日

欠税单位可先缴欠税,再缴滞纳金了

(一)已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报,税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的,税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)第七十二条规定处理。
2020年1月2日

关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
2019年12月31日

30人以下小微企业不用交残保金了

培训机构开展“师带徒”、定岗式培训,按培训效果付费,将就业转化率和稳定就业时间作为付费依据。根据残疾人特点,制定
2019年12月31日

股东资本溢价形成的资本公积归属于谁

本院认为,本案争议的焦点问题是,金华物业公司是否合法拥有金华商业中心四层1号铺(401)、2号铺(402)、保安办公室和停车场的所有权,进而是否拥有阻却人民法院进行执行的事由。
2019年12月30日

建筑企业常见增值税税目如何区分?

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2019年12月30日

会计年终工作实操宝典——盘点篇

对于经营性租入的固定资产盘点时要单独记录,事后查看租赁合同或协议、设备接受证明等资料。对于经营性租出的固定资产,查看租赁合同或协议、承租方接受证明等资料,必要时应进行函证或派人到承租方实地查看。
2019年12月30日

2019年个人所得税新政大盘点

《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号);《关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)
2019年12月29日

企业所得税实务操作政策指引(第一期)

号)第八条的规定,“对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。”国税函〔2010〕79
2019年12月29日

2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 (扣缴客户端)

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2019年12月25日

2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 (手机APP/网页版)

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2019年12月25日

中央发文支持民营企业发展!看看落实减税降费政策有啥新要求

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2019年12月24日

文书电子送达 基层应做好哪些准备

税务文书电子送达规定开启了税务管理与服务的互联网新模式,基层税务机关需要从三方面做好准备,并通过积极探索推动这项利好征纳双方的制度不断完善。
2019年12月24日

发年终奖注意这两点新变化!

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2019年12月24日

年终了,增值税明细科目需要结转吗?

(六)“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
2019年12月23日

税务局提醒个人所得税风险点

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2019年12月23日

这15种费用发票不能再报销了

“金三系统”的强大,大家早就有目共睹,而随着发票管理的逐渐完善,企业的一举一动更是暴露在税局的法眼之下,因此,千万别拿发票开玩笑。发票报销更要注意,很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。
2019年12月23日

赠送优惠券,财税处理有差异

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
2019年12月22日

办税辅导看过来,住房买卖全知道!

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2019年12月21日

公户上的钱转入私户,这样是允许的!

经试点行调研分析,各地对公账户管理金额起点均为50万元,对私账户管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。
2019年12月21日

2019年度税收事件盘点——小税种篇

自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2019年12月20日

16项税收举措促进“长三角一体化”,内容都有啥?

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2019年12月20日

三小问帮你解决个人所得税扣缴申报中容易忽略的几个小知识

按照个人所得税法的相关规定,该员工应在第二年汇算清缴期间按照全年实际取得的工资薪金总额并入综合所得,合并计算应缴纳的个人所得税,减除两家单位为其预扣预缴的个人所得税后,补缴个人所得税或申请退税。
2019年12月20日

汇算清缴时,职工福利费易错的三个关键点

经税务稽查,企业调整相应会计科目,由于该企业2018年原企业所得税汇算清缴时,企业业务活动经费与工会经费均超标,故本次对列支的15万元,调整相应应纳税所得额,并补缴企业所得税和加收滞纳金。
2019年12月20日

个人综合所得汇算清缴 重点关注九个事项

(3)适用的税率/预扣率不同:在汇算清缴时,各项综合所得合并适用3%~45%的超额累进税率;预扣预缴环节,劳务报酬所得适用20%~40%的预扣率,而稿酬所得和特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
2019年12月19日

【税案评论】转让股权,备税先行

原审被告人王俊斌,男,1960年6月22日出生于陕西省神木市贺家川镇,汉族,高中文化。因涉嫌犯逃税罪于2016年5月24日被神木市公安局取保候审。2016年11月22日被神木市人民法院取保候审。
2019年12月19日

9个案例解析个税汇缴退(补)税额如何计算

陈某利用业务时间在网络上讲课,培训机构每月税前报酬8000元,共计12个月,累计预扣预缴个人所得税15360元;出版专业书籍,取得稿酬100000元(税前),出版社预扣预缴个人所得税11200元。
2019年12月19日

2019增值税新政汇编 !(截止12.18)

自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
2019年12月18日

2019退伍军人补贴、养老保险新政策

退伍军人的安家补助费是按月工资基数发的,复员到大中城市的,10周年以内的,每年发给0.5个月,10周年以上的,从第11年起,每年发给1.5个月;复员到县市以下地区的,相应增发0.5个月。
2019年12月18日

4个小案例:学会跨年收入的税务处理!

因此,在本案例中,出租人甲公司既可以选择按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,也可以选择对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
2019年12月17日

提示!可能产生退还个税的七类典型情形

注:本案例摘自国家税务总局《关于〈国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)〉的说明》
2019年12月17日

结账与汇缴 资产损失财税处理有变化

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定,将资产损失相关资料改为由企业留存备查的规定,对表单行次进行了重新设计。
2019年12月17日

这些费用支出,如何进行税务处理?

在企业所得税申报表填报方面,应将该费用在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017年版),《A105000纳税调整项目明细表》第29行“(十六)党组织工作经费”栏次填报。
2019年12月16日

个税汇算清缴将至,有哪些看点?

如今,我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施,是推动个税改革落地的关键环节,也是国际通行做法。
2019年12月16日

这4种“普通发票”也能抵扣进项税!这些7种发票不能再报销了!

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2019年12月15日

转让股权,备税先行

原审被告人王俊斌,男,1960年6月22日出生于陕西省神木市贺家川镇,汉族,高中文化。因涉嫌犯逃税罪于2016年5月24日被神木市公安局取保候审。2016年11月22日被神木市人民法院取保候审。
2019年12月15日

2020年度继续享受专项附加扣除操作指引及变化(官方扣缴客户端/网页版/app版)

如果扣缴单位未曾采集过2020年度的专项附加扣除数据,通过切换扣除年度到2020年度之后,系统会弹出是否迁入上年数据的提示,可以选择【马上迁入】,也可以选择【稍后迁入】通过手动的方式自行迁入。
2019年12月12日

公司以个人名义买车未缴税招致税务风险

上诉人道兴检测公司因税务行政处罚一案,不服贵阳市白云区人民法院(2017)黔0113行初150号行政判决,向本院提起上诉。本院依法组成合议庭,对本案进行了审理,现已审理终结。
2019年12月12日

明年如何继续享受个人所得税专项附加扣除?七大重要提醒来了!

答:如您2019年已享受过专项附加扣除政策并需要2020年在单位继续办理扣除,您需根据政策享受条件并结合明年您的实际情况,在今年12月份及时关注前期填报信息的变化情况;如有变化请及时修改。
2019年12月12日

土地增值税清算:怎样筹划才合规

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2019年12月10日

紧急通知!12月1日起,这些财税新规要好好学习

5、视同销售口径收窄,第十一条提到只有货物、不动产、无形资产和金融商品才有可能涉及视同销售,单位和个人无偿提供服务,如无偿提供资金借贷,不再属于视同销售范围(财政部税务总局如无特殊规定)。
2019年12月10日

增值税征收率统一调整为3%!增值税征求意见新旧对比

第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
2019年12月7日

破产清算期取得收入,欠税后滞纳金怎么办?

近日,在浙江省温州市苍南县人民法院的主动沟通下,税务机关及时掌握了一个企业在破产清算期间出现涉税交易但未申报的情况。接下来,税企之间就税款滞纳金产生了争议,不过经过沟通交流,分歧最终弥合。
2019年12月7日

事业单位无偿划拨不动产 企业所得税如何处理?

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2019年12月7日

简易计税取消备案,证明资料尤为重要

(2)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
2019年12月4日

股权转让个人所得税是否由受让方代扣代缴?

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2019年12月4日

入异常凭证范围的增值税专用发票应如何处理?

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2019年12月4日

广告费税前扣除:不能只看发票品目

这种情况下,一些企业认为,《企业所得税法》第十条对在计算应纳税所得额时不能扣除的费用做了正列举,其中就包括了赞助支出。因此,企业取得“赞助费”发票,相应的支出就不能在企业所得税税前扣除。
2019年12月1日

破解虚开案件 税务检查从五方面入手

另外,在涉及矿产品虚开的案件中,如果是虚假业务,虚开团伙会为终端买票企业编造虚假异地资源税缴税证明。虚开团伙往往会“套开发票”,即变造发票开出方名称、品名等,还要注意虚开团伙利用承兑汇票虚开发票。
2019年11月27日

企业员工获得非上市公司股票期权递延缴纳个税不一定划算

不过,适用递延纳税政策的非上市公司股权激励,须满足一定的条件,101号文件对此作了正列举;此外,按照164号文件的规定,2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确,企业和员工都需要关注这些细节。
2019年11月23日

无偿受赠房产,相关税费缴了吗?

印花税方面,根据《印花税暂行条例》及其实施细则规定,在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人,应依法缴纳印花税。应税凭证包括单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的产权转移书据。
2019年11月23日

ETC用户注意,这种发票才能抵扣!

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2019年11月21日

关于个人所得税汇算清缴,您知道多少?

纳税人可以自行通过网络、邮寄等方式向税务机关办理,也可以直接到办税服务厅办理。在纳税人自愿的基础上,也可以委托扣缴义务人或者涉税专业服务机构或个人办理汇算清缴。
2019年11月21日

财政部回答:社保比例分档/利息抵扣进项/取消合同类印花税/留抵退税等实务

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2019年11月18日

民事法律行为无效,还需要缴税吗?

民事法律行为被确认无效,无过错方从过错方取得赔偿款项,无过错方应当计入收入总额计算缴纳企业所得税;过错方若能取得符合规定的扣除凭证,可以在企业所得税税前扣除。除此以外,不涉及其他税收问题。
2019年11月18日

“双十一”常见促销方案的税务问题如何处理?

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2019年11月14日

增值税留抵税额的5种特殊处理情形

所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
2019年11月13日

落户拿政府补贴, 税务处理别忽略

企业获得财政性资金,后续应如何进行税务处理?据国家税务总局北京市通州区税务局所得税科徐斌介绍,现行政策法规已经作了明确的规定。根据《财政部
2019年11月13日

转让限售股的涉税处理

企业之间股份(股票)转让,转让价格和转让成本是否按规定计算,是否综合考虑转让之前发生转股、配股、限售股解禁、增发和可转债等情况。
2019年11月12日

11种“一次性”收入的个人所得税处理方法

对自主就业的退役士兵,由部队发给一次性退役金,一次性退役金由中央财政专项安排;地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助,经济补助标准及发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。
2019年11月12日

案例说明小规模纳税人差额征收业务申报表如何填写

(一)先填写《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》,在税率对应的行次填入“本期发生额”100000元和“本期扣除额”1000000元,并将236500元填入税率对应的13行
2019年11月9日

这些情形只能开具红字发票不能作废,您知道吗?

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至开票软件中,纳税人可查询或导出“红字发票信息表”,获取信息表编号。
2019年11月9日

多渠道查看增值税发票管理系统2.0版 操作指南视频

http://v.qq.com/vplus/cba347e73fae4c77374b388a03b2358f?page=cover
2019年11月5日

申报享受税收减免咋办理?70种情形都在这里了

59.农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属免征契税(减免性质代码:15092304,政策依据:财税〔2017〕55号),应报送:
2019年11月5日

总分机构税收专题学习

上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额,是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据,是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。
2019年11月5日

盈余公积转资本公积要缴个税!

问:我公司为非上市公司现在在股改,把未分配利润和盈余公积转到了资本公积科目,不知道手需要缴纳个税~如需缴纳是按哪个文件为依据?
2019年11月3日

出口骗税政策梳理

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2019年11月2日

莫忽视企业破产程序中的九个涉税事项

根据房产税暂行条例和城镇土地使用税暂行条例规定,纳税人纳税确有困难的,可以申请困难减免。鉴于房产税和城镇土地使用税属于地方税种,国家层面并没有对“确有困难”的概念和范围做出全面界定。
2019年10月31日

总局公布5个税务领域诚信建设案例

目前,浙江税务已与中国建设银行浙江省分行等32家省级金融机构签订“银税互动”服务合作协议,向纳税信用等级A或B的守信企业提供免担保、免抵押、便捷优惠的信用贷款,为民营经济成长增添动力。
2019年10月31日

建筑业“挂靠”的税收风险防火墙

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2019年10月28日

区块链是啥?有何价值?

区块链首先的应用场景是金融,金融是关于价值的跨区的交换,在这个交换过程中资讯和信用是非常重要的。在可以预知的范围内,区块链技术将对大量行业进行颠覆。很多业界人士对区块链技术的场景应用做了许多预测:
2019年10月26日

新个税特殊算法及税率表都在这

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2019年10月24日

个人所得税扣缴客户端可以在线更正往期申报表了

3.无论是通过扣缴客户端或在办税服务厅更正往期月份申报表,更正后,后期月份也应该逐月进行更正,如未逐月更正,将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据,除非所更正的内容不影响以后月份申报数据。
2019年10月24日

小规模纳税人看过来,自行开具增值税专用发票注意这3点

(三)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。
2019年10月23日

稽核比对异常的海关缴款书按三种方式处理

近日,国家税务总局发布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号,以下简称“33号公告”),取消了《国家税务总局
2019年10月23日

招录自主就业士兵可享哪些税收优惠

此外,在适用税收优惠时,招录企业需完成企业退役士兵信息采集。纳税人可前往当地办税服务厅窗口办理,当然也可咨询当地税务部分是否可以通过所在地省级电子税务局网上办理。
2019年10月23日

企业所得税中“财政性资金”=“不征税收入”吗?

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2019年10月20日

医疗器械商贸企业:如何防范税务风险

二是责令建账,加强财务核算。该行业多数未建立账簿,财务核算极不健全,而主管税务机关对其采取的是查账征收方式,税收执法风险较大。建议主管税务机关责令企业建立账簿,准确进行财务核算。
2019年10月19日

父母无偿赠与子女住房,子女受赠后又转让咋交税?

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2019年10月16日

劳务报酬和工资薪金区别

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2019年10月16日

地方税种和相关附加减征政策咋享受?热点问题来了

税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策,各省(自治区、直辖市)政策落实文件中作特殊规定的除外。
2019年10月14日

11月1日:发票综合服务平台(企业版)对运行环境有哪些要求?

答:平台密码是为了满足部分纳税人开票与认证操作分开的需求,由企业根据需要自行在平台中设置的平台登录密码;平台密码设置成功并启用后,纳税人需同时输入证书密码和平台密码后,才能登录。
2019年10月12日

促进产业技术升级!固定资产加速折旧优惠政策了解一下

企业在预缴时可以享受固定资产加速折旧政策。企业在预缴申报时,由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据,可以由企业合理预估,先行享受。在年度汇算清缴时,如果不符合规定比例,则一并进行调整。
2019年10月12日

招待、差旅、福利、培训,这些费用该如何入账?

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2019年10月12日

财税人员:这几件日常事情非常重要!(纳税信用)

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2019年10月11日

限售股买入价及停牌时间如何确定

31号公告第十条第二款规定,上市公司因实施重大资产重组多次停牌的,“股票停牌”,是指中国证券监督管理委员会就上市公司重大资产重组申请作出予以核准决定前的最后一次停牌。
2019年10月11日

借款给股东,企业有税收责任吗

采访中,专业人士认为,实务中,企业向个人股东提供借款,却忽略相应的税务处理,进而给企业带来税务风险的案例并不少见。因此,企业要准确把握向个人股东提供借款中的涉税问题,在平时就做好税务风险的管控。
2019年10月11日

建筑企业可以扣除的分包款含材料款吗?

案例1:A建筑公司是小规模纳税人,为某房地产项目提供建筑服务,2019年9月取得建筑服务收入1000万元,当月即开具发票。当月购进一批钢材用于该房地产项目,支付材料款200万元,取得增值税普通发票。
2019年10月9日

二手车15个涉税问题

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第三项规定,其他个人销售自己使用过的物品免征增值税,因此其他个人(自然人)销售二手车不交税。
2019年10月9日

企业收到政府资产应如何进行涉税处理

除上述情形一、二外,县级以上各级人民政府及有关部门向企业无偿划入的国有资产,应按政府确定的接受价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有明确接收价值的,按照资产的公允价值计算确定应税收入。
2019年10月9日

10月1日:生活性服务业增值税加计抵减由10%提高到15%

2019年9月30日前设立的纳税人,自2018年10月至2019年9月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。
2019年10月8日

预缴增值税这些问题搞清楚

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2019年10月2日

从工会发福利/结婚礼金等39个个税实务问题

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2019年10月2日

递延所得税负债与递延所得税资产的概念和区别

1)企业提取减值准备,而税法对于各种减值都是不认可的。比如,某企业原来存货的账面价值是100万,提取了存货跌价准备10万,此时企业的存货账面价值就为90万,而税法上仍然是按100万计算所得税费用的。
2019年9月28日

难分难解的“混合销售”和‘’兼营‘’(2019年5月版)

于是,财税[2016]140号规定:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。当然根据政策解读,这里的外卖食品仅指纳税人参与了制作的食品,而不包括外购纳税人未进行加工的食品。
2019年9月28日

论“有货”型虚开增值税专用发票行为之定性

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2019年9月28日

关注房企税务风险的三大高发环节(拿地、预售、交付)

房地产行业一般采取预收款方式销售自行开发的房地产项目。在这个环节,产品还在开发建设中,相关税收政策会有一些有别于其他行业的规定,若不留意,容易发生涉税风险。
2019年9月26日

现行有效的进项抵扣凭证有哪些?

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2019年9月25日

税收策划:固定资产折旧方法多,哪个最合适

实务中,不同的折旧方法,产生的年折旧额与每年企业所得税应纳税额是不同的。最近,一家企业的财务负责人向笔者咨询:固定资产折旧方法的选择,如何影响企业所得税?对此,笔者通过具体案例来分析说明。
2019年9月23日

稽查案例:取得收入何时缴税? 税务处理看 “原则”

根据《增值税暂行条例》第十九条第一款第(一)项之规定,增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
2019年9月23日

税务稽查中有关“收入”的那些事儿

增值税销售额与企业所得税营业收入确认的时点不同,增值税开具发票即确认销售额,而企业所得税按照权责发生制确认销售额,所以企业应当根据各税种的相关规定确认收入实现,避免延迟纳税。
2019年9月22日

新版:机票火车票等旅客运输抵扣进项实务总结

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2019年9月20日

一般纳税人简易征收知识大汇总!

一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
2019年9月18日

又有2项税前扣除政策明确了!

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策公告如下:
2019年9月17日

单位发的这16种补贴/补助可不缴个人所得税

(国税发〔1998〕155号)规定,生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
2019年9月17日

一图理清涉农产业最全税收优惠政策

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2019年9月16日

房企应关注企业所得税与土地增值税利息支出扣除区别

(五)向非金融机构的借款利息如何扣除。在计算土地增值税时,由于不能提供金融机构证明,所以不允许据实扣除。而在计算企业所得税时,对符合相关要求的利息支出,即使是向非金融机构借款,也允许扣除。
2019年9月16日

视频:私车公用/个人抬头发票报销等

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2019年9月15日

篮球世界杯激战正酣,快来了解下体育税收知识

一、举办篮球等体育赛事属于文化体育服务,因此比赛的门票收入,增值税应当按照文化体育服务,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人为3%。但是一般纳税人发生文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。
2019年9月13日

出差中,机票、火车票等凭证咋抵扣?

6.自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。取得增值税电子普通发票,以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,其抵扣期限是多久?
2019年9月13日

错开、补开发票咋处理?这18个问题可以对照学习

答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为A单位开具正确的发票。
2019年9月13日

劳务报酬所得VS经营所得,这下终于分清楚了

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2019年9月11日

征期抄报常遇问题,怎么处理要知道!

退出网上抄报的界面,重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2019年10月24日,如果是表示已经抄报成功,不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总,然后反写即可。
2019年9月11日

现行18个税种税率/纳税人/征收对象/计税依据

综合所得,适用3%~45%的超额累进税率;经营所得,适用5%~35%的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%
2019年9月10日

风险提示:征税环节改变后 实操中需关注六大事项

4.注意一并销售的包装物处理。金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。
2019年9月9日

主要税种常见涉税风险点

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2019年9月8日

司法拍卖 买方承担转嫁税费风险多

因此,在本文讨论的司法拍卖案例中,买方的最终竞拍报价属于税后价,也即不包含涉及承担交易税费的价格,其数额小于法律规定的计税依据。如果错将买方的最终报价作为计税依据,会导致少缴税款,形成税收风险。
2019年9月6日

视频丨耕地占用税来啦!3分钟get如何征管

《国家税务总局关于发布〈耕地占用税管理规程(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第2号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)
2019年9月6日

增值税税率与扣除率的调整还没搞懂?这15个问题请收好

13.纳税人2019年3月31日前购进农产品已按10%扣除率扣除,2019年4月领用时用于生产或委托加工13%税率的货物,能否加计抵扣?如果能,可加计扣除比例是2%还是1%?
2019年9月6日

中秋节购物卡账务处理大全!2019年就这么做账了!

中秋佳节即将来临,很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发些福利或者送给客户等这都是很正常的事情。但是做个购物卡的账务处理,也能惹来风险,今天这篇文章企业会计都要学习到位!
2019年9月4日

两部门明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策

进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
2019年9月4日

您不甚了解的“差额征税”

6.旅游服务;可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2019年9月4日

官方答复:建筑业用工类型涉税及社保问题

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2019年9月3日

租赁还是报销费用,私车公用存在哪些涉税风险?

如果员工将车辆零租金,租给企业使用,税务机关会认为无租金租赁协议不符合市场规律,会核定租金;部分税务机关认为无租金租赁协议情况下,车辆所发生的费用依然应归属个人费用,不得计入公司费用支出。
2019年9月2日

“三旧”改造税收——无偿移交拆迁安置房

税价格确定计税依据而且剔除土地使用权价款。除了这类特例,在红线内开发的回迁房应严格按照36号文规定的顺序来确定销售额。不同情况应分别处理,既不可一刀切,也不能任意选择。
2019年9月2日

企业购买银行理财产品如何财税处理

(注:在新的金融工具准则下,由于“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目,交易性金融资产持有期间公允价值变动损益在处置时,不再将原已计入“公允价值变动损益”转入“投资收益”科目。)
2019年9月2日

个税扣除信息填错了怎么修改?

第一种修改方法:通过手机下载个人所得税APP,注册登录后,点击页面下方“查询”—我的记录—专项附加扣除填报记录,就可以对专项附加扣除信息进行修改或作废。
2019年9月2日

开学了!子女入学个税扣除须知及告知书

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2019年9月1日

“走出去”企业 动态防范常设机构税务风险

“走出去”企业在制定跨境投资计划前,需要评估其在投资国构成常设机构的风险,并采取有效措施进行管控。若已在投资国构成常设机构,则应进一步评估当地的合规要求和纳税义务,并按规定履行纳税与合规义务。
2019年8月30日

《耕地占用税法》变化点在哪里

中国政法大学施正文教授提醒,与《暂行条例》相比,《耕地占用税法》中,各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额没有变化。但是,如果纳税人占用耕地以外的其他农用地,需要密切关注当地的具体税额变化。
2019年8月30日

个人所得税严重失信当事人将受到联合惩戒!

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2019年8月29日

最近很多人来电话咨询劳务派遣用工的问题,今天统一给大家回复~

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2019年8月29日

建筑行业税收/优惠/常用/资产重组等政策

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2019年8月25日

关于人防工程的产权归属、使用权转让、涉税问题

根据《物业管理条例》第十条的规定:“同一个物业管理区域内的业主,应当在物业所在地的区、县人民政府房地产行政主管部门或者街道办事处、乡镇人民政府的指导下成立业主大会,并选举产生业主委员会。”
2019年8月25日

行政事业单位折旧到底应该怎么提?

号——固定资产》应用指南对固定资产计提折旧原则做出了截然相反的规定:固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月开始计提折旧;当月减少的固定资产,当月不再计提折旧。
2019年8月24日

企业并购重组税收政策一本通

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2019年8月24日

请财务人对照自查!您的企业享受到了吗?

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2019年8月22日

实例:企业向目标脱贫地区捐赠,财税如何处理

1.捐赠对象仅限于目标脱贫地区,“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。
2019年8月22日

开具、红字、作废…降税率后增值税发票十问十答为你解惑

(二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序,经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。
2019年8月21日

权威发布!增值税发票真伪查验攻略

国家税务总局于2016年12月发布了《关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号),自2017年1月1日起正式启用增值税普通发票(卷票),相关防伪措施如下:
2019年8月21日

哪些农产品享受增值税免税政策?

国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定,农产品,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
2019年8月20日

高速ETC时代来临,为你梳理相关税收知识~

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2019年8月20日

整理:个人提供劳务/代开发票涉税

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2019年8月19日

都是“虚开”惹的祸,小窍门告诉你如何避“坑”

根据《中华人民共和国刑法》第205条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、接受他人虚开行为之一的。
2019年8月19日

@受灾企业,哪些税收优惠对你有用

“利奇马”过境,带来强风暴雨,引发洪涝灾害,不少企业的纸质凭证已经丢失或严重损坏,或是无法按时进行认证采集。不过,纳税人无须慌乱,只要按照规定进行处理,扣除凭证问题不难解决。
2019年8月18日

简易计税不得开专票的项目有哪些?

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2019年8月18日

自然人合伙人转让合伙企业财产所得:四类事项待明确

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2019年8月17日

1张图表4种情形,详解个人所得税申报难题

说明:在办税服务厅更正后,扣缴客户端原有申报数据不会更新,请在【系统设置】-【申报管理】-【累计所得数据来源】中设定为“税务局端获取”,保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。
2019年8月17日

换电脑了,如何恢复个人所得税扣缴客户端数据

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2019年8月17日

发票丢了怎么办?

前几期小编为大家分别介绍了发票基本知识、发票领用、发票自开与发票代开。本期,我们为您梳理发票认证、发票丢失(损毁)报备等发票服务的相关知识,一起来看看吧↓
2019年8月15日

注意!这些出差费用不可以抵扣进项税额

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2019年8月14日

4个案例看懂房贷利息、受赠房屋、转让受赠房屋等个税问题如何处理

2.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
2019年8月14日

重点政府性基金减免优惠政策集锦

教育费附加、地方教育附加和水利建设基金的缴纳义务人,只要符合按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元),均可享受免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的优惠政策。
2019年8月14日

同为出行费用,报销归类不一样!

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2019年8月14日

领用发票后如何自行开具?

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2019年8月13日

看!区块链电子发票正在这样改变我们的生活

自从区块链电子发票在阿罗哈落地后,梁先生的困扰就迎刃而解了。他只需将二维码发给住客,住客在手机上操作后便能生成电子发票。“客人更省事,我们更省心,每个月能节约几千块钱呢!”梁先生喜笑颜开。
2019年8月13日

年中跳槽了,个人所得税如何处理?

B公司按照张三提供的专项附加扣除信息实施个税预扣,按照累计预扣法累积计算然后代扣代缴个税。需要注意,B公司并没有张三此前的工资信息,因此累计预扣是从7月份开始计算。
2019年8月13日

哪些情况需要代开发票?需要哪些报送资料?看这儿!

发票开具分为自开和代开两种,上期为小伙伴们介绍了发票自开,本期推出《发票的那些事之发票开具(二)》,为您介绍纳税人如何代开发票,一起来看看吧↓
2019年8月13日

这项日常支出要不要开票?不开票怎扣除?

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2019年8月11日

电商法下如何纳税和合理避税

但是,朋友圈小额代理商无论是否要办理工商主体登记,个人只要有收入,符合纳税条件的,都要缴纳个人所得税。自2018年10月1日后,个人所得税的起征点为5000元,注意是个人收入(利润),不是营业额。
2019年8月9日

上半年盘点:“小规模”免征增值税政策变化

原政策规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。现政策相应提高至10万元。
2019年8月9日

个税大病医疗专项附加扣除细节来了!

有关中央预算单位,有关企业,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、卫生健康委、医疗保障局,新疆生产建设兵团财政局、卫生健康委、医疗保障局:
2019年8月8日

出租车票能抵扣增值税吗?网约车的车票能抵扣吗?

2019年4月1日起,出差的费用可以抵扣增值税了,那我们身边常常用到的出租车票是否也能进行抵扣呢?今天就给您讲讲《出租车票能抵扣增值税吗?》。
2019年8月6日

被认定为“非正常户”怎么办?别慌!往下看

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2019年8月5日

开具了16%税率的红字发票,如何填写申报表?

近日,有网友留言咨询,公司已销售货物发生退货,开具了16%税率的红字发票,申报表该咋填呢?为了给大家讲明白,我们做了一个动漫短片,一起来看看吧↓
2019年8月5日

跨年发票有误可否请开票单位重开?

1.增值税普通发票开具红字没有时间上的限制,确实符合冲红原因的,只要能收回原发票或取得对方有效证明,跨年也可开具红字发票。
2019年8月5日

兼职收入是否需要缴纳个税?

个人所得税综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得。工资薪金所得大家都很熟悉,所以我们主要讲讲兼职收入中劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得这常见的三项所得。
2019年8月3日

发票丢失取消登报要求!还有这些证明取消了!

八、推行纳税人网上解锁报税盘。税务总局优化增值税发票管理新系统,增加纳税人端异常清卡解锁功能,纳税人报税盘异常锁死时,可网上申请解锁,税务机关根据规定流程核实处理,排除风险后及时解锁。
2019年8月3日

新收入准则下:某上市公司对“返利”的处理正确吗?

根据明年起施行新的收入准则制度,本文以某上市公司2019年7月22日发布的《某消防设备股份有限公司招股意向书》中所涉及销售产品发生返利业务的财税处理为例作出具体分析。
2019年8月2日

临工时工资和劳务费区别?如何扣缴个税?开不开票?

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2019年8月1日

接受继续教育同时取得技能职业资格证书,如何享受专项附加扣除优惠?

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2019年7月31日

资产盘盈与盘亏的会计处理

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2019年7月31日

不同混合融资方式下的税务处理

以本例而言,该永续债符合64号公告规定的(二)、(四)、(五)、(六)、(八)、(九)条,甲公司相关支出可以选择按利息处理,也可以选择按股息处理,投资方的处理方式必须与B公司保持一致。
2019年7月30日

兵哥哥们看过来!退役创业就业税收优惠

纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。
2019年7月30日

这种方法能同时降低社保、个税和增值税

2、注册无雇工的个体工商户后,到注册地的税务部门购买税控机和税控盘,安装完毕后,向税务局购买增值税发票,每月给劳务公司开具10万元以下的普通增值税发票,享受免增值税的红利。
2019年7月30日

企业员工取得火车票,是否能够抵扣进项?其他凭证呢?

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
2019年7月29日

9个非税收入热点问题解答

对于个人转让不动产,如不超过10万元,可适用财税〔2016〕12号文,免征教育费附加、地方教育附加。转让金额超过10万元的,适用粤财法〔2019〕6号文,减半征收教育费附加、地方教育附加。
2019年7月29日

佣金有关的税务处理

根据15号公告第三条规定,从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。
2019年7月28日

长期挂账应付账款的核销

第三,核销需要“有理有据”。常见的核销理由有:长期挂账无人催收,双方已无业务往来,与对方公司长期无交易,物资存在质量问题等原因供应商同意不再收取货款,债权人无法联系,应付账款主体已注销或被吊销……
2019年7月28日

物业公司的增值税纳税义务发生时间

物业公司收取物业费往往是提前一次性收取,举个例子,某小区的物业管理处2018年3月14日收取2018年1月-12月的物业费,它的纳税义务发生时间是2018年3月一次性确认,还是分期确认?
2019年7月27日

怎么快速从财务报表中判断公司的问题

【如果利润表财务费用是正数(利息收支相抵后,是净支出),就把它和销售、管理费用加总一起算费用率;如果财务费用是负数(利息收入相抵后,是净收入),就只用(销售费用+管理费用)÷营业总收入计算费用率。】
2019年7月27日

关于实施便民办税缴费十条新举措

十、加大部门间信息共享力度。各省税务机关加强与同级市场监督管理部门沟通,市场主体在市场监督管理部门办理注册登记时,同步采集法定代表人实名信息,税务机关通过部门间信息共享,无需再次进行实名信息采集。
2019年7月26日

兼职工资怎么缴税?一文带你看懂劳务报酬所得~

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
2019年7月25日

不征税发票能否税前扣除?不征税项目可以开具发票吗?

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2019年7月24日

防暑降温费、高温费这补贴别错过~

因此,企业为职工支付的具有福利性质的职工防暑降温费不能直接在企业所得税税前扣除,应当按照职工福利费扣除限额标准在税前列支扣除,即企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2019年7月24日

垃圾分好类,税收优惠指南在这里

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2019年7月22日

“加计抵减”与“加计扣除”,终于分清楚了~

2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
2019年7月21日

三部门明确:继续实施“新三板”挂牌公司股息红利差别化个税政策

个人应在资金账户留足资金,依法履行纳税义务。证券公司等股票托管机构应依法划扣税款,对个人资金账户暂无资金或资金不足的,证券公司等股票托管机构应当及时通知个人补足资金,并划扣税款。
2019年7月21日

兼营业务不是“筐”,违规处理请勿装

然而,在实际经营中,A公司只提供非常有限的物业服务,与同地段同类型物业服务相比价格明显偏高,其行为已经形成涉税违法事实:一是少计提增值税销项税额,二是少申报缴纳房产税。
2019年7月21日

以转让股权方式转让房地产,要不要缴土地增值税?

围绕有关股权转让的征税问题,有支持征税者认为,按照法律解释方法,土地增值税暂行条例第二条规定有一定的解释空间,即其中所提的“转让”既包括直接转让,也应包括以转让股权形式的间接转让。
2019年7月20日

公益股权捐赠:合规处理税会差异

最近一段时间,财政部、国家税务总局和民政部公布了2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单。一时间,公益性捐赠支出的税会处理问题引发业界关注。
2019年7月20日

以转让股权方式转让房地产,要不要缴土地增值税?

围绕有关股权转让的征税问题,有支持征税者认为,按照法律解释方法,土地增值税暂行条例第二条规定有一定的解释空间,即其中所提的“转让”既包括直接转让,也应包括以转让股权形式的间接转让。
2019年7月19日

税收筹划:加计抵减,应与所得税优惠综合考虑

海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,此项政策称为加计抵减政策。
2019年7月19日

这事情对您的信用很重要!

3.还可以一并提供身份证件丢失报警回执、身份证件遗失公告、银行挂失身份证件记录、由专业机构出具的笔迹鉴定报告等有助于认定冒名登记基本事实的文件材料,这些材料不是必备材料。
2019年7月18日

汇总丨建筑业预缴常见问题

5、按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人,选择按季度申报,在预缴地实现的月销售额超过10万元,在预缴地预缴增值税,但季度销售额未超过30万,预缴的税款是否可以申请退还?
2019年7月18日

案例分析:商业折扣、现金折扣、销售折让的财税处理

因此,甲公司应当按扣除现金折扣前的金额100万元确定销售商品收入金额,现金折扣2万元在实际发生时作为财务费用扣除。对应的账务处理如下(单位:万元):
2019年7月16日

一起税收债权申报案引出的探讨——“破产人所欠税款”有哪些?

接到法院债权申报通知后发现的未申报税款,应申报税收债权吗?企业破产过程中无法清偿税款滞纳金及罚款,可以注销吗?近期发生的一起税收债权申报案中引出这样的问题,本文通过梳理争议、分析法理给出了一种答案。
2019年7月14日

建筑劳务代开发票如何缴税

如果是按照劳务报酬所得,扣缴个人所得税预扣率是20%起步,最高可达40%,尽管纳税人可以通过汇算清缴实现多退税款,但也有可能会出现少补的问题。可见,建安企业财务人员在扣缴税款时将会面临一定的难度。
2019年7月13日

案例分析:如何分清合同资产与应收账款

依据《企业会计准则第14号——收入》应用指南,合同资产和合同负债应当在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销。
2019年7月13日

增值税即征即退政策汇总看过来~

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
2019年7月12日

车辆购置税法20问,你关注的问题都解答了!

答:纳税人在办理车辆购置税免税、减税时,应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》,除提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证外,还应当根据不同的免税、减税情形,分别提供以下资料的原件或者复印件:
2019年7月12日

13个企业所得税问题:“小额零星业务”的判断标准是什么?

问:公司既是高新技术企业,同时符合小型微利企业条件,可以选择享受小型微利企业税收优惠吗?如果享受小微税收优惠,还需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)吗?
2019年7月11日

总局明确:一次性收租金的个税(次数)如何计算

(2)每次(月)收入额在4000元以上的:应纳税额=应纳税所得额x适用税率=[每次(月)收入额-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)]×(1—20%)×20%
2019年7月11日

深化增值税改革后常见的发票处理问题

9.某增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔销售收入申报并缴纳税款。2019年4月,该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票(税率16%)。纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?
2019年7月10日

2019年上半年企业所得税优惠政策大盘点

2019年1月1日前2年内发生的投资,自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2019年7月10日

图解:社区家庭服务业获多项税费优惠

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2019年7月9日

代开发票一本通(2019年版)

(二)提供公路货物运输服务的,取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》。
2019年7月9日

抵扣进项税额、加计抵减额调减、视同销售、免征增值税等7个热点!

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2019年7月8日

您能用得上的模板(股权激励)

(1)公司董事会负责虛拟股权的组织管理工作:根据年度税后净利润确定虛拟股权分配方案;根据员工持股情况设立员工个人持股明细账户,登记员工持有的虛拟股权状况,结算年终分红收益,办理虛拟股权的授予等事宜。
2019年7月8日

处置已使用固定资产如何缴纳增值税?

2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税。
2019年7月8日

上市公司101条的财务管理制度

1、各控股子公司日常生产经营活动的计划和组织、经营活动的管理、对外投资项目的确定等经济活动,除在满足市场经济条件的前提下,还应满足股份公司上市规则的规定和生产经营决策总目标、长期规划和发展的要求。
2019年7月6日

这些票据可以抵扣吗?你肯定想错了…

按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额。其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
2019年7月5日

养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策明确了!

四、符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入,比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件)第一条第(三十一)项规定,免征增值税。
2019年7月4日

个人所得税中的“偶然所得”是哪13种(修订版)

8.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。
2019年7月3日

又变了,企业所得税预缴申报表,利好房地产开发企业!

而从这个月起,国家税务总局公告2019年26号又对其进行了调整,主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。
2019年7月3日

预缴地季销售额未超过30万时预缴税款可否退还?

第六条、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。
2019年7月3日

7月1日起,税务注销再优化!

拟注销的纳税人申请解除非正常管理状态,简化了补办纳税申报手续流程。符合下列两种情形的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理:
2019年7月2日

2019上半年增值税优惠政策汇编

小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业8个行业。
2019年7月2日

@会计人:2019年个税新政大盘点!

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关税收法律法规规定,为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施,国家税务总局将修订后的个人所得税有关申报表予以发布,自2019年1月1日起施行。
2019年6月29日

这6个小规模纳税人发票开具问题,你知道吗?

答:为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票,自2019年3月1日起试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。
2019年6月29日

继续执行的车辆购置税优惠政策

原车辆所有人为车辆生产或者销售企业,未开具机动车销售统一发票的,按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。
2019年6月29日

最新政策及总结:个人买卖赠与离婚继承房屋涉税

(二)个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值,为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。
2019年6月27日

税务总局调整部分政府性基金有关征管事项,7月1日起施行

(二)纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业申报教育费附加、地方教育附加时,2019年1月1日起形成的可抵免投资额,可按照《通知》的规定办理抵免,相关资料由企业留存备查。
2019年6月27日

新政总结:7种送购物卡、礼品及购物券情形是否要扣缴个税

(七)《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函[2015]409号)第三条规定:个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。
2019年6月25日

使用ETC,税收抵扣同样快人一步

客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的,可以在实际发生通行费用后第10个自然日(遇法定节假日顺延)起,登录发票服务平台,选择相应通行记录取得通行费电子发票。
2019年6月25日

个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目

  需要说明的是,《公告》所指“网络红包”,仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。
2019年6月25日

重要提醒 ▌企业所得税预缴申报表填报:2个要点请关注!

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2019年6月24日

明确:代开劳务费发票预缴个税不含增值税且可扣附加!

减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
2019年6月24日

补提加计抵减额,是逐月调整申报表还是一次性当期计提?

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,请问补提时是逐月调整申报表,还是一次性在当期计提?
2019年6月24日

年度中间判断为小型微利企业的,预缴期限如何确定?

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2019年6月22日

残疾人就业保障金专题学习(含思维导图)

(2)用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。
2019年6月22日

官方回答:非开票方第三方发货是不是物流不一致?

(注:上海工厂与我公司签购销合同、我公司再与三明客户签销售合同)是否可以?2、物流记录只有上海到三明,没有晋江到三明的记录是否可以?3是否通知上海公司作异地备案或者我公司办理异地备案?
2019年6月22日

“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引

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2019年6月20日

常见60多项税收优惠政策

1.企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。
2019年6月20日

小规模纳税人票咋开,税咋报?20个问答为你解读

答:对于小规模纳税人自行开具的增值税普通发票,税率栏次显示为适用的征收率;对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,如月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***。
2019年6月18日

如何抵扣、如何计算?税率调整后的6个实务小提示!

增值税一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
2019年6月17日

离退休人员个税如何处理?5个问题带你看懂~

计算公式:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。
2019年6月17日

【图话税收】企业所得税之税率优惠

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2019年6月16日

分支机构涉税问题(一、二、三)

企业所得税,是纳税人对于“独立核算”和“非独立核算”出现理解偏差最多的一个税种。很多纳税人认为“独立核算”的分支机构需要独立完成汇算清缴工作,“非独立核算”的分支机构不必要独立完成汇算清缴工作。
2019年6月16日

资产的企业所得税处理——亏损和亏损弥补篇(上)

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2019年6月15日

国务院部署加快建设社会信用体系新举措

2、用好失信联合惩戒这把“利剑”。规范认定并设立市场主体信用“黑名单”,强化跨行业、跨领域、跨部门联合惩戒,对失信主体要坚决依法依规惩治直至逐出市场。
2019年6月15日

税率开错如何申报?

增值税一般纳税人适用税率开错(例如应开13%税率的但是开成9%)或将适用税率开成征收率,发票已跨月无法作废,应如何申报增值税?
2019年6月15日

长图丨毕业季,带着税收优惠去创业

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2019年6月11日

15问!秒懂小规模纳税人如何享受免征增值税优惠

答:此次提高增值税小规模纳税人免税标准,政策适用对象就是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人,并无其他标准,与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。
2019年6月11日

增值税专用发票和普通发票,如何正确加盖发票专用章?

)第二十八条,应在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。因此代开增值税专用发票应由代开企业在代开的增值税专用发票发票联和抵扣联的备注栏上加盖本单位的发票专用章。
2019年6月10日

免税:按次纳税与按期纳税的划分标准是什么?

凡办理了税务登记或临时税务登记的纳税人,均可享受月销售额10万元以下免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的纳税人,除其他个人出租不动产等特殊规定外,则执行按次500元以下免税的政策。
2019年6月10日

如何把握贷款利息收入增值税优惠政策

91号文供选择的两种免税适用方法,区别在于如何使用政策规定的贷款利率标准。两种方法均是将贷款利率水平与人民银行同期贷款基准利率150%进行比较,但这一标准在两种方法中的作用却不尽相同。
2019年6月10日

新版粽子的税会处理

粽叶飘香,甲乙两家公司正在为员工和客户准备端午节的礼品,甲公司是一家食品公司,采购了腊肉、菜油、糯米、粽皮等原料,自产腊肉粽子。乙公司从超市买了“五芳斋”粽子。下面我们来进行各自的税会处理。
2019年6月7日

50个开发票常见最新关键点

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查,如果丢失前未认证的,可使用增值税专用发票发票联认证,增值税专用发票发票联复印件留存备查。
2019年6月5日

公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?

答:39号公告第七条第(三)项规定,适用加计抵减政策的纳税人,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。
2019年6月5日

戳视频,他成为了A级纳税人后……

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2019年6月5日

2019年减税降费政策答复汇编及视频

为了帮助纳税人准确、及时地享受到最新的优惠政策,杭州税务纳税人学堂开展了减税降费视频培训的第二期——企业所得税小微企业普惠性税收减免政策培训。培训内容请点击视频观看↓↓↓↓↓
2019年6月5日

绝对是股权激励干货内容

(3)拟实施股权激励公司的控股股东或实际控制人出资设立有限合伙企业,其中控股股东或实际控制人为普通合伙人,出资份额可以占1%,但属于执行事务合伙人;其余出资人为有限合伙人,出资份额占99%。
2019年6月4日

如何在申报表主表上体现加计抵减额?

答:按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,纳税人在4月的加计抵减额和应纳税额计算如下:
2019年6月4日

甲供工程:尽量采用差额结算法

从施工企业的角度来看,发票管理环节易产生税务风险。如果施工企业选择一般计税方法,却无法获取甲供材成本的相应增值税专用发票,只能获得领用甲供材的领料清单,其进项税额抵扣就可能出现问题。
2019年6月2日

佣金是什么?税前扣除有何规定?

曾经有一个保险代理公司提问,说保险代理公司支付给代理人的费用占到了收入的85%,如果按这个佣金5%税前扣除的规定,100元的收入,实际支付85元,税前只能扣除5元,保险代理公司岂不是都要关门了?
2019年6月2日

公司日常支出税前扣除,这几项项不需发票的情况!

附件:差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
2019年5月31日

关于加计抵减,您最关注的这30个问题有解答了!

按照39号公告规定,“当年内不再调整”是指一般纳税人确定适用加计抵减政策后,一个自然年度内不再调整,而不是12个月内不再调整。纳税人下一个自然年度是否适用加计抵减政策,根据上一年度的销售额计算确定。
2019年5月30日

没有取得对方开具的发票,如何补救?

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
2019年5月30日

保险企业手续费及佣金支出税前扣除比例提至18%

国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)中第二条至第五条相关规定处理。保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度,并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。
2019年5月29日

股权分配设计方案

1、总经理、副总经理以外人员由总经理、副总经理进行评分,取各人评分的加权平均分为员工的最终得分结果(总经理的评分权重为60%,二位副总裁的评分权重均为40%),具体分值及评价定义见表3。
2019年5月29日

国务院决定对养老托幼家政等社区家庭服务业加大税费优惠政策

二是对家政企业进社区,其租赁场地不受用房性质限制;对招用就业困难人员或当年高校毕业生并缴纳社保的,给予社保补贴。鼓励商业银行探索对信用好的家政企业提供无抵押、无担保小额贷款。
2019年5月29日

转让股权,莫忘缴纳个税

税务人员从B集团获取了该项股权转让协议,初步确定了转让的基本事实。随后,税务人员调取B集团公司章程、股东会决议以及股东变更当期的财务报表,进一步确认股权转让双方、时间以及对应的股本金额165万元。
2019年5月27日

18年度这项税前扣除新政策(捐赠)

2018年度,该企业共发生公益性捐赠支出120万元,其中符合条件的扶贫捐赠50万元,其他公益性捐赠70万元。当年利润总额500万元。则2018年度公益性捐赠税前扣除限额60万元(500×12%)。
2019年5月27日

这5种情形属于不合规发票以及找谁换

换开发票具体怎么操作?不少人认为,谁开票找谁。因此,应向原开票方换开发票。在大多数情况下,这是没错的。但如果是由第三方开具发票呢?在这种情况下,就不能向原开票方换开发票了。
2019年5月26日

车辆购置税有关具体政策明确,7月1日起施行

四、纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照同类应税车辆(即车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式如下:
2019年5月25日

秘诀来了!工资薪金发放与社保费用筹划

用人单位给一位年度收入22.8万元的职工账上发60000元,账外发60000元,变成本账上发22.8元的情况下,用人单位的税费成本增加了17601元(49224+23520-60186)。
2019年5月23日

四部门明确2019年降成本重点工作

(二十二)降低企业用地综合成本。进一步优化工业用地供应管理政策,加快长期租赁、先租后让、租让结合、弹性年期等方式供应工业用地政策落地,支持各地以土地使用权作价出资或入股方式供应标准厂房用地。
2019年5月22日

跨地区经营汇总纳税企业能否享受小型微利企业优惠?

问:跨地区经营汇总纳税企业2018年不是小型微利企业,2019年符合小型微利企业条件,其就地分摊缴纳的二级分支机构2019年是否需要就地预缴分摊企业所得税?
2019年5月22日

发票领用分类分级管理(信用等级)

对于纳税人提出的发票领用问题和相关诉求,各级税务机关要严格落实首问责任制,及时进行回应和处理。对于纳税人的投诉和举报,各级税务机关要予以高度重视,及时开展核查处理。
2019年5月22日

增值税加计扣除的具体实操处理

纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
2019年5月20日

办理留抵退税期间,如何确定允许退还的增量留抵税额?

答:根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第九条规定,纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:
2019年5月20日

超全!固定资产折旧归纳

(二)对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产(包括自行建造),可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2019年5月20日

税率降低后,“甲供工程”简易计税甲方是否可以扣除乙方税率降低的相应点数

依据增值税原理和工程计价规则,甲方向依照一般计税工程计价的“甲供工程”选择简易计税方法计征增值税的施工方支付工程款时扣除7个(自2018年5月1日至2019年3月31日)或6个点(2019年
2019年5月19日

汇算清缴:全了这项税前扣除政策依据、与增值税关系、申报及备查资料

一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的,对于结转以后期间的进项税额,应借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
2019年5月19日

请留意!进项税额抵扣的七类票据凭证!

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2019年5月18日

尚未抵扣完的不动产进项税额,4月1日后可以分几个月抵扣吗?

海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%部分,自2019年4月所属期起,只能一次性转入进项税额进行抵扣。
2019年5月18日

8个问答,带你读懂扩大固定资产加速折旧优惠适用范围新政

为贯彻落实今年《政府工作报告》关于“将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域”的要求,财政部、税务总局制发《公告》,明确自2019年1月1日起,将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域。
2019年5月18日

增量留抵退税实操要点

根据20号公告规定,纳税人在办理留抵退税期间发生规定情形的,应该按照规定确定允许退还的增量留抵税额。中汇税务(重庆)合伙人李明东说,“增量留抵税额”是一个新概念,值得相关纳税人注意。
2019年5月17日

临时工工资属于“劳务报酬”还是“工资”?

公司外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬(有代扣代缴个税),我司可否列表支出专家劳务报酬?还是需要发票入账?如需发票,如何开具?需要交纳哪些税费?
2019年5月16日

融资租赁取得的固定资产怎样核算?

在融资租赁取得固定资产时,预算会计按照实际支付相关税费、运输费、途中保险费、安装调试费等金额,借记“行政支出”“事业支出”“经营支出”等科目,贷记“财政拨款预算收入”“资金结存”等科目。
2019年5月16日

这部减税降费短片暖暖哒

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2019年5月15日

开了原税率发票,申报表怎么填?

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2019年5月15日

劳务费发票个税代扣代缴新规定(截至2019年5月)

二、个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,由纳税人依照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)规定办理纳税申报。
2019年5月14日

"甲供工程“涉税审计、结算和开具发票问题上的重大认识误区

(2)甲方或发包方与建筑企业签订“清包工”的建筑合同(所谓的“清包工”依据财税【2016】36号文件附件2的规定,是指承包方只购买建筑辅料、人工,建筑主材和设备是甲方或发包方购买的工程);
2019年5月14日

自然人借款利息支出税前扣除要发票?

企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效,借出方个人应按规定缴纳相关税费,并开具相应的发票,支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。
2019年5月14日

税务总局推出更大力度优化企业注销办理程序措施!7月1日起执行

(一)处于非正常状态纳税人在办理税务注销前,需先解除非正常状态,补办纳税申报手续。符合以下情形的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》(见附件),经纳税人确认后,进行批量处理:
2019年5月13日

3分钟带你了解如何享受进项税额加计抵减

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2019年5月13日

企业所得税填报热点问题集锦!

答:根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)规定,《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000)适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。
2019年5月13日

不动产一次性抵扣,全解来了!

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2019年5月11日

如何用好与不动产相关的增值税优惠政策

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2019年5月10日

加计抵减政策申报表怎么填?

海关总署公告2019年39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。
2019年5月10日

买卖存量房涉税及优惠政策

按不含增值税的交易价格×税率征收契税,契税税率为3%—5%。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。其中:
2019年5月10日

不要再把“加计抵减”说成“加计抵扣”了,二者确实不一样!

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,此项政策称为加计抵减政策。
2019年5月7日

建筑业现行重点税收政策及优惠措施汇编

1、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
2019年5月7日

全了:加计抵减政策点、案例、申报及会计分录

生产、生活性服务业增值税纳税人取得资产或接受劳务时,应按照《增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
2019年5月7日

企业所得税年度纳税申报操作流程指引

比如,如果纳税人是高新技术企业,且处于高新资格有效期内,那么不论是否享受优惠政策,均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041),这张表格会自动勾选。
2019年5月7日

资产损失申报需要什么样的证据链条?

3、保险公司的理赔相关资料,其中包括受损货物在仓库存放的照片,照片显示受损货物按规定放置于高度为xxcm的木质托架之上,还有整个仓库和厂区被淹的照片(外部证据:保险公司);
2019年5月5日

汇缴时企业如何进行关联申报

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称《公告》)相关要求,符合条件的企业,应当在年度汇算清缴时进行关联申报。
2019年5月5日

增值税新申报表:修改要点、比对规则及14个申报案例

2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
2019年5月5日

2019年5月1日开始实施的税收政策

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2019年5月2日

办理增值税期末留抵税额退税有关事项明确!5月1日起施行

(3)如果在进行风险排查时,发现纳税人涉嫌增值税重大税收违法的,终止为其办理留抵退税。在税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法问题核实处理完毕后,纳税人仍符合留抵退税条件的,可重新申请办理留抵退税。
2019年5月1日

国务院修改企业所得税法实施条例等4部行政法规部分条款

《决定》提出,为进一步推进政府职能转变和“放管服”改革,更大程度激发市场、社会的创新创造活力,营造法治化、国际化、便利化的营商环境,国务院决定对4部行政法规的部分条款予以修改,主要内容包括:
2019年4月29日

四部门联合发文,贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》

(二)关于继续阶段性降低失业保险费率。自2019年5月1日起,实施失业保险总费率1%的省份,延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。
2019年4月29日

固定资产加速折旧政策适用范围扩大至全部制造业领域

国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。
2019年4月29日

建筑施工企业开具跨期合同发票的五种情形

这种情形下,对于发包方在4月1日前支付的工程款,建筑施工企业应按10%向发包方开具增值税普通发票;对于发包方在4月1日后支付的工程款,建筑施工企业应按9%的税率向发包方开具增值税普通发票。
2019年4月28日

纳税评估七大类60项疑点监控指标

账务分析:按正常规律,新认定一般纳税人经营初期由于资金、市场营销经验、客户忠诚度等原因短期内销售收入一般不会很大。对在短期内销售暴增的新开业户应注意其经营业务的真实性,防止虚开和突然注销以及走逃。
2019年4月28日

5月1日起降社保费率,对你有啥影响?

全国养老保险基金整体收大于支,滚存结余不断增加,总体上不会造成养老金支付风险,不会影响养老金按时足额发放。今年企业退休人员基本养老金水平总体提高比例为5%,预计将有1亿左右企业退休人员受益。
2019年4月28日

申报扣除资产损失,哪些情况需外部中介机构出具专项报告

4、企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失,或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失,准予扣除,但企业应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。
2019年4月26日

减持上市公司股票 该缴的巨额税款去哪儿了?

非金融企业转让上市公司股票业务一般不经常发生,因此其中的涉税问题容易被企业忽视。加之大企业在经营上具有点多、面广、线长和体量大的特点,任何一个政策失误,都会给企业带来不小的经济损失和不良影响。
2019年4月26日

取消认证后,发票抵扣就这么简单!

批量勾选功能模块,是针对发票数据量较大、逐票勾选模式不太适用的状况给纳税人提供的一项优化服务。通过文件导入的形式实现批量勾选,达到提高发票勾选效率、降低勾选工作量的目的。其功能示意如下:
2019年4月26日

一图了解提高研究开发费用税前加计扣除比例相关要点!

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2019年4月25日

个税专项附加扣除没有及时扣?别着急,可以补扣

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除。
2019年4月25日

抵扣进项税额时,注意这些凭证是不能抵扣的

船票和客运巴士票数张,票面金额共计1800元,其中300元没有员工姓名。没有员工姓名部分不能抵扣,可以抵扣的金额为:(1800-300)÷(1+3%)×3%=43.69(元)。
2019年4月24日

烂尾楼(在建项目)收购后继续开发再销售全过程的涉税处理

一是房地产企业转让的烂尾楼(在建项目)是2016年4月30日之前建造的(或称为房地产老项目),则销售额为房地产企业转让烂尾楼(在建项目)向收购方收取的全部价款和价外费用;
2019年4月24日

行政复议缴税前置 如何合理把握?

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2019年4月24日

转登记为小规模纳税人时,未抵扣完的留抵税额咋处理?

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2019年4月24日

扶贫货物捐赠免征增值税

“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。
2019年4月22日

查补税款是否会影响纳税信用

税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前,纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后,按重新鉴定的结果进行调整。
2019年4月22日

增值税加计抵减,你该知道的十个细节

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2019年4月22日

深化增值税改革,进项税处理有啥新变化?3分钟短片告诉你

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2019年4月20日

增值税加计抵减会计处理方式明确了

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2019年4月20日

企业涉嫌虚开被稽查 税务局还能为其供票吗

调研中,S公司积极配合,对调研组给予的税收专业知识和财会知识辅导表示感谢,对调研人员指出的企业在发票开具和财务核算方面存在的瑕疵予以认可,该公司上级业务主管单位主动赶过来咨询有关涉税问题。
2019年4月18日

IPO审核50条问答:从对赌协议清理到关联交易信批

(3)发行人应根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(银发〔2018〕106号)披露“三类股东”相关过渡期安排,以及相关事项对发行人持续经营的影响。中介机构应当对前述事项核查并发表明确意见。
2019年4月18日

“小金库”的构成、形式及查证方法

主要表现为将外单位支付的回扣、佣金、好处费、返点返利、赞助、捐赠等非经常性收入存放账外。由于这部分收入不具经常性、公开性,隐蔽性较强,较易被经手人以及经手部门截留使用,因此导致经济案件的风险也更高。
2019年4月18日

小微企业普惠性税收减免政策100问(地方税种和相关附加)

答:为了便利纳税人享受优惠政策,本次减征优惠实行自行申报享受方式,不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项,系统自动计算减征金额,纳税人确认即可。
2019年4月18日

记住!取得三类凭证,国内旅客运输服务可抵扣

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2019年4月17日

建筑行业包工头(班组长)内部劳务承包的个人所得税处理

第一步:2019年每一季度预缴个税应纳个税的计算(核定征收个税的经营所得不可以减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,同时不进行个税的汇算清缴)
2019年4月17日

小微企业普惠性税收减免政策100问(企业所得税)

答:根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。
2019年4月17日

税控盘 ▌软件升级后,不懂如何开具点这里~

方法1:在票面中的【货物或应税劳务名称】选框中双击,弹出【商品和服务税收分类编码】界面,选择企业对应的销售商品类型后,中输入商品信息,弹出的商品编码添加的对话框,选择税收分类编码后保存。
2019年4月15日

分摊部分广告费 降低几多所得税

笔者建议大中型企业和集团企业,利用好下属子公司间的广告费和业务宣传费分摊协议,合规进行税务安排,有效降低企业的整体税负。
2019年4月15日

加计抵减政策重点难点解析

24、如果某公司2019年适用加计抵减政策,且截至2019年底还有20万元的加计抵减额余额尚未抵减完。2020年该公司因经营业务调整不再适用加计抵减政策,那么这20万元的加计抵减额余额如何处理?
2019年4月14日

法院判决:某企业超定额收入未纳税不构成偷税

该饮食公司于2009年11月在N市地方税务局进行了税务登记,主要从事餐饮服务。因饮食公司账务不健全,故税务机关对公司应缴纳的各项税费实行定额核定征收管理模式,公司已按所核定的税额如数上缴无拖欠。
2019年4月14日

【纳税实务】常见的几个企业所得税问题

答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
2019年4月14日

【视频辅导】《几分钟牢牢抓住税收优惠之农林牧渔业篇》

农业作为我们赖以生存的根本,人类社会进步的物资基础,在新的税收优惠政策下,国家到底具体出台了哪些优惠呢,让我们一起来看一下吧!
2019年4月12日

非居民/无住所居民个人新个税11问

对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住,待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的,其习惯性居住地不在境内,即使该境外个人在境内购买住房,也不会被认定为境内有住所的个人。
2019年4月12日

【视频辅导】几分钟牢牢抓住税收优惠之科技行业篇

科学技术是第一生产力,国家的发展离不开科技的进步,所以,为了能更好地促进科技行业的发展,国家有针对性地出台了一系列优惠政策,下面让我们来了解一下吧!
2019年4月12日

增值税纳税申报表调整优化这儿

答:纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。
2019年4月11日

四月申报期个税为什么“不一样”?

预扣率的第一级为36000元,不是简单的将综合所得年度申报税率表平均换算成按月3000元计算,也就是说累计应纳税所得额要超过36000元才按照10%预扣率来计算,之前的月份都是按照3%计算个税。
2019年4月11日

取得机票、火车票和汽车票咋抵扣?三个案例给你讲明白

海关总署公告2019年第39号)规定,4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。那么,企业取得相关客票如何计算抵扣呢?别着急,用三个小例子给你讲清楚。
2019年4月10日

加计抵减适用哪些行业等十问十答

答:39号公告明确,调整增值税税率等多项深化增值税改革的政策自2019年4月1日起实施。除生产、生活性服务业纳税人适用加计抵减政策执行至2021年12月31日外,其他政策没有执行期限。
2019年4月10日

《降低社会保险费率综合方案》5月1日起实施!权威解读来了

四是强化监测预警,坚决兜牢民生底线。对《方案》实施后的基金运行情况做好后续跟踪,既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。
2019年4月9日

税案分析:房产中介行业“潜规则” 隐含税收风险

该公司向检查人员提供了其与经营用房所有权人(均为个人)签订的房屋租赁合同。每份合同中都有这样一个条款:“与租赁有关的所有费用(包括房产税、土地收益金等)由乙方支付”。“乙方”即为H房屋经纪有限公司。
2019年4月9日

定了!7月1日起这些收费要减免

减免不动产登记费,扩大减缴专利申请费范围,降低因私普通护照、部分商标注册等收费标准,并要求必须有明显降费,比如车位等所有权登记收费由每件550元降为80元,商标续展注册收费由1000元降为500元;
2019年4月9日

【视频辅导】深化增值税改革之进项税处理篇

财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,标志着2019年深化增值税改革系列举措进入落地实施环节。其中进项税如何处理是一大亮点,快来一起看看吧~
2019年4月9日

总局:小微企业普惠性税收减免政策100问来了!(增值税)

答:按季纳税的小规模纳税人,如果季度销售额不超过30万元,当季均可按规定享受免税政策。按照问题中的纳税人1-3月收入情况,一季度销售额为29.5万元,未超过30万元,可以按规定享受免税政策。
2019年4月8日

十个最新增值税问题须关注

一、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳税人在计算销售额占比时,是否应剔除出口销售额?
2019年4月8日

增值税小规模纳税人申报表你填对了吗?(一)

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时,将对应的免税额1.4万(=28万×5%)填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
2019年4月8日

关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告

三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。
2019年4月8日

【汇算清缴视频】新版企业所得税年度申报表有何变化?

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2019年4月8日

政府会计制度——行政事业单位 会计科目和报表

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2019年4月6日

近期须知:12个社保税务会计消息政策

10.自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人,可向主管税务机关申请退还增量留抵税额,增量留抵税额为与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
2019年4月6日

发生退货红字发票怎么开?深化增值税改革即问即答之三为你解答

五、自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。请问取得增值税电子普通发票,以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,其抵扣期限是多久?
2019年4月6日

股东用现金弥补亏损,税会如何处理

《企业财务通则》第四十九条规定,企业发生的年度经营亏损,依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的,用以后年度的税后利润弥补,或者经投资者审议后用盈余公积弥补。
2019年4月5日

清明那些税事儿

树苗属于农产品中的其他植物范畴,如果是农业生产者销售自产的树苗,可以按照增值税暂行条例第十五条农业生产者销售的自产农产品免征增值税的规定,免征增值税。
2019年4月5日

旅客运输服务:抵扣时应关注这些要点

《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2019年4月5日

定了!5月1日起社保费率要这样降

日前,国务院办公厅印发《降低社会保险费率综合方案》,明确了关于养老保险、失业保险、工伤保险和社保缴纳基数等新政策,对很多人的影响都不小。5月1日起,你的社保会发生这些大变化——
2019年4月5日

增值税税率4月1日起调整!发票咋开你知道吗?

答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”。因此,您可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为您开具正确的发票。
2019年4月2日

新个税法实施:非居民个人缴税注意三个要点

按照新的“先分后税”规定,约翰2019年1月的应税收入为50000÷31×2=3225.81(元),低于5000元的基本减除费用。也就是说,按照35号公告规定,在现有的收入水平下,约翰每月无需纳税。
2019年4月2日

电子税务局减税降费操作辅导——企业所得税篇

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2019年4月2日

例解农产品进项税额核定扣除

案例二:某酒厂(一般纳税人)外购粮食生产销售白酒,采用成本法核定增值税进项税额。经税务机关核定的粮食耗用率为80%。2019年6月,企业主营业务成本为150万元。假设不考虑其他副产品。
2019年4月2日

区块链颠覆未来银行业

简单来说就是含有交易信息的区块以链为时间桥梁连在一起,形成所有人能够查看的,都能够记账的分布式账本数据库,这种分布式账本人人记账,人人都有备份,哪怕你这份丢失了,也不受影响。
2019年4月1日

最全最实用!2019最新增值税税率表

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2019年3月31日

对残疾人就业增值税优惠的一点建议

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2019年3月31日

全了:降税率加计抵减飞机票等195问(总局及各地方税务)

答:2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合四项服务销售额占比的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
2019年3月31日

税率下调:开具发票的正确方法

需要说明的是,一般纳税人4月1日之后取得的,按原适用税率开具的符合抵扣规定的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,仍然可以在开具之日起360日内进行认证、选择确认或申请稽核比对。
2019年3月31日

司法拍卖中,资产买受方如何进行财税处理

直接作为营业外支出,且不得在企业所得税前列支。理由:是该笔支出不符合“与取得收入有关”和“合理”两项规定。买受人在支付替被执行人承担的相关税费的当期,会计分录如下:
2019年3月28日

经营所得申报操作指引(适用所属期2019年)

重要提示:税务总局将在3月底前开发完成银联缴款功能,如需选择该项功能缴款的,请纳税人密切关注客户端软件相关功能升级及操作注意事项。
2019年3月28日

4月1日起全面试行留抵退税制度!符合哪些条件可以申请留抵退税?

答:留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,因而提交留抵退税申请必须在申报期完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响。
2019年3月28日

增值税“加计抵减”20个问答帮你搞明白

20.如果某公司2019年适用加计抵减政策,且截至2019年底还有20万元的加计抵减额余额尚未抵减完。2020年该公司因经营业务调整不再适用加计抵减政策,那么这20万元的加计抵减额余额如何处理?
2019年3月27日

适用6%税率的增值税应税行为包括哪些?

答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%。
2019年3月27日

4月1日起,取得火车票、飞机票等咋抵扣?权威解答来了

答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
2019年3月27日

增值税税率调整,纳税人应避免四个误区

2.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,书面合同约定的收款日期在3月31日之前的,此时纳税义务已经发生,按照原适用税率开具发票;书面合同约定的收款日期在4月1日之后的,按照调整以后的税率开具发票。
2019年3月27日

一张动图看懂2019年深化增值税改革亮点(附6个重磅文件解析)

2019年3月21日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,标志着2019年深化增值税改革系列举措进入落地实施环节。具体亮点有哪些?一张动图让你看明白↓
2019年3月25日

弥补亏损,这些要点请收好!

按照《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定,(一)第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
2019年3月25日

最新增值税执行细则+发票规定+软件升级+申报表调整+税率表来啦!

1、已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:
2019年3月25日

4月征期个人所得税办理“再提醒”

答:过期将影响您缴纳税款,因此请在限缴日期前持《银行端查询缴款凭证》到银行柜台缴纳税款。如果超过限缴日期,需通过自然人税收管理系统WEB端或者扣缴客户端进入银行端查询缴税模块,重新打印凭证办理缴税。
2019年3月24日

企业所得税100个汇算清缴问题

  (2)在发放环节,凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已发生转移的,根据使用用途进行归类,按照税法规定进行税前扣除(如:发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);
2019年3月24日

有关增值税新规的九点梳理

3、2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
2019年3月24日

保险企业:汇算清缴中纳税调整应该注意哪些事项

具体来说,委托代理范围方面,建议保险公司与统一代理的委托保险销售代理公司签订合同,通过合同明确双方手续费佣金比例,综合考虑保险公司的成本负担,取得合格的发票,减少保险公司无法抵扣、增加成本的问题。
2019年3月23日

税务总局连发6个重磅文件,帮你捋一捋都说了啥

这两天,深化增值税改革又有大动作!昨天(3月21日),税务总局陆续发布6个重磅文件,明确改革具体政策、如何执行等事项。文件发布后,有网友留言说,政策有点多,希望给划划重点。下面,小编就给大家捋一捋。
2019年3月23日

购物卡和加油卡的处理税务事项

实务中,如果不需要抵扣成品油增值税进项税额的,可在实际加油完成后,凭加油记录索取增值税普通发票。如果需要抵扣的,可在购买加油卡时取得税率栏“不征税”的普通发票,在实际加油完成后,换开增值税专用发票。
2019年3月23日

最新攻略:增值税专用发票抵扣及要求

规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。
2019年3月20日

【汇算清缴】职工教育经费&企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策问答

根据《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定,委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
2019年3月20日

重磅!国务院常务会议明确增值税减税配套措施等

为落实《政府工作报告》更大规模减税的部署,围绕从4月1日起将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%的举措,会议决定:
2019年3月20日

汇算清缴微课堂:修订2017年企业所得税年度申报表(A类)相关变化

欢迎您关注国家税务总局北京市税务局企业所得税汇算清缴微课堂,本期主讲的内容是:修订2017年企业所得税年度申报表(A类)的相关变化。
2019年3月19日

重要通知!税控开票系统开始升级啦!

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2019年3月19日

全面解析企业手续费及佣金支出税前扣除相关问题

【问题7】某企业通过竞拍方式获取土地一宗,用于自建厂房,土地价款为1亿元。竞拍成功后,按照与拍卖公司签订的《拍卖合同》,该公司支付土地拍卖拥金200万元并取得了合法票据。这200万元佣金该如何处理?
2019年3月19日

新税率执行前财务人员关注问题大集锦

问:营改增一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的,在2019年12月31日前,是否可选择转登记为小规模纳税人?
2019年3月19日

送红股:税务处理应“一分为二”

Q企业对T公司转增股本和送红股业务,根据会计准则的规定,都没有确认投资收益,只是登记了增加的股份数量。相对于会计处理,转增股本和送红股业务税务处理有着不同的规定。
2019年3月18日

没拿到发票怎么提折旧吗?

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2019年3月18日

股权激励所得全额单独计算缴纳个税

自2019年1月1日起,居民个人取得符合条件的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。
2019年3月18日

中国境内无住所的个人居住时间判定标准

举例来说,张先生为香港居民,2013年1月1日来深圳工作,2026年8月30日回到香港工作,在此期间,除2025年2月1日至3月15日临时回香港处理公务外,其余时间一直停留在深圳。
2019年3月17日

非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策

无住所个人一个月内取得的境内外数月奖金或者股权激励包含归属于不同期间的多笔所得的,应当先分别按照本公告规定计算不同归属期间来源于境内的所得,然后再加总计算当月来源于境内的数月奖金或者股权激励收入额。
2019年3月17日

个人捐赠,个税优惠政策用起来

“对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量,向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。”
2019年3月17日

建筑业五险一金的会计核算

某建筑公司为增值税一般纳税人,2018年9月A项目部当月应发工资191000元,其中:自有工人工资182400元,项目部管理人员工资8600元。该项目部五险一金比例如下:
2019年3月17日

4月1日减增值税,5月1日降社保费率

涉及销售货物和劳务的,增值税纳税义务发生时间按照增值税暂行条例实施细则去判断;涉及销售服务、无形资产和不动产的,增值税纳税义务发生时间按照财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断。
2019年3月17日

18年在三家公司取得工资,是否需要个税自行申报?

您好!根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条规定:“取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报
2019年3月14日

资本公积转增资本缴企业所得税?

答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:“四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题
2019年3月14日

视频课堂:小规模纳税人免税标准、申报和转登记

A:不是的,转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,可以继续开具增值税专用发票,但是当你们公司发生销售不动产业务时,应按照有关规定向税务机关申请代开。
2019年3月14日

个人从境内两处以上取得工资、薪金如何缴纳个税

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2019年3月14日

这九类收入免征企业所得税!

对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。
2019年3月13日

保险营销员佣金收入个税咋计算

此外,现行政策下,纳税人需要注意汇算清缴阶段的两项扣除,特别是专项附加扣除,纳税人可以下载“个人所得税”APP,注册并据实填写专项附加扣除的各项信息,即可在汇算清缴时享受专项附加扣除,享受减税优惠。
2019年3月13日

税务总局再公布取消15项税务证明事项

《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》,已经2019年3月8日国家税务总局2019年第1次局务会议审议通过,现予公布。
2019年3月12日

企业取得不合规发票找谁换票

换开发票具体怎么操作?不少人认为,谁开票找谁。因此,应向原开票方换开发票。在大多数情况下,这是没错的。但如果是由第三方开具发票呢?在这种情况下,就不能向原开票方换开发票了。
2019年3月12日

投资性房地产未出租部分是否缴纳房产税?

房地产企业在把自己开发的商品作为投资性房地产时,要掌握好管理和账务处理的时间节点,在开发商品不能出租、出借等情况下,应作为商品进行管理和账务处理,如果作为投资性房地产进行账务处理,需要缴纳房产税。
2019年3月12日

建筑业预缴全面梳理(精校版)

依据:《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)
2019年3月12日

有限责任公司与合伙企业,纳税有何差异

张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年公司实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?
2019年3月11日

小微企业普惠性税收减免政策视频培训来啦!

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2019年3月11日

创业者请签收!今年两会传来这36条好消息

税费重、用人难、融资贵?在2019年两会上,《政府工作报告》及相关部委对这些创业者担心的事给出最新解答。创业不易,这些实实在在的优惠政策和利好举措,想创业、正创业的奋斗者们值得了解。
2019年3月11日

核销坏账损失:注意合规要求 准确税前列支

企业坏账损失的核销,不仅涉及财务会计处理,也涉及税务处理,如果处理不慎,很容易出现税务风险。近期,不少纳税人向笔者咨询:核销坏账损失过程中,如何进行税务处理才能做到合规?
2019年3月11日

税前扣除凭证要点全部在这里(含案例)

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2019年3月10日

PPP项目中的5个税务筹划点

PPP项目设立之初,除通过股东缴付出资进行股权性融资外,往往还会通过债权性融资获取项目运作所需资金,不同的债权性融资方式对应着不同的税务处理模式。
2019年3月9日

利用“离职补偿金”筹划的风险

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2019年3月9日

一篇案例掌握小规模纳税人减征“房土两税”申报填表

我司原为增值税一般纳税人,2019年4月按规定转登记为小规模纳税人,名下有一套自用的办公房,购入原值为200万元,城镇土地使用税的计税土地面积为20㎡,属于一级区域范围,每平米年税额标准为15元。
2019年3月8日

女神节丨礼物的那些税事你知道么

高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
2019年3月8日

月销售额未超过10万元(季30万元)的小规模如何开票

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2019年3月8日

与“五险一金”有关的这些个税问题,你知道吗?

个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。
2019年3月8日

总局:个人代开发票能否享受10万免增值税等50问

问:营改增一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的,在2019年12月31日前,是否可选择转登记为小规模纳税人?
2019年3月7日

这些企业的亏损弥补期限已经延长至10年了!

2.科技型中小企业资格年度确定方法。科技型中小企业仅有入库登记编号注明的年度,且需在每年3月底前进行评价。为此,科技型中小企业按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度,确定其具备资格年度。
2019年3月7日

农产品增值税的免征和进项抵扣政策

注意:从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。
2019年3月7日

2018年度汇算清缴变化事项小结

原政策:《企业所得税法实施条例》第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2019年3月7日

一文带你了解增值税税率的调整历程

十三届全国人大二次会议开幕,报告指出,2019年,我国将深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。确保主要行业税负明显降低。
2019年3月6日

如何防范他人的“不诚信”?

企业虽然补缴了税款,但还是感到委屈,认为自己无法控制发票开具方提供的发票是否为虚开发票。记者深入相关企业调研后发现,企业要想防范他人的“不诚信”,避免接受虚开发票,就要从以下几个方面提高警惕。
2019年3月6日

住宅若按套内面积交易如何税务处理

对个人来说,其销售住房需要缴纳的个人所得税预计也不会有太大变化。个人出售住房按财产转让所得征税,以售房收入为计税依据,房屋售价不变,个人所得税应纳税额预计也不会发生变化。
2019年3月6日

这8种自开“专票”的纳税人,须注意5个事项

1.试点纳税人使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票后,除销售其取得的不动产外,主管税务机关将不再为其代开增值税专用发票。
2019年3月6日

享受小型微利企业所得税优惠看过来

1月9日,国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。在企业所得税方面有啥优惠?小型微利企业如何享受?一部短片给你划重点。
2019年3月6日

增值税16%和10%税率下降至13%和9%(附图解)

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2019年3月5日

新《增值税税率、征收率、预征率表》(2019-03-05)

22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。(不是可选择)
2019年3月5日

差额征税和差额开票不再傻傻分不清楚(精校版)

4、符合规定的试点纳税人提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。(财税〔2016〕36号文附件2)
2019年3月4日

继续实施支持文化企业发展增值税政策

文化企业按照本通知规定应予减免的增值税税款,在本通知下发以前已经征收入库的,可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库。
2019年3月4日

四部门明确支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题

(三)《企业吸纳重点群体就业认定证明》由人力资源社会保障部统一样式,各省、自治区、直辖市人力资源社会保障部门统一印制,统一编号备案,相关信息由当地人力资源社会保障部门按需提供给税务部门。
2019年3月4日

年所得12万元以上个税申报新规,你都了解吗?

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2019年3月4日

电子税务局操作:财务报表常见问题~

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2019年3月4日

新个税最常见最大变化:计算案例(完整版)

1月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=16000-5000-2500-3000=5500元,对应税率为3%。
2019年3月4日

出口企业:注意避开这些“雷区”

如果生产企业或外贸企业的供应商被税务机关认定为“产能不足”,生产企业出口自产货物,或外贸企业以自营名义从上游供应商采购货物并出口,将无法办理出口退税,甚至可能需要视同内销,缴纳增值税。
2019年3月1日

税务局电话通知“退税”是真的吗?辨别攻略请查收!

近日,许多纳税人反映频频接到这样的“特殊电话”,对方声称自己是税务局的工作人员,告知自己有一笔退税业务需要办理,只需核对或提供银行账号便可以直接办理。
2019年2月28日

“小微企业”和“小型微利企业”有啥不同?权威解答

2019年1月,财政部、税务总局发布通知,实施小微企业普惠性税收减免政策,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。同时,放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。
2019年2月28日

2019出口退税领域的6大税务风险爆发点

在出口退税领域,有自营出口、委托代理出口、外综服代办退税三种模式,为了预防骗取出口退税违法犯罪行为的高发,要求企业要严格按照正常的贸易程序开展出口业务,禁止以“假自营、真代理”
2019年2月27日

【动漫】《我和A君向前进——个税篇》住房租金、大病医疗和赡养老人

岳母生病让主人公感觉生活压力增大。机器人小A是个税收达人,他向主人公介绍了个人所得税6项专项附加扣除中,赡养老人税前扣除的相关规定。具体如何扣除,一起来看短剧吧↓↓↓
2019年2月27日

农产品市场享优惠:区分房产和土地用途是关键

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2019年2月27日

继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策

(二)由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
2019年2月27日

跨月发票金税盘上开红字发票抵掉吗?或者不作废可以吗?

2019年1月用金税盘开的发票,对方说明细不对,要重新开票。因为已经跨月了,我可以直接在金税盘上开红字发票抵掉吗?或者如果我不作废上月的发票,重新开新的发票给对方可以吗?
2019年2月27日

税局总局权威解答小微企业税收减免问题!

网友:一家创业投资企业于2017年3月投资了一家从业人数为260人,资产总额为4000万元,年销售收入1000万元的初创科技型企业,请问刘司长,在2019年度能否享受创业投资企业税收优惠政策?
2019年2月26日

税收保全OR强制执行 如何避免张冠李戴?

根据有关规定,税收保全中的扣押、查封,目的在于控制标的物,消除未来当事人应纳税款难以实现的危险。税收强制执行的扣押、查封,目的在于将有关财务拍卖或变卖,用变卖所得抵缴欠缴税款。
2019年2月26日

企业所得税12项费用税前扣除比例大全

也就是:企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
2019年2月26日

【动漫】《我和A君向前进——个税篇》房贷利息、子女教育和继续教育

主人公和妻子小丽终于有了自己的宝宝。上幼儿园后,小丽发现身边的家长都在为宝宝报各种特长班。为了不让宝宝输在起跑线上,小丽也想为宝宝报班,但却遭到了主人公和她妈妈的反对。
2019年2月25日

企业所得税费用扣除及税政依据大全(2019年版)

因众所周知的原因,只得制作成图片发送(点击图片可看大图,不影响善意使用者正常运用和转发)。为能让更多的纳税人和税务人员查询使用,欢迎大家收藏,转载、转发!
2019年2月25日

外购软件折旧年限是如何规定的?

七、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。”
2019年2月24日

这些失信行为限乘飞机火车

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2019年2月24日

新个税新算法:劳务报酬预扣个税(拿净额怎么算个税)

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2019年2月24日

查账征收的个体工商户,这些个人所得税问题您是否知晓?

个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
2019年2月24日

视频:一般纳税人3月1日起增值税发票认证有新规

相关链接:《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)
2019年2月24日

2019年汇算清缴必知的十个新政变化

国家税务总局公告2018年第15号规定:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
2019年2月23日

关于罕见病药品增值税政策(可简易计税)

一、自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
2019年2月22日

永续债利息支出究竟能否税前扣除

尽管永续债很受欢迎,但业界对其业务实质看法不一,进而引发永续债究竟是“股”还是“债”的争论,企业在实务中的处理方式也不一样。以记者采访的6家永续债发行企业为例,仅有1家将其发行的永续债定性为“债”。
2019年2月22日

2018重要税收政策大盘点,汇算清缴马上要用

自2018年8月1日起(新疆、青海、西藏地区自2018年10月1日起),符合条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结。
2019年2月22日

视频:减税降费——小规模纳税人免征增值税政策等

为了帮助纳税人准确、及时地享受到最新的优惠政策,杭州税务纳税人学堂开展了减税降费视频培训的第二期——企业所得税小微企业普惠性税收减免政策培训。培训内容请点击视频观看↓↓↓↓↓
2019年2月21日

在预缴地月销售额未超10万的小规模纳税人,是否要预缴税款?

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。
2019年2月21日