汇编 | 基金会掌握这27条，等级评估不再烦恼！

   导读： 

等级评估对基金会意味着什么？如何准备等级评估？评估过程中的重点注意事项有哪些？本文是由鸿鹄计划2021学员陈雯、游振中基于鸿鹄计划“等级评估”主题线上课程的内容，以及学员问答、政策资料等信息汇编而成，经课程讲师卢玮静、缪力确认后公开分享，以帮助更多基金会在今年乃至以后准备等级评估的过程中翻阅参考。如需引用，请注明内容来源。

▲ 鸿鹄计划聚焦基金会秘书长任内关键前三年的核心痛点和需求，旨在陪伴秘书长走好前三年，成就基金会未来领导者。点击文末的“阅读原文”，了解/加入鸿鹄计划。

目录

一、等级评估概要

二、参加等级评估的条件

三、实际参评

四、评估指标

五、基金会项目的公益性

六、评估资料的整理

七、附件

一、等级评估概要

1、基金会的等级意味着什么？

民政部2010年第39号公布的《社会组织评估管理办法》第二十八条给出了与评估等级相关的激励机制。具体是：“获得3A以上评估等级的社会组织，可以优先接受政府职能转移，可以优先获得政府购买服务，可以优先获得政府奖励。获得3A以上评估等级的基金会、慈善组织等公益性社会团体可以按照规定申请公益性捐赠税前扣除资格。获得4A以上评估等级的社会组织在年度检查时，可以简化年度检查程序。”

2、等级评估对基金会的意义有哪些？

主要有以下三方面：

（1）促进社会组织内部治理规范化；

（2）加强社会组织自身能力建设；

（3）树立良好的社会组织形象，有助于社会组织赢得社会声誉、吸纳社会资源、承担公共责任。

3、如何看待等级评估？

（1）以评促建。查漏补缺，及时调整，帮助基金会合规发展；

（2）基金会“核心产品”的打磨：产品、项目需要根据社会的需求，不断地更新迭代；

（3）运作规范方面的完善：制度的适用性、完整性，培养人才队伍的专业化运作水平和职业能力，提升基金会的核心竞争力。

4、等级评估的依据？

（1）政策依据

① 《中华人民共和国慈善法》第95条：“民政部门应当建立慈善组织评估制度，鼓励和支持第三方机构对慈善组织进行评估，并向社会公布评估结果”。

② 中办国办《关于改革社会组织管理制度促进社会组织健康有序发展的意见》：“民政部门要通过检查、评估等手段依法监督社会组织负责人、资金、活动、信息公开、章程履行等情况。”

③ 民政部《关于推进民间组织评估工作的指导意见》（民发〔2007〕127号）;

④ 民政部《社会组织评估管理办法》（民政部令[2010]第39号）；

⑤ 财政部 税务总局 民政部《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）。

（2）评估标准依据

基金会等级评估参照《各地区社会组织评估指标》及《各地区社会组织评估工作方案》。

二、参加等级评估的条件

1、什么情况下可以参与等级评估？

成立满两年或等级评估有效期满5年。

2、哪些情形不予评估？

（1）未参加年检；

（2）上一年度检查结果为不合格；

（3）上两个年度检查结果为基本合格；

（4）上一年度受到政府行政处罚或处罚尚未执行完毕；

（5）正在立案；

（6）其他情形。

3、哪些情形会被取消评估等级？

（1）发生背离基金会宗旨的事件；

（2）在社会上产生不良影响。

4、哪些情形视为无评估等级？

未申请参评或等级有效期满未再申请参加评估的基金会。

三、实际参评

1、评估时间的节点要求？

需要以各省市民政部门的通知为准。

例如，2019年6月成立的基金会，如果按照基金会成立至少满2个完整年度才可以参评的要求，那今年该基金会就不能参评；如果按照基金会成立至少有2个年份的要求，那今年该基金会就可以参评。

评估的制度、文件以现行为主，但项目的时间节点相对固定，建议参照往年的评估要求来设立基本的制度体系，提前做好准备，但最终必须要以实际的政策要求为准。

对于新成立的基金会，可以按照评估的要求来设立基本相关的制度和体系，以基金会实际的运作为主，与评估的要求相结合，可有效促进基金会内部管理。

2、社会组织评估的工作程序？ 

（1）发布评估通知或者公告；

（2）审核社会组织参加评估资格；

（3）组织实地考察和提出初步评估意见；

（4）审核初步评估意见并确定评估等级；

（5）公示评估结果并向社会组织送达通知书；

（6）受理复核申请和举报；

（7）民政部门确认社会组织评估等级、发布公告，并向获得3A以上评估等级的社会组织颁发证书和牌匾。

3、现场评估有哪些流程？

（1）听：集中听取参评单位介绍情况；

（2）看：看办公条件、队伍建设、基础工作；

（3）查：查档案、资料、原始凭证；

（4）问：向负责人、工作人员、志愿者和受助人等相关人员了解情况；

（5）议：专家组闭门讨论和评议；

（6）馈：由专家向基金会如实反馈评估意见及建议。

4、基金会该如何组织现场评估？

高度重视现场评审，全员听取、积极配合，认真梳理专家评估意见，按照部门分工对照意见，查漏补缺，改进提升。

（1）有条件的争取全员参与，不限于理事长、秘书长、党组织负责人、理事代表、志愿者代表、受助人代表、专项基金主任、各部门负责人及工作人员等；

（2）以良好的心态配合专家现场评估；

（3）实事求是、言简意赅地回答专家咨询；

（4）认真诚恳听取专家反馈意见和建议。

四、评估指标

1、等级评估指标内容有哪些？

每个省市评估指标内容大径相同，但在分值以及各级指标要求方面有所不同，大概归纳为以下几点。

（1）基础条件：法人资格、办公条件、变更等级和备案、章程等；

（2）组织机构：理事会治理、监事会情况、战略计划、机构运行等；

（3）党的建设：组织生活、党员管理、制度落实、阵地建设等；

（4）人力管理：人事情况、志愿者管理、工作人员等；

（5）财务资产管理：会计核算、财务管理制度、公益事业收支管理、关联方交易、投资管理、税收和票据管理、财务报告、实物和无形资产管理、财务公开与监督等；

（6）档案管理：电子与纸质档案、证书、印章等；

（7）项目管理：项目公益性、专业性、关联性、运行规范性、项目社会成效等；

（8）公开透明：机构信息、年度工作报告、财务审计报告、公开募捐、资金流动情况、公益项目信息披露、对社会的开放程度、宣传报道等；

（9）社会评价：内部民主议事、参与政府治理、表彰奖励、公众评价等；

（10）一些加分项：参与扶贫工作等。

2、民政部评估体系里哪些指标可能出现一票否决的情况？

项目的公益性、党建工作等星标指标。

3、评估实践中的基础条件及内部治理内容有哪些？

（1）理事会按期换届，召开次数符合章程规定，形成规范的会议纪要，全部参会理事需签名，理事会构成合理，监事列席理事会，并发表建设性意见，发挥监事作用；

（2）理事和监事受薪情况；

（3）建立重大事项报告制度、并按其执行；

（4）制定专项基金、分支（代表）机构管理办法、需经理事会表决通过，专项基金及其项目需统一纳入基金会的项目管理；

（5）制定志愿者管理制度、常态化的志愿者队伍、广泛参与公益项目并发挥作用；

（6）财务管理严格按《民间非营利组织会计制度》执行。

4、评估实践中“党的建设”内容有哪些？

（1）党组织与工作覆盖；

（2）党组织制度建设及落实情况：有详细的“三会一课” （党员大会、支委会、党小组会、党课）、民主评议党员、党员党性定期分析、党务公开、教育培训制度 ，并有相关活动的记录；

（3）组织保障：成立党组织并配备党组织书记；

（4）党建工作写入基金会章程；

（5）党建工作经费保障落实；

（6）党员活动场所保障；

（7）党组织开展活动且活动档案材料齐全；

（8）党组织及党员发挥作用，履行党的政治责任，参加或列席基金会会议、建言献策；

（9）党组织（党员）受表彰奖励。

5、评估实践中的法人治理结构内容有哪些？

（1）是否坚持法定原则，无论是慈善募捐，还是慈善捐赠；无论是慈善信托，还是慈善服务，都要坚持契约制度，这关系到捐赠者、决策者、经营者、监督者的权利与义务；

（2）是否在内部治理中做到权责清晰、明确分工、各司其职、各负其责；

（3）能否实现各部门协调运转，包括基金会本部各部门与专项基金有机地结合在一起，透明高效地运作；

（4）能否做到有效制衡，包括不同层级机构之间的制衡，不同利益主体之间的制衡；

（5）理事会是否制定规则与方向，做到决策科学；秘书处是否保障效率、注重高效地运行；监事会是否真正发挥了保护与监督作用。

6、评估实践中的工作绩效内容有哪些？

（1）活动规模的考察（捐赠收入、公益支出额、公益支出比例等）；

（2）明确的组织战略规划，年度工作计划及实施与战略的匹配程度；

（3）项目的公益性：符合公益原则，与捐赠人不存在利益关系，选择受益对象，要遵循公平、非特的公益原则；

（4）项目的规范性：项目的管理制度、项目的立项、实施、监督、总结，重大项目的评估；

（5）项目的专业性：瞄准社会问题、专业技术水平能力；

（6）没有利益输送的关联交易是否公示；

（7）项目的影响力、创新性和可持续性；

（8）信息公开管理情况：信息公开制度、专人负责、新闻发言人、公开渠道的多样性、查询的便捷性、有独立的网站；

（9）信息公开内容：组织机构信息、组织运作治理、年度工作报告、财务审计报告、接收捐赠情况、资金使用情况、公益项目信息、对捐赠人的反馈、对捐赠者和受助者的恰当隐私保护等；

（10）网站建设、刊物和宣传资料、媒体报道等；

（11）项目的社会效益：受益方/参与方[捐赠人和志愿者的数量、范围和受影响程度、有无社会负面影响等方面]。

7、评估实践中的社会评价内容有哪些？

（1）内部评价：理事、监事、党员；

（2）外部评价：登记管理机关、业务主管单位、政府部门的表彰奖励；

（3）公众评价：捐赠人、受助人、志愿者等。

五、基金会项目的公益性

1、如何理解公益性？

公益性的关键在于是否与捐赠人存在利益输送。

（1）公益捐赠不是促销行为、赞助行为；

（2）公益不能进入到企业的生产环节之中；

（3）公益不能去干预市场的行为，为捐款方提供利益回报；

（4）公益不是提供“俱乐部产品”的行为。

2、什么是公益项目运作的专业性？

（1）基金会运用资源和技术实现社会目标的一种综合能力；

（2）包含的内容丰富，涉及社会问题的针对性、项目设计与实施、具体的运作技术等方面，最终整体影响基金会多个方面；

（3）是基金会的核心生产力。

3、公益项目中的专业技术是指什么？

泛指解决问题的方式，影响项目实施的效果以及公益性，分为专项技术以及公共服务技术。

（1）专项技术：具有激活、调动、改变的能力；

（2）公共服务技术：作为软处理方式，可以有效避免标签化的创伤，让人感到舒服等。

4、基金会员工里没有党员，也没有党支部，如何开展党建工作？

（1）不足三名党员，向上级党组织请示，与相近的社会组织建立联合党支部；

（2）有三名以上党员的，可以建立功能性党组织（党支部）；

（3）无党员，应请示主管单位，指派党建指导员，引导开展党建工作。

5、是否每个基金会都必须要有新闻发言人制度？

新闻发言人制度，是民政部设立的要求，具体的扣分情况，需要根据本土化操作指标进行。

6、如何体现公众评价？

（1）开展公益活动后，受助人能否得到实在性的帮助，公益项目推动过程当中或者推动之后，公益效果如何、相关社会问题是否得到解决；

（2）十四五规划强调基金会要帮助受助者解困，助力政府实现第三次分配，通过扶持和帮助弱势群体，推动社会公平、促进社会和谐；

（3）志愿者队伍参照志愿者章程参与公益活动，解决更多的社会问题；

（4）公益项目的绩效考核要注重投入的资金，让有限的公益资源解决更多的社会问题，提高公益的效益和效率；

（5）公益项目开展时可通过咨询和问卷、追踪、总结等收集相关评价，公益项目结束时通过结项报告，收集项目所取得的社会效益及影响力。

六、评估资料的整理

1、关于实地考察与评估，资料的准备有什么建议？

（1）真实性：提供真实的材料；

（2）全面性：完整提供基金会业务活动材料，注意收集专项基金的材料；

（3）条理性：按照指标和现场察看资料清单目录做好准备；

（4）针对性：了解每条指标的考察点，提高材料的针对性，达到事半功倍的效果；

（5）掌握好时间跨度：业务活动材料以前两个年度为主（但不限于），最好准备过去3年（含今年）的材料；财务方面主要包含所有的财务资料以及内部管理情况。首次评估可以追溯成立时，二次评估可扩展至五年。

2、等级评估申报纸质材料的装订要求有哪些？

（1）纸张：打印、复印都采用A4规格；

（2）封面注明：①“正本”或“副本”，②参评单位名称，③参评时间；

（3）分册：总厚度超过30mm的材料应分册装订，并在封面上注明册数和该册内容，如“第一册：基础条件”；

（4）顺序：①封面，②目录，③《XXXX省市XXX年度全省性社会组织评估自评报告》，④报送材料（按照“XXXX省市XXXX年度全省性社会组织评估指标”所列序号大小排列并添加页码）；

（5）其他：

①建议使用胶装或线装方式；

②一式三份（正本一份，副本两份）；

③参评社会组织可装订多份副本，供业务主管单位审查、评估专家组实地考察等用；

④评估资料按三个年度进行准备。但评估指标中所指“两个年度”、“近两年”、“连续两年”均指评估申请期上两个年度，例如2020年申报，则为2018、2019年度。

附件

1、书籍推荐：《基金会评估：理论体系与实践》

2、政策/档案整理：

• 《社会组织评估管理办法》

• 游振中（整理）：20省市等级评估/指标合集

• 郭然：“关联方与关联交易”相关法律规定汇总

• 中国扶贫基金会：《5A 评估专项基金档案整理要求（2020年版）》

以上资料获取，请扫描以下二维码，或点击链接至浏览器下载：

下载链接：（请复制到浏览器地址栏打开）

https://yk3.gokuai.com/file/rl5xdsimyly8dxuwgjjd9eik0fa1q2by#

3、视频课程：《基金会评估在线课堂》（社会组织众扶平台-基金会评估在线课堂）

课程地址：（请复制到浏览器地址栏打开）

http://shzzpt.org.cn/Mobile/index/index/type/7?from=groupmessage

整理 | 陈雯雯、游振中

编辑 | 佐佐佐、佐佐佐

排版｜陈诗恩、陈诗恩

鸿鹄计划由国强公益基金会、清华大学公共管理学院社会创新与乡村振兴研究中心、北京基业长青社会组织服务中心（中国基金会发展论坛秘书处）共同发起，是为基金会新任和后备秘书长量身打造的成长体系，旨在陪伴新任和后备秘书长发展成为具有战略眼光和格局的卓越基金会领导者。

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