2017年企税汇算清缴必杀技：5段视频帮你逐个化解填表疑难

汇算清缴进行时

税收政策有变化

申报方式有变化

就连申报表单都有变化

您掌握了吗？

国家税务总局公告2017年第54号

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》

公告

实行查账征收的企业所得税纳税人注意啦

今年汇算清缴要启用新表

据说新表表单数量减少10%

填表没压力！

减并后都有哪些表？

其实除了2张必填表，其他35张是选填表

纳税人常用大概是8张表

（即上图中标注常用字样的表哦）

新文件出台太及时啦~

毕竟是新表

我们还有很多疑问...

问1

我司2017年3月份发放2016年度已计提未发放的年终奖300万元；2017年度计提工资1100万元（其中预提年终奖200万元），实际发放工资900万元；2018年2月发放上年度奖金100万元。如何填报A105050 《职工薪酬支持及纳税调整明细表》 ？

应付工资账簿

分析过程

（1）账载金额=1100万元

（2）实际发生额=300+900=1200万元

（3）税收金额=900+100=1000万元

（4）纳税调整金额=1100-1000=100万元

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年34号）规定：企业在年度汇算清缴前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

问2

我司2017年会计利润为480万元，2017年9月向某红十字会捐赠80万元并取得规定票据，2017年12月直接向某小学捐赠3万元。某红十字会取得2017年度公益性捐赠税前扣除资格，不考虑其他调整事项，如何填报A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》、A105000《纳税调整项目明细表》？

分析过程

（1） 向某红十字会捐赠80万元符合公益性捐赠扣除条件，企业公益性捐赠税前限额为480万元×12%=57.6万元，应调增应纳税所得额22.4万元，可结转以后年度扣除。

（2）接向某小学捐赠3万元为非公益性捐赠，应调增应纳税所得额

问3

我司是精密仪器制造企业2016年12月31日，购入一台专门用于研发的设备A，价值80万元，折旧年限为20年，税法最低折旧年限10年，税务处理采用加速折旧方式，进行一次性扣除。该精密仪器制造企业属于可享受加速折旧政策的重要行业，计提折旧不考虑净残值，资产初始入账价值与计税基础相同，如何填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》？

分析过程

（1）2017年度会计折旧额=800000/20=40000元，累计折旧=40000元；

（2）税收折旧额=800000元；

（3）2017年1月按税收一般规定计算的折旧额=800000/10/12=6666.67元；

（4）加速折旧统计额=800000-6666.67

=793333.33元。

以上知识点您Get到了吗？

小编还邀请企税专家录制了5段辅导视频

手把手教你填表，快来围观吧

一

标题

2017年版企业所得税年度纳税申报表相关变化（整体变化概况及主表介绍）

链接

http://www.pushvideo.cn/live/204

二

标题

   2017年版企业所得税年度纳税申报表相关变化（纳税调整类表单变化介绍1）

链接

   http://www.pushvideo.cn/live/205

三

标题

2017年版企业所得税年度纳税申报表相关变化（纳税调整类表单变化介绍2）

链接

   http://www.pushvideo.cn/live/206

四

标题

   2017年版企业所得税年度纳税申报表相关变化（优惠事项类表单变化介绍1）

链接

   http://www.pushvideo.cn/live/207

五

标题

   2017年版企业所得税年度纳税申报表相关变化（优惠事项类表单变化介绍2）

链接

   http://www.pushvideo.cn/live/208

如果仍有疑问

欢迎您5月10日准时收看直播

参与在线互动问答

敬请期待

另附：国家税务总局最详尽填表解读连载（哪里不会点哪里）

来源：广州地税

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