备案改备查后，你还需要知道这些

我们不一样

不一样

每个优惠事项都有不同的境遇

汇算清缴在这里

在这里等你

备案改备查

企税办理好轻松

办理方式不一样

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（以下简称《办法》），企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续。

资料处理不一样

一、留存备查资料定义及其范围

留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。    

留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

二、留存备查资料保留年限

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

优惠事项不一样

值得关注的企业所得税

优惠事项

优惠事项

关注项目

     对应《目录》优惠事项序号

5.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 

7.符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税

8.符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税

12.中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税

13.中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入

14.中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

18.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

21.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

22.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

30.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

31.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

35.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

52.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

53.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

60.服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

65.北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

优惠项目这么多

哪些可以在预缴期享受？

哪些只能在汇缴时享受呢？

继续往下看

你就明白了

汇缴时享受的优惠项目

汇缴时享受的企业所得税优惠事项

（12项）

优惠事项

汇缴享受

     对应《目录》优惠事项序号

20.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

21.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

22.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

23.安置残疾人员所支付的工资加计扣除

32.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

33.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

34.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

35.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

41.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税

42.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

66.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

67.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销（税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受）

其余减免项目

均可在预缴期享受

注意啦！

除《目录》内的优惠事项以外

部分所得税事项

依然要求在汇算清缴期内

向主管税务机关报送资料哦~

来源：广州地税 广州开发地税

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点“阅读原文”，查看《企业所得税优惠事项管理目录》（2017与2015对比版）