2021年第22周 财富管理领域新动态与专业资讯分享

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本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为不动产处分公证、居住权登记、遗产管理人、离婚时经济补偿权、家族信托等，具体如下：

一、财富管理领域新动态

2021年5月28日，司法部发布《关于印发<关于优化公证服务更好利企便民的意见>的通知》(司发〔2021〕2号)，司法部在意见中明确：严格审查涉老不动产公证申请人的真实身份和意思表示，不准办理涉及不动产处分的全项委托公证。

2021年5月31日，福州市不动产登记和交易中心发布了开展居住权登记的公告，该中心决定从2021年6月1日起依法开展四城区（鼓楼区、台江区、晋安区、仓山区）范围内的居住权登记。居住权登记申请人可携带身份证明、不动产权属证书、居住权合同等相关材料办理。

2021年莱坊《财富报告》评估模型显示，尽管新冠肺炎疫情蔓延，但全球财富仍保持稳定。莱坊预测，2025年全球超高净值人士数量将达663483人，亚洲以39%的增幅在未来五年超高净值人士增长预测中位列榜首。2021年超高净值人士最担心的财富创造和保值问题，新冠疫情的蔓延为80%的富豪的首选风险；国内政府政策(49%)和税务问题(42%)位列第二、第三。

二、财富管理领域专业文章推荐

《中华人民共和国民法典》出台后删除了《中华人民共和国婚姻法》中关于离婚经济补偿对夫妻财产制类型的要求，无论是共同财产制还是分别财产制，如果一方在婚姻关系存续期间因抚育子女、照料老年人、协助另一方工作等负担较多家庭义务，离婚时，均有权向另一方主张经济补偿，另一方应当给予补偿。

关于离婚经济补偿适用的情形包括抚育子女、照料老年人、协助另一方工作等三种情形，但离婚经济补偿是一种基于对家务劳动价值尊重和认可的权利救济方式。因此，经济补偿适用的情形包括但不限于上述三种情形，为家庭利益付出的家务劳动诸如打扫房间、收拾家务、春耕秋收务农劳动等处理家庭日常劳务均应包括在经济补偿适用情形中。

游族网络股份有限公司实际控制人林奇，因被他人投毒不幸意外逝世。其生前直接持有的公司股份，由其3个未成年子女继承，目前公司的实际控制权归属其前妻，未来公司的控制权可能存在变数。而左晖通过家族信托控制了上市公司26.2%的股权，身故后信托的持股比例不受影响，其子女和妻子可以基于信托受益人的身份持续获得股权带来的收益。

在股权传承中，把股权传到谁手上只是第一步，并不是传承完成，尤其是对于子女年幼或者不愿意接班、没能力接班的。后面的问题才是决定传承成败的关键，这就是对于公司治理架构的持续控制。

设计传承计划时对于公司治理架构如何实现持续控制呢？这主要涉及到：重要岗位任免权的设计；持续的财务审计权、业务审计权；权力制约设计；公司防拆解、反收购的设计；反业务转移的设计；对公司高管的持续激励计划等。

我国目前的基尼系数仍在0.45左右，居民收入差距较大。贫富差距持续拉大，富者更富，这也使得近年来关于遗产税的讨论不绝于耳，今年两会期间，就有专家建议十四五期间研究开征遗产税。

遗产税是调节社会财富分配的重要手段，面对遗产税征收的潜在可能，高净值人士应如何做好税务筹划，更好实现财富传承呢？遗产税的巨额税率，是高净值人士在财富传承规划时必须关注的问题，而在遗产税的筹划过程中，家族信托是个不错的选择。

超高净值人士可以通过交易过户的形式，将股权、股票、房产、艺术品等财产装入家族信托，从而实现非现金资产的隔离和传承。并且家族信托能够灵活地分配，根据超高净值人士的个性化需求，在分配中嵌入各种行为引导机制，从而在实现财富传承的同时，促进家族成员的成长。

选择遗嘱执行人，建议选择律师或者是相关的专业人士，比如家庭财富规划师、理财师、律师等专业人士。他们在处理这个案件方面具有一定的经验，所以选择这样的人士做遗嘱执行人，未来会减少很多纠纷。

民法典继承方面一个非常重要的变化，就是甥侄可代位继承遗产。要证明甥侄关系，一般来说是请有公信力的机构来开具相关的证明，比如社区、事业单位、高校等有公信力的机构来开具证明。如果这些机构无法证明，我们就需要亲属关系证据链。比如可能要提供一些证据，证明本人和外甥及兄弟姐妹之间的父母关系，然后再用另外的证据来证明兄弟姐妹和被继承人之间兄弟姐妹关系，通过证据链条来证明亲属关系。

这些证据链条包括出生证明、户口本、学生档案、党员关系档案、职工档案、退休档案等材料，可以找到一些在第三方存储的档案资料或者是证明资料来推定，或者是来形成链条去证明。

今年两会期间，全国政协委员、证监会原主席肖钢在接受《证券日报》记者采访时表示：“目前我国有3200万家民营企业，民营企业家对家族信托的需求十分强烈。为促进民营企业家财富的平稳传承，降低传承过程中民营企业家财富社会效用的耗损，建议将家族信托作为一项民企财富传承的顶层设计予以推行。”

家族信托之所以受到越来越多高净值人士的关注和青睐，得益于它具有其他财富传承工具所不具备的独特优势。主要体现在以下几个方面：隔离债务；控制身后财产；激励后代；实现财富定向传承，避免遗赠风险或复杂的继承手续。

高净值人士在设立家族信托时，需要关注以下几个方面：在适时的时候提早设立家族信托，在选择家族信托时要注意甄选信托公司管理家族信托资产的能力、比较合同条款、费率及公司政策。

高净值人士的家族财富传承规划，绝非依托单一工具就能解决，而是需要根据客户的资产规模、资产类别、家庭结构、子女特点、传承意愿、特殊需求等具体因素，在专业人士的指导下，运用金融、法律等多种财富传承工具综合规划并适时调整，从而实现最佳的财富传承目标。

发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。

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薛京律师

北京大成律师事务所高级合伙人

在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。

财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。

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