容易忽视的餐费发票，处理不好会有虚开的风险

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在实际工作中遇到多数的企业都把餐费发票作为业务招待费用列支，这种情况下，税务处理就要考虑税法规定的限额，即企业经营当中发生的业务招待费用应按限额扣除，按实际发生额60%与营业收入0.5%孰低的原则，在企业所得税税前进行扣除。#企业所得税#

但是实际的情况并非都是如此：

还有下面的不同情况：

一、可以作为会议费

企业如果因工作需要召开的一些工作会议，期间发生的餐费与工作会议发生的费用应一并计入到会议费当中，可全额在税前扣除。但需要注意的是会议支出要有详细的明细，列明各项支出的标准，以及符合经营常规，最好有照片及会议资料等证明材料。

二、可以作为福利费

还有的企业在实际经营当中，如果在节假日进行员工聚餐等而发生的餐饮费用，应计入到职工福利费当中。当然了，还要考虑全年累计的福利费是否超过全年工资总额的14%，超过部分不可以在企业所得税前扣除哦。

三、可以作为差旅费

有一些企业，对出差人员规定了实报实销制度，则应将实际就餐发生的费用计入到差旅费费用当中。需注意的是，实报实销要符合企业的差旅标准及制度，并在规定的限额之内，同时要提供合法有效凭证。如果采用的是包干结算差旅津贴，并有相应的章程、文件规定制度，那么是可以在企业所得税前扣除的。

四、业务招待费用

还有的企业在实际经营当中，为业务上的交际应酬而发生的餐饮费用，按规定计入到业务招待费用当中。这种处理方式就是多数企业采用的税务处理方式，但是与上面的税务方式相比，其企业所得税在税前扣除上肯定是少了。

之所以业务招待费的处理，也是由于企业的财务人员在收到发票时，不知道发票是什么原因取得的，老板或者企业的业务人员拿着餐费发票到财务报销了事，有时是报销人员说不清、懒得说；有时是财务人员问不出来、懒得问，反正统统按照招待费处理也没问题。哎，总之，一句话：简单粗暴！

在这样的财务管理制度下，就逐渐滋生了舞弊的行为，比如业务人员想要多报些费用，就从不法的渠道虚开一些餐费发票，夹在各种报销单据中，一并报销！

我就遇到了一家企业，取得十几张虚开的餐费发票，被税务系统识别出，结果被追缴税款、滞纳金及罚款等。

因此大家不要认为普通发票就没有虚开的风险，我在工作遇到的普通发票虚开的案例比比皆是，最后的结果与专用发票没什么区别，只是不涉及进项税转出罢了。

最后，企业发生的餐饮费用，不应一概而论，统统计入到业务招待费用当中，而是根据企业实际业务性质，归类分析计入到相应科目，从而实现最大限度地税前扣除。最为重要的就是要建立起相应的费用报销管理制度，规范管理各种费用的支出情况，以防止舞弊行为，同时引发的虚开发票的风险。