文章作者：Sudhir Khatwani
文章标题：《World’s Most Crypto Business Friendly Countries in 2024》
文章来源：Social Capital Markets
加密货币以其颠覆性的力量，改变了投资和数字资产的版图，为全球多个地区的经济发展注入了新动力。许多国家洞察到这一趋势背后的巨大潜力，纷纷调整监管策略，出台相关法律，以吸引加密企业和创新型初创公司入驻。截至2024年，全球范围内对加密业务持开放态度的国家格局正在快速变化，其中一些国家因其积极推动加密行业发展的举措而格外引人注目。在本篇报告中，Social Capital Markets团队综合考量了五大关键指标，对全球多个国家进行了评分。这些指标包括：监管透明度、资本利得税率、企业所得税率、注册加密公司的数量，以及接受加密货币支付的企业数量。每项指标满分为20分，总分为100分。数据分析结果显示，瑞士、新加坡等国家一直是公认的加密友好型国家，而爱沙尼亚、马耳他和阿联酋等国在这一领域也取得了显著的进展。通过对各国的监管政策、税收体系和商业环境进行深入分析，我们筛选出了十大有望引领加密业务未来发展的国家。
监管框架：迪拜多种商品中心（DMCC）、迪拜金融服务管理局（DFSA）公司税：对超过375,000迪拉姆的应税收入征收9%的公司税近年来，迪拜以其开放的姿态，逐渐成为加密货币领域的先锋城市。迪拜多种商品中心（DMCC）甚至专门增设了加密中心，并为加密和区块链技术公司提供了一个支持性的启动平台。作为G20成员国，迪拜拥有VARA（虚拟资产监管局）和DFSA（迪拜金融服务管理局）等监管机构，为加密货币业务提供了规范的监管环境。在迪拜开展加密业务的公司需要在DFSA和DMCC进行注册。迪拜政府对加密公司的收入不征收资本利得税，这一点对加密企业来说非常具有吸引力。此外，迪拜对超过375,000迪拉姆的公司收入仅征收9%的公司税，税率相对较低。目前，迪拜已有超过550家注册的加密公司。瑞士在加密货币领域的发展令人瞩目，其楚格市已成为全球公认的加密货币中心。2018年，瑞士经济部长约翰·施耐德-阿曼（Johann Schneider-Ammann）提出了将瑞士建设成为“加密国家”的宏伟目标。瑞士金融市场监督管理局（FINMA）提供了清晰且具有支持性的监管规定，特别是在对加密货币友好的楚格州。在瑞士开展加密业务的公司需要在FINMA进行注册。得益于法律的明确性，瑞士已经成为900多家注册加密企业的首选地。瑞士为加密服务提供商设定了合理的税率，资本利得税为7.8%，公司税率在12%至21%之间。此外，瑞士境内已有超过400家公司接受加密货币作为支付方式，显示出其对加密货币的开放态度。监管框架：韩国金融情报单位（KFIU），隶属于金融服务委员会（FSC）作为G20成员国之一，韩国正逐渐崛起为加密业务的一个热点地区。在这里，数字资产交易和服务受到韩国金融情报单位（KFIU）的监管，该单位是金融服务委员会（FSC）的重要组成部分。尽管韩国的加密货币法规还在不断完善之中，但韩国对于营造一个对加密技术友好的商业环境的承诺是显而易见的。在韩国，运营加密服务的公司必须在FSC进行注册，并严格遵守其法律规定。尽管监管框架还在持续发展，但韩国已经展现出了其对加密货币业务的支持态度。目前，韩国对资本利得税实施了暂缓政策，而公司税的执行也推迟到了2025年之后。这些税收优惠政策，加上已有超过376家注册的加密公司，使得韩国在亚洲的加密行业中占据了强有力的地位，稳步发展成为该地区的一个加密行业强国。新加坡作为亚洲的主要商业中心，对加密货币公司展现出了极大的友好态度。在新加坡，企业开展加密业务需要获得新加坡金融管理局（MAS）的许可。新加坡通过《支付服务法案》（PSA）为行业参与者提供了一个前瞻性和灵活的监管框架，确保了适当的尽职调查、招揽和风险披露。新加坡对资本利得不征税，这对于投资者和企业来说是一个显著的优势。企业所得税统一为17%，为加密企业的发展提供了稳定的税收环境。目前，新加坡已有超过100家注册的加密公司，且在东南亚的加密业务领域占据主导地位 。新加坡政府还为区块链技术的研究与开发拨出了巨额资金，显示出对加密货币和区块链技术的积极支持态度。此外，新加坡对加密货币的税收政策也相对明确，为企业提供了清晰的指导，这进一步增强了新加坡作为加密业务中心的吸引力。监管框架：证券交易委员会（SEC）、金融犯罪执法网络（FinCEN）美国作为G20国家之一，对加密货币的接受程度较高，有超过5000家企业接受加密货币作为支付方式，显示出加密货币在美国的广泛应用和重要地位。然而，由于各州法律的不同，美国的监管环境相对复杂。尽管法律环境复杂，美国在加密货币领域仍然相当活跃，许多州推出了支持性法律和项目。例如，科罗拉多州为区块链企业提供了沙盒项目，以测试新产品和服务。在税收政策方面，美国对加密企业相对宽松。目前，大多数州不对加密货币征收资本利得税，公司所得税税率为21%。虽然许可证费用可能较高，但美国庞大的市场和创新精神使其继续成为加密行业的主要参与者。目前，已有超过474家注册加密公司在美国运营，进一步巩固了其在该行业的领导地位。在爱沙尼亚，2021至2022年期间实施的严格《反洗钱（AML）和反恐融资预防法》重塑了其加密服务提供商市场的格局。这些新法律促使众多企业重新审视其运营策略，导致部分企业放弃申请许可证。金融情报单位（FIU）在2022年更是吊销了近482家加密企业的许可证，体现了爱沙尼亚对金融透明度的坚定承诺。尽管面临严格的监管环境，爱沙尼亚依然凭借其对加密企业的税收优惠政策，吸引着行业先锋。目前，约有100家加密公司获得了在爱沙尼亚运营的珍贵许可证。爱沙尼亚不征收资本利得税，对所得税实行20%的预扣税政策，为加密企业提供了相对宽松的税收环境。这些措施，加之其明确的法律支持，使得爱沙尼亚在全球加密业务领域中占据了一席之地。监管框架：经济与财政部（MEF）、意大利证券交易委员会（CONSOB）意大利对加密货币行业的态度逐渐由欢迎转向加强监管。尽管如此，意大利依然是加密业务的热点地区之一。欧盟的《加密资产市场监管框架》（MiCA）的引入，对意大利的加密服务提供商监管方式产生了影响。目前，意大利已有超过73家获得批准的加密服务提供商在市场中活跃运营。意大利的税收体系相对独特，税法规定严格。对于资本利得税，意大利实行26%的统一税率，而公司所得税则为24%。这些税率与澳大利亚或日本等其他国家相比，虽然较高，但仍具有一定的竞争力。随着意大利继续发展其监管框架和税收政策，该国有望成为加密业务的一个重要中心。作为全球超级大国之一，俄罗斯通过其优惠的税收政策吸引了众多加密公司。俄罗斯不征收资本利得税，企业所得税为20%，这为企业提供了相对宽松的税收环境。该国承认加密货币为合法货币，超过500家企业在不同行业中接受加密货币作为支付方式，这不仅加速了交易流程，还确保了支付数据的安全性，并简化了加密公司在俄罗斯市场的运营。德国是全球最早认识到区块链技术潜力的国家之一，并将其应用于数字化转型。德国储蓄银行协会，一个由400家储蓄银行组成的网络，甚至开发了金融科技区块链应用程序，以促进加密货币交易 。德国对加密货币持有开放态度，并将这种支持扩展到整个加密业务领域。在税收方面，德国对长期持有的加密货币收入免征资本利得税，而短期资本利得税则根据收益的不同，在0%至45%之间浮动。企业所得税税率为15%。尽管相比一些国家，德国的税率略显较高，但其透明且成熟的加密法规为加密企业的发展提供了理想的环境。德国承认加密货币的合法地位，并且有超过700家企业接受加密货币作为支付方式，这大大提升了商业运营的便捷性。巴西在加密货币领域的发展仍在进行中，监管框架正在逐步明确。2022年，巴西为加密行业制定了一个框架，并指定由巴西中央银行作为监管机构。然而，相关法律和法规尚未完全确立，这为企业提供了一个相对宽松的环境。尽管巴西的税率可能使其对加密业务的吸引力相对较弱，该国的企业所得税最高可达27.5%，而短期资本利得税则在15%至22.5%之间浮动，但巴西对加密货币的友好态度正在逐步提升。巴西居民将无法使用比特币等加密货币作为该国的法定货币，但新通过的法律在巴西合法支付方式的定义下包括了许多数字货币，并为虚拟资产服务提供商建立了许可制度。
加密货币的兴起，为全球投资领域揭开了新的篇章，其带来的丰厚利润吸引了世界各地的注意。众多国家为了抓住这一数字投资的浪潮，正积极制定法律和规章，以支持和规范加密业务的发展，同时确保公民的利益得到保护。在这场全球性的加密货币竞赛中，G20国家以其先行一步的姿态，引领着监管政策的制定，而非G20成员国也正以迅猛的势头迎头赶上，为加密货币领域注入了激烈竞争的活力。这些国家通过提供清晰的法律支持、优惠的税收政策和开放的商业环境，不仅促进了加密货币的合法化，也为加密业务的繁荣发展提供了坚实的基础。*本文仅代表作者个人观点，不构成对特定事项的法律咨询和法律意见。如需法律咨询，请添加客服:MankunLawFirm。
Sudhir Khatwani持有维洛尔理工学院的学士学位，并在担任Cognizant公司的程序分析师期间，为三菱日联金融集团（MUFG）和花旗银行等金融巨头的关键项目做出了显著贡献。他凭借专业的技术实力和敏锐的分析技巧，在金融领域成功实施了多项高影响力的解决方案。此外，作为CoinSwitch加密货币交易所的内容策略师，Sudhir进一步深化了他在数字资产和区块链技术方面的专业能力。