每年12000元，可提前领取！个人养老金制度全面实施
《关于全面实施个人养老金制度的通知》
称自12月15日起
个人养老金制度
从36个先行试点城市（地区）
推开至全国
近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》）。
《通知》明确——
自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。
税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。
将国债、指数基金等纳入产品范围
《通知》规定，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示等工作，依法依规开展投资咨询服务，探索开展默认投资服务。加强对金融消费者、投资者的保护，保障参加人的知情权和自主选择权。
《通知》指出，审慎确定开办个人养老金业务的商业银行范围，鼓励支持商业银行销售全类型个人养老金产品。商业银行要健全线上线下服务渠道，为参加人变更开户银行、领取个人养老金等提供更多个性化服务，为理财公司、保险公司等机构开展个人养老金业务提供便利。
符合条件者 可申请提前领取个人养老金
《通知》明确，在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。参加人达到领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后，由商业银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。
关于个人养老金的热门问题
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哪些人可以参加个人养老金制度？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。
参加个人养老金制度有什么好处？
一是可以在基本养老保险的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入。
二是可以帮助个人理性规划养老资金。
三是可以享受税收优惠政策。
个人养老金，可以抵扣多少个人所得税？
在缴费环节：
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
在投资环节：
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
在领取环节：
个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
个人养老金的领取条件有哪些？
为切实实现补充养老功能，参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定其他条件时，可领取个人养老金。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
个人养老金怎么领取？
参加人达到领取条件后，可以根据需要赎回相应的个人养老金产品。
商业银行会根据个人选择的领取方式和额度，把资金转入到参加人的社会保障卡银行账户。
如何参加个人养老金？整个流程是怎样的？
参加人通过以下六个步骤可完成相关操作：
第一步：通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。
第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。
第四步：缴费阶段，选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预缴劳务报酬所得的）或者汇算清缴时，使用“个人所得税”APP扫码等方式，享受税收优惠政策。
第五步：通过个人养老金资金账户，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
第六步：领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。
通过全国统一线上服务入口查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。
文章来源：广东普法综合整理，主要内容源自广东省总工会、央视新闻、新华社、人力资源和社会保障部网站、广东普法公众号
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