汉口银行惊雷处罚背后：内控合规问题频现成上市阻碍？
因网传“恒大所欠银行贷款明细表”和监管处罚函，处于IPO阶段的汉口银行被聚焦到镁光灯下。
近期，国家金融监督管理总局湖北监管局披露的处罚信息显示，因贷前调查不审慎、贷后管理不尽职；贷款五级分类不准确等多个案由，汉口银行及其支行被开出两张罚单，金额共计365万元。
紧接着，网络流传的一份“恒大所欠银行贷款明细列表”将多家银行推上风口，汉口银行位列其中。针对与恒大集团的业务往来情况及目前的借款余额及处理进展等事项，时代周报记者联系汉口银行相关工作人员进行求证，截至发稿未获回应。
作为武汉当地知名商业银行，汉口银行与湖北银行的湖北上市银行第一股之争备受外界关注。处于IPO冲刺关键期，面临大额罚单以及不良贷款规模上升、拨备覆盖率不及行业平均水平、内控合规不足等问题，汉口银行能否在这场IPO竞赛中胜出？
房地产行业贷款一直是该银行的重要业务，贷款占比较高。
据汉口银行财报，2019年-2022年，汉口银行投向房地产行业的贷款余额分别为193.53亿元、225.84亿元、208.82亿元、210.48亿元，占当年总贷款余额的比例分别为11.21%、10.44%、8.36%、7.41%，占比有逐年降低趋势。
2022年，与汉口银行总资产规模相近的5家上市股份制商业银行，其投向房地产行业的平均贷款占比为6.7%，尽管汉口银行房地产贷款占比持续下滑，但当年的占比仍高于前述平均值。
从绝对值来看，2021年开始，汉口银行投向房地产行业的贷款余额有所下滑，但于2022年再次回升。
从具体的房企来看，恒大集团、汉口银行的股东联想控股（03396.HK）参股的固安健康郡房地产开发有限公司（下称“固安健康郡”），这两家公司均与汉口银行有较深的业务往来。
中国恒大（03333.HK）于2020年财报中披露，汉口银行为其主要往来银行。
固安健康郡的董事和汉口银行的董事均为舒悦，而舒悦同时也是联想控股的助理总裁。据悉，固安健康郡被联想控股间接控制40%的股份，而联想控股直接持有汉口银行13.11%的股份，为汉口银行直接持股比例最多的公司，固安健康郡为汉口银行的关联方。2021年，汉口银行对联想控股及其关联方的授信净额为35.69亿元。目前，固安健康郡也已多次被强制执行。
官网资料显示，汉口银行成立于1997年12月，是一家总部位于武汉的城市商业银行。现有各类分支机构204家，机构实现湖北市州全覆盖，设有重庆分行，发起组建阳新、枝江村镇银行。2022年年报披露，汉口银行贷款地区分布中，重庆地区贷款余额占比为3.35%，湖北地区贷款余额占比为96.65%，其中武汉地区占比为82.95%。
近几年的地产行业风险持续出清，以及大环境的变化，一定程度上加速了汉口银行不良贷款规模的增长。
贷款主要投放于武汉地区的汉口银行，不良贷款余额增长速度明显加快，截至2020年年末不良贷款余额同比增长110.28%（2019年的增速为4.7%）。在房地产行业风险持续出清期间，汉口银行的不良贷款余额也在持续增长。2019年-2022年，汉口银行不良贷款余额分别为30.03亿元、63.13亿元、71.47亿元以及74.7亿元。
针对不断增长的不良贷款，汉口银行也在同步计提贷款损失准备金。2019年-2022年，汉口银行的拨备覆盖率分别为194.23%、136.52%、135.24%、140.63%，呈现波动的趋势。汉口银行的拨备覆盖率连续三年低于150%的监管红线，2022年虽有上升，但也远远低于同期股份制商业银行平均拨备覆盖率212.54%。
2020年4月21日，国务院常务会议确定，将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调20个百分点，释放更多信贷资源，提高服务小微企业能力。
贷款五级分类中，损失严重度最高的是损失类贷款，其贷款损失率最高达100%，所以原则上拨备覆盖率只要超过100%即可。但若银行的贷款五级分类不准确的话，就算拨备覆盖率达到100%，可能也无法覆盖实际贷款损失，所以之前监管要求拨备覆盖率达到150%，也是为了避免贷款五级分类不准确带来的风险。
而近期汉口银行被处罚，其案由也包含：贷款五级分类不准确。2021年汉口银行的可疑类贷款余额暴涨，但损失类贷款余额在2022年开始下滑。
△ 图片来源：时代周报记者
截至2023年6月底，汉口银行的不良贷款余额为79.22亿元，计提贷款损失准备余额为114.86亿元，拨备覆盖率为144.98%，较年初有所上升。据国家金融监督管理总局数据，今年二季度，银行业的平均拨备覆盖率为206.13%，股份制商业银行的平均拨备覆盖率为220%。汉口银行拨备覆盖率跟不上行业水平。
不良贷款率方面，2019年-2022年，汉口银行的不良贷款率分别为1.75%、2.93%、2.87%、2.64%。据国家金融监督管理总局数据，今年二季度银行业的不良贷款率为1.62%。汉口银行的不良贷款率超过了行业水平。
汉口银行的贷款不良率除了在2020年有所上升以外，2021年和2022年均在逐步下滑。这也归功于贷款总规模的持续上升，拉大了不良贷款率的分母。2021年和2022年，汉口银行的贷款总规模分别增长了15.46%和13.7%，同期的存款规模增幅只有6.97%和11.24%，贷款规模增速高于存款规模增速，致使其存贷比持续上升。2020年-2022年，汉口银行的人民币存贷比分别为：73.8%、79.88%、81.77%。而2021年和2022年银行业的平均存贷比为78.51%和78.63%。这两年汉口银行的存贷比持续增长，且超过了行业水平，这对汉口银行的流动性产生一定的影响。
内控不到位成上市阻碍？
商业银行面临着各种风险，如信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险和管理风险等等，所以内控合规对银行来说非常重要。上述提到不良贷款余额持续增长但拨备覆盖率不及行业水平的汉口银行，在信用风险管理方面还有待优化。除了这些方面，内控不到位或成为汉口银行上市进程推进缓慢的一个原因。
2023年6月12日，证监会湖北监管局发布《湖北辖区拟首次公开发行公司辅导工作基本情况表》，其中汉口银行在榜单之中，辅导机构为海通证券。其实早在2010年汉口银行就已经在开始上市辅导了，但至今仍未成功上市。
汉口银行曾经因为提供虚假的金融统计报表而被处罚。2020年12月25日，中国人民银行网站公布的行政处罚信息公示表(武银罚字〔2020〕第17号）显示，汉口银行股份有限公司存在提供虚假的金融统计报表等5项违法违规行为，被中国人民银行武汉分行给予警告，并处罚款68.5万元。
汉口银行2019年年报披露的当年的不良贷款率为1.75%，但从2020年开始，其年报披露的2019年的不良贷款率均为1.71%，且无差错更正。
处罚公布后第二年，汉口银行2021年年报中披露当年的不良贷款率为2.87%，但2022年年报中披露的2021年的不良贷款率却为2.85%，同样无差错更正。
2019年，汉口银行因为未严格执行内部轮岗制度，部分重要岗位人员轮岗不到位而被处罚30万元。据财报，陈新民曾担任过汉口银行第三、四、五届的董事长，每届3年，陈新民至少已在董事长岗位上任职9年，已“超期服役”。2019年-2022年，汉口银行财报中披露的董事长职位仍由陈新民担任。
处罚后4年，陈新民才卸任汉口银行董事长职位。2023年8月，国家金融监督管理总局湖北监管局核准刘波汉口银行董事长的任职资格。
汉口银行的内部内控合规管理仍有优化的空间。汉口银行在2020年的年报中提及，针对监管处罚等合规风险，其将加强合规考评、制度建设和合规教育来减少该风险。其中，合规考评主要是将分支机构划分为5个等级，然后将管理资源聚焦于重点领域，突出对案件、监管处罚、重大违规问题的整治，这或将直击监管处罚后暴露出来的问题。
但在2021年和2022年的财报中，合规考评的内容已找不到了，汉口银行的内控合规之路道阻且长。