新年首张罚单来了！涉231亿元财务造假案曝光，昔日“肥料大王”被罚10年市场禁入

孙越上海证券报 2022-03-21

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近日，证监局开出2022年首张罚单，将一起数额巨大的财务造假案公之于众。

证监会行政处罚书显示，经查明，金正大存在虚增收入利润、隐瞒关联交易，虚假记载资产、负债科目等多项违法事实。2015年至2018年上半年，公司累计虚增收入近231亿元、虚增利润近20亿元。证监会决定对金正大责令改正，公司及8名相关责任人被罚共计755万。

同日披露的市场禁入决定书显示，昔日的“肥料大王”、公司实控人万连步被采取10年市场禁入措施，时任副总经理李计国被采取5年市场禁入措施，时任财务部经理唐勇被采取3年市场禁入措施。

触目惊心！4年虚增收入231亿元

金正大成立于1998年8月，是一家主营肥料的农资企业，复合肥产销量曾连续多年位居国内首位，于2010年9月在深圳证券交易所上市。它的创始人万连步也一度称为“肥料大王”、“中国复合肥大王”。

在证监会深入调查下，金正大触目惊心的财务造假被一层层地剥开。

根据调查结果显示，2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增成本210.84亿元，虚增利润总额19.90亿元。

其中，2015年，公司虚增利润总额1.59亿元，占当期披露利润总额的12.20%；2016年，公司虚增利润总额10.45亿元，占当期披露利润总额的99.22%；2017年，虚增利润总额4.5亿元，占当期披露利润总额的48.33%；2018年，虚增利润总额3.34亿元，占当期披露利润总额的28.81%。

金正大还涉嫌未按规定披露关联方、关联交易。实控人万连步通过其妹妹万雅君控制的公司进行关联交易，关联占款体外循环。

处罚书显示，诺贝丰农业、富朗生物、诺泰尔化学均由万连步的妹妹万雅君实际控制，在金正大2018、2019年报中未按规定如实披露其与上述三公司之间的关联关系及关联交易，相关巨额资金大部分被划入体外资金池，主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。

另外，金正大部分资产、负债科目存在虚假记载罪状。

2018年7月至2019年6月，ST金正通过四家银行向7家参与虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票累计10.28亿元，未进行账务处理，导致2018年报中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元，2019年半年报中虚减应付票据、其他应收款10.28亿元。

为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额，消化存货盘亏问题，金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程，虚增产成品25.44亿元，并通过虚假出库过程，计入发出商品科目。

同时，金正大还将从诺贝丰虚假采购并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目，导致金正大2019年报虚增存货31.97亿元，虚增利润总额1.42亿元，虚增负债（其他应付款/应付职工薪酬）1435.84万元。

8名高管遭罚

实控人被罚10年市场禁入

金正大这次长达数年的巨额财务造假案，被涉及高管成员包括，万连步、李计国、唐勇、崔彬、高义武、颜明霄、郑树林、徐恒军等共计8人。

其中，金正大实际控制人、时任董事长万连步决策前述虚构贸易业务、虚增发出商品等事项；知悉金正大与诺贝丰、富朗、诺泰尔之间真实的关联关系;参与决策金正大向诺贝丰划转非经营性资金；知悉金正大向部分参与虚构贸易业务的公司开具票据用于融资。

时任副总经理、财务负责人李计国参与决策前述虚构贸易业务、向诺贝丰划转非经营性资金、虚增发出商品、虚减应付票据等事项；知悉或应当知悉金正大与诺贝丰之间真实的关联关系。

处罚结果显示，证监会决定对金正大责令改正、给予警告并处150万元罚款；对公司创始人、时任董事长万连步给予警告，并处以240万元罚款；对时任副总经理、财务负责人李计国，时任财务部经理、财务中心总监唐勇给予警告并分处60万元、55万元罚款；对时任董事、董秘、副总经理崔彬等5人给予警告并分处50万元罚款。

根据市场禁入决定书，证监会最终决定对万连步采取10年市场禁入措施，对李计国采取5年市场禁入措施，对唐勇采取3年市场禁入措施。

现有股东6.44万户

公开信息显示，金正大自2017年后经营陷入颓势，2019年爆出上市以来首亏净利润-6.83亿元，2020年亏损扩大，股票自2020年7月1日起被实行退市风险警示，股票简变更为“*ST金正”。2021年12月29日起，公司股票撤销退市风险警示，简称由“*ST金正”变更为“ST金正”。

二级市场上，ST金正在2015年6月创出16元左右的上市最高价后便长期下跌，2020年12月23日盘中跌至1.02元的历史新低。今年2月11日，ST金正收报2.69元，最新市值88.39亿元。

2021年三季度，ST金正实现营收78.44亿元，同比增长1.94%；归母净利润亏损2333万元，同比增长92.54%。2022年1月26日，ST金正发布业绩预告，预计2021年全年归属净利润亏损3.60亿元至6.80亿元，同比上年增长79.8%至89.31%。

此外，根据Wind数据显示，截至2021年三季度ST金正有股东6.44万户，较上一季度小幅增加。

编辑：朱茵

校对：张宇

图编：赵雁旎

制作：张巘

责编：邵子怡

监制：浦泓毅