视点 | 经合组织税收收入略降，丹麦取代法国成为税负最高国，消费税收入会大跌
近日，IMI研究员张文春对经济合作与发展组织（OECD）于2020年12月3日发布的两份最新报告《2020年收入统计》和《2020年消费税趋势》的主要内容进行了整理。报告指出，经合组织的税收收入在2019年出现了十年来的首次下降，预计2020年各国面临的税收收入降幅将更大，尤其是来自消费税的税收收入受疫情的冲击会出现大幅度下跌。与此同时，经合组织国家之间税收收入占GDP比率的长期以来的差异性在2019年仍然存在，从墨西哥的16.5％到丹麦的46.3％不等。
以下为文章全文：
经济合作与发展组织2019的税收收入比COVID-19大流行之前略有下降，但未来各国面临的税收收入减少幅度更大，尤其是来自消费税（consumption taxes）的税收收入受疫情的冲击会出现大幅度下跌。
2020年12月3日，经济合作与发展组织（OECD）发布了两份最新的报告《2020年收入统计》和《2020年消费税趋势》。根据经合组织发布的这两份报告提供的数据，经合组织的税收收入在2019年期间十年来出现了首次下降，但由于COVID-19大流行压低了经济活动和消费税收入，预计2020年的降幅将更大。
经合组织《2020年收入统计》数据显示，经合组织2019年税收收入占GDP的比率的平均值降至33.8％，比2018年下降了0.1个百分点。这是由于15个较大的经合组织国家的税收收入下跌。平均而言，剩余的20个国家的2019年可获得数据显示出增长的势头。
由于经济活动被按下了暂停键和许多企业被迫关闭后经济活动和消费急剧下降，新冠疫情的大流行造成的危机很可能在2020年严重影响税收收入，特别会造成来自消费税的税收收入的下降。借鉴2008年全球金融危机的教训，《2020年收入统计报告》中的新分析显示，在短期到中期，政府消费和家庭必需品消费的增长的变动将加剧这种下降。
经合组织税收政策中心和征管中心主任帕斯卡·圣阿曼斯表示，自2008年全球金融危机以来，经合组织的税收一直保持稳定增长的趋势，2019年首次出现了小幅下降。当COVID-19的影响开始变得明显时，经合组织预计各国的税收收入在2020年将出现更大幅度的下降。在某个时候，当此次健康危机过去并且经济复苏正在进行时，各国政府将需要重新考虑其税收制度是否应对大流行后环境的挑战。
2020年报告的收入统计数据证实，经合组织国家之间税收收入占GDP比率的长期以来的差异性在2019年仍然存在，从墨西哥的16.5％到丹麦的46.3％不等。匈牙利的降幅最大（1.7个百分点），部分是由于取消了对工商税的强制性预缴税后导致了公司所得税收入的下跌。冰岛（1.1个百分点），比利时和瑞典（均为1.0个百分点）均出现其他大幅下降。在丹麦（2.0个百分点），仅出现了一个百分点以上的增长，超过了法国，成为税收收入占GDP比率最高的国家。
数据显示，经合组织的公司所得税继续增加，公司所得税收入占全部税收收入的比率的平均值从2014年的9.2％增至2018年的10.0％。但这仍低于公司所得税占比的最高记录的2007年的11.5％，并且由于当前的危机，预计公司所得税占比还会再次下降。2018年，经合组织国家的商品和服务税平均收入下降：尽管增值税收入保持稳定在总税收收入的20.4％，但消费税收入下降0.4个百分点至7.2％。
《2020年消费税趋势》显示，2017年至2020年期间，标准增值税税率保持稳定，平均值依然为创纪录的19.3％。只有一个国家/地区在2019年将其标准增值税率提高了（日本从8％增至10％），直到2020年初COVID-19爆发之前，德国和爱尔兰录得的是两国实行的经济刺激计划暂时降低了其标准增值税率（分别从19％降低到16％，从23％到21％）。此次《2020年消费税趋势》报告所示，许多国家还推出了一系列增值税措施，以在危机期间支持企业和医疗保健部门。
报告指出，鉴于增值税率一直处于历史高位，各国政府可能需要探索扩大税基的方案，以在危机后恢复增值税收入。COVID-19爆发后电子商务的激增强调了增值税改革的重要性，要确保增值税正确地应用于数字贸易。
现在，所有开征了增值税的经合组织国家都已经实施或承诺遵守经合组织的增值税标准，即2017年《国际增值税/商品与服务税指南》，对在线服务和数字产品的销售征收增值税。许多经合组织国家正在进一步扩展这些电子商务增值税制度，以包括通常由外国电子市场和其他数字供应商从国外进口的小额包裹的在线销售。
编辑 杜欣泽
责编 李锦璇、蒋旭
监制 安然、魏唯
点击查看近期热文
欢迎加入群聊
为了增进与粉丝们的互动，IMI财经观察建立了微信交流群，欢迎大家参与。
入群方法：加群主为微信好友（微信号：imi605）,添加时备注个人姓名（实名认证）、单位、职务等信息，经群主审核后，即可被拉进群。
欢迎读者朋友多多留言与我们交流互动，留言可换奖品：每月累积留言点赞数最多的读者将得到我们寄送的最新研究成果一份。
关于我们
中国人民大学国际货币研究所（IMI）成立于2009年12月20日，是专注于货币金融理论、政策与战略研究的非营利性学术研究机构和新型专业智库。研究所聘请了来自国内外科研院所、政府部门或金融机构的90余位著名专家学者担任顾问委员、学术委员和国际委员，80余位中青年专家担任研究员。
研究所长期聚焦国际金融、货币银行、宏观经济、金融监管、金融科技、地方金融等领域，定期举办国际货币论坛、货币金融（青年）圆桌会议、大金融思想沙龙、麦金农大讲坛、陶湘国际金融讲堂、IMF经济展望报告发布会、金融科技公开课等高层次系列论坛或讲座，形成了《人民币国际化报告》《天府金融指数报告》《金融机构国际化报告》《宏观经济月度分析报告》等一大批具有重要理论和政策影响力的学术成果。
2018年，研究所荣获中国人民大学优秀院属研究机构奖，在182家参评机构中排名第一。在《智库大数据报告（2018）》中获评A等级，在参评的1065个中国智库中排名前5%。2019年，入选智库头条号指数（前50名），成为第一象限28家智库之一。
国际货币网：http://www.imi.ruc.edu.cn
微信号：IMI财经观察
（点击识别下方二维码关注我们）
理事单位申请、
学术研究和会议合作
联系方式:
只分享最有价值的财经视点
We only share the most valuable financial insights.