北交所观察之五十四｜从北交所首个被立案调查企业——生物谷看上市公司资金占用问题
摘 要
2022年5月24日，北交所上市公司云南生物谷药业股份有限公司（833266，以下简称“生物谷”）发布了《关于控股股东深圳市金沙江投资有限公司、实际控制人林艳和收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，其控股股东深圳市金沙江投资有限公司（以下简称“金沙江”）和实际控制人林艳和因涉嫌信息披露违法违规被立案调查。这是北交所开始以来首个被立案调查的企业。
生物谷是首批登陆北交所的81家企业之一，也是云南省首家登陆北交所的上市公司，由新三板精选层平移至北交所上市。日前，生物谷因千金藤素抑制新冠病毒的消息而大涨的股价又因被证监会立案调查也有所回落。
另外，就《关于对云南生物谷药业股份有限公司的问询函》（问询函【2022】第001号）问询的“相关信息披露是否符合《北京证券交易所股票上市规则（试行）》”这一问题，生物谷于2022年5月16日回复如下：
控股股东占用公司资金2.77亿元以及控股股东金沙江承诺在2022年6月30日之前归还全部占用资金及支付对应的资金收益，公司实际控制人林艳和承诺对控股股东归还前述占用资金及支付对应的资金收益提供连带责任担保。
以上信息已在《2021年年度报告》及《董事会关于控股股东关联方非经营性资金占用自查报告及整改方案》中披露。但公司分别于2021年4月26日、5月18日召开董事会及股东大会审议通过了《关于审议使用闲置募集资金及自有资金购买理财产品的议案》，2022年1月23日、2月8日召开了董事会及股东大会审议通过了《关于审议使用闲置自有资金购买理财产品的议案》，公司没有按照《北京证券交易所股票上市规则（试行）》之7.1.2规定及时履行信息披露义务。
纵览生物谷一案各方主体出具的材料文件，不难发现，生物谷被证监会立案调查的导火索即控股股东违规进行资金占用。
金晶科技的控股股东山东金晶节能玻璃有限公司、实际控制人控制的企业山东华亮玻璃技术有限公司、山东金晶格林防火玻璃有限公司（以下统称“关联方”）与公司共用水（电）表，由公司与供水（电）公司统一结算，金晶科技按关联方使用量以成本价向关联方开具发票并收取款项，形成非经营性资金占用。金晶科技直至2022年4月13日，在2021年年度报告及2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来的情况汇总中才披露相关资金占用情况，并披露称公司已于2022年4月12日收回占用资金及利息。金晶科技为控股股东、实际控制人控制的企业代付款项的这一事项，构成非经营性资金占用。
2022年1月7日，模塑科技披露公告《关于江苏证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告》称，2018年至2021年9月底，公司实际控制人近亲属、董事长兼总经理曹某通过不合理费用报销占用上市公司资金日最高余额为357.83万元。截至2021年12月，上述占用资金及其利息28.02万元已全部偿还。
①为控股股东、实际控制人及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等费用、承担成本和其他支出；
②有偿或者无偿地拆借公司的资金（含委托贷款）给控股股东、实际控制人及其他关联方使用，但上市公司参股公司的其他股东同比例提供资金的除外。前述所称“参股公司”，不包括由控股股东、实际控制人控制的公司；
③委托控股股东、实际控制人及其他关联方进行投资活动；
④为控股股东、实际控制人及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票，以及在没有商品和劳务对价情况下或者明显有悖商业逻辑情况下以采购款、资产转让款、预付款等方式提供资金；
⑤代控股股东、实际控制人及其他关联方偿还债务；
⑥中国证券监督管理委员会认定的其他方式。
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