医药企业虚增进项逃税超亿元面临刑事处罚

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近期，国家税务总局南京市税务局第二稽查局根据上级机关推送的案件线索，对M医药贸易有限公司实施核查，确认该企业从上游14家企业虚开增值税专用发票共计4652份，价税合计8.4亿多元，涉嫌偷逃增值税1.2亿多元。目前涉案人员张某、王某等人均已归案，案件已移交司法机关审理。 

案情简介

接到M公司涉嫌虚开的案件线索后，检查人员根据企业开票信息、资金情况等，着手核查该公司的经营活动，并选取下游部分受票企业进行了实地调查，发现该公司与下游企业的交易均为真实贸易行为，发票开具也合法合规，并无异常。 

于是检查重点转移至该公司与上游企业的交易。在分析一家上游企业开具给该公司的发票信息时发现，不少发票货物名称一栏写着“见清单”，但调取货物清单后，有的清单上标注的品名仍是“见清单”，有的则写着“白糖”。M公司是医药用品经销企业，而“白糖”明显不是医药用品，暴露不符信息。 

依照票流线索，检查人员重点选取了M公司位于海南的两家上游企业，对M公司与其交易的资金流转情况实施异地协查。结果发现，M公司向两家企业支付货款后，这些资金随后即被迅速转移至上游企业关联人员个人账户，随后经过多个个人账户兜兜转转，最终又流回到了M公司实际控制人张某的个人账户，完成了资金回流。同时经核查发现，M公司位于海南的上游企业已走逃失联。初期核查结果显示，M公司存在接受虚开发票重大嫌疑。 

由于M公司涉嫌虚开违法的情况，已达到刑事案件移送标准，南京市税务局第二稽查局遂将案情通报公安机关，并与南京市公安局经侦部门成立联合专案组，共同查办案件。专案组结合涉案企业票流、资金流等信息，梳理相关企业20余户近5万份票据资料，赴广州、海口、梅州和揭阳等地，调查M公司与上游开票企业的资金和业务往来情况，并联合当地公安机关询问相关涉案人员30多名，最终取得了M公司与上游企业虚构交易，接受虚开发票的翔实证据。 

专案组依法控制了M公司实际控制人张某、业务员王某、任某等人。面对办案人员出示的各类证据，张某等人对虚开发票的违法事实供认不讳。为达到少缴税款的目的，他们想出了虚增进项的主意，通过向广东、海南等14家上游企业支付开票费的方式，虚开4652份增值税专用发票。 

明税点评

面对日益严格的税务监管，企业及相关负责人需要高度重视业务的真实性，遵守税收法律法规，保证票流、资金流等信息真实准确。

版权说明

本文来源：中国税务报，作者：叶峥，记者：徐云翔，关注【明税】订阅更多内容。

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