我眼中——PPP的往后余生
本文陈述了PPP项目需要开展建设期考核、中期评估的政策背景，并从三方面谈谈建设期考核、中期评估的意义。
来源：中国水网 作者：田寒星
歌词里这样写道：在没风的地方找太阳，在你冷的地方做暖阳，人事纷纷，你总太天真，往后的余生，我只要你！
身为PPPer，时刻提醒自己，对项目负责，目光所致，全都是你。
一、政策背景
1. 《政府和社会资本合作模式操作指南》【财金［2014］113号文】二十九条要求，“PPP项目实施机构应每3至5年对项目进行中期评估并报财政部门（政府和社会资本合作中心）备案”。
2.《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》【财金[2016]92号】第二十五条之规定，“各级财政部门应当会同行业主管部门开展PPP项目绩效运行监控，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和定期检查，确保阶段性目标与资金支付相匹配，开展中期绩效评估，最终促进实现项目绩效目标。监控中发现绩效运行与原定绩效目标偏离时，应及时采取措施予以纠正。”
3.《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》【财金[2016]92号】第二十七条之规定，“各级财政部门应当会同行业主管部门在PPP项目全生命周期内，按照事先约定的绩效目标，对项目产出、实际效果、成本收益、可持续性等方面进行绩效评价，也可委托第三方专业机构提出评价意见。”
4.《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》【 财办金〔2017〕92号】提到，“包括通过政府付费或可行性缺口补助方式获得回报，但未建立与项目产出绩效相挂钩的付费机制的；政府付费或可行性缺口补助在项目合作期内未连续、平滑支付，导致某一时期内财政支出压力激增的；项目建设成本不参与绩效考核，或实际与绩效考核结果挂钩部分占比不足30%，固化政府支出责任的。”
5.《关于开展“十三五”城镇污水垃圾处理设施建设规划中期评估的通知》【发改办环资〔2018〕724号】
依据上述印发文件，跟随项目至今的你我应该非常明确一件事：为了平滑地方财政支出，建设期考核、中期评估是必选内容，属各地州、市、县PPP中心对项目实施的监管责任。
陈述了PPP项目需要开展建设期考核、中期评估的政策背景后，我们从三方面谈谈建设期考核、中期评估有何意义。
二、建设期考核、中期评估的意义
1．进一步完善政府监管架构
就现阶段而言，政府对PPP项目设立的SPV公司管理和控制存在监管缺失、越位管理，绩效考核过于简单等诸多问题，引入建设期考核、中期评估体系，可以使政府定期、全面了解SPV公司建设、运营、财务管理等多项基本情况，从而进一步明确其监管职责和范围，强化监管力度、完善监管架构，更好的促进和规范PPP在建项目健康发展。
2．规范、提升中标企业运营管理水平
建设期考核、中期评估是对正在运营的社会资本方的全方位评价，通过建设期考核、政府可以第一时间获知项目建设情况；借助中期评估，政府可以掌握社会资本方对于项目的真实运营现状，可通过检查企业对“两评一案”、《PPP合同》、《绩效考核方案》等法律文件的依从度，发现企业在运营和管理中的优势与不足，提出调整和修改意见，倒逼SPV公司提升运维能力和绩效管理力度。
3．维护、保障社会公众利益最大化
PPP项目多为市政公用事业，是直接关系到社会公众利益的行业，建设期考核的工程质量、中期评估的绩效考核推进，可以从多个维度检查、考核PPP项目的实际执行状况，增加项目对社会公众的透明度，从而使其能够更好的为社会公众服务。
简析了建设期考核、中期评估的意义，笔者结合自己在实际工作中遇到的问题，依旧从三个方面简明扼要的谈谈建设期考核、中期评估的必要性。
三、现阶段建设期考核、中期评估的必要性
1. 项目规范性的自身诉求
结合笔者实际参与的县、市级项目，理论设定的项目建设期受主观因素影响、外部环境变化的客观因素双重影响，实际情况早已不是如此这般，如融资成本上升、设计施工修改调整、投资规模变化、财政支出发生调整等等，内外部环境已变，若要保持项目合规性，需要借助建设期考核、中期评估等部委文件予以细化并规范。
2. 前期文件编制存瑕疵，再谈判势在必行
笔者参与审核的项目在前期招标文件中描述内容为“以5%投资收益率”为项目投标标的，若按照字面理解，投资收益可理解为项目全投资收益率、项目资本金收益率、项目内部收益率、全投资内部收益率四种，谈判时到底确定的是哪一种？据考证：相关人员已离开原工作岗位，社会资本方更是换了一茬又一茬，现如今，项目建设成本、内容均发生改变，采用原先既定的投资收益率方式既不适于政府结算、也不适于社会资本方获得合理回报，通过引入建设期考核、中期绩效评估，启动再谈判机制，避免项目资本金断流，影响项目施工进度是当务之急。
3.项目支出发生变化影响地方财承支出
受政策及项目自身主/客关因素影响，前期实施方案的主要边界条件发生变化，财政承受能力报告政府支出责任势必做出调整，建设期考核、中期评估作为支持性文件，依据《预算法》相关条款要求，项目支出具体金额需要再次核定后方可报地方人大审批。
PPP项目并不是进入了寒冬，笔者也并不悲观，现阶段建设期考核、中期评估是一项势在必行的系统性工程，其目的就是纠正跑偏已久的民生项目。大多数人坚信，只有在充分评估和分析入库PPP项目的基础上，结合项目实际发生的边界条件，借助建设期考核、中期评估等基础性工作，为政府支出责任提供合法、合规支持性文件，为PPP项目实际产出引入一道希望之光。
后记
关于PPP项目绩效期考核的问题笔者有一个不成熟的考虑，请各位从理论角度提个建议：
假设投资项目合作周期20年，含2年建设期。建设成本30%纳入绩效期考核。
2年建设期考核维度从“时效性、合规性、依从性”三方面考虑，（时效性设计10-15个考核指标，主要考虑项目建设周期的完成要在2年以内，并最终形成一个分值）合规性（主要从项目建设与现行法律、法规的匹配去考虑，同样由10-15个指标构成），依从性设计主要是从政府角度出发，考核社会资本方对于建设项目期间的依从性，与上述两个维度的考核类似，上述三方面考核形成最终分值，拟划分5个区间（90分以上；80-90；70-80；60-70；60分以下）。
受政策导向指引，“ppp项目合作期原则上不低于10年“兼顾考核的本质是奖勤罚懒，运营期对于项目建设30%的金额支付费用最长年限为10年，对应上述5档，大致内容为90分以上对应2年支付30%建设成本；80-90年对应4年支付30%建设期成本，依次类推。上述内容大致解决建设项目30%建设费用支付问题。
项目70%的建设成本支付金额，考虑对应“项目动态回收期”即70%项目投资额/项目动态投资回收期-2=每年支付项目金额。
公式1：政府付费项目=运营期每年支付的30%项目总投金额（绩效付费1）+运营期70%项目建设投资/项目动态投资回收期-2（可用性服务费）
公式2：政府付费项目=运营期每年支付的30%项目总投金额（绩效付费1）+运营期70%项目建设投资/项目动态投资回收期-2（可用性服务费）+项目运营期绩效考核应支付金额*（1+合理利润率）
期待高手指点江山，在此谢过。
编辑 | 洪翩翩、刘影
统筹 | 谷林