【办税厅】看这里，小规模纳税人免征增值税的正确申报方式！

鲁鲁

改革春风吹满地 

减税降费真给力

鲁鲁我来写个诗 

应享未享要牢记

小规模纳税人免征增值税

之申报小技巧

前台申报监控少  易出疑点别大意

征期金三申报表  各类提醒要注意

一栏要大二加三  四五六栏也统一

 专票有数不享受  不超三十有红利

个体申报要三看  一栏免税核定额

注销迁移非征期  按季三十要切记

有数据的不动产  五率扣除多在意

以上逐条能做到  小微优惠没问题

琪琪

鲁鲁啊，我不太明白，你解释解释呗~ღ( ´･ᴗ･` )

△ 请看这张表 △

一栏要大二加三  四五六栏也统一

一般情况下，指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理，第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。

专票有数不享受  不超三十有红利

代开或自开的增值税专用发票，应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税，但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票对应的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看  一栏免税核定额

小规模的个体户前台申报，在保存报表时，应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，代开发票销售额按月超过10万（按季30万）时，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期  按季三十要切记

若小规模纳税人是于季度中间开业或注销，未达到完整季度的，可以视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产  五率扣除多在意

小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次，位于申报表最上方，此栏次填写时可能涉及不动产扣除额，纳税人超过小规模免税标准后，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致；销售额总额未超过小微标准（含不动产销售额），不动产销售额也可以享受免税。

一张表+一首打油诗

您掌握这些小技巧了吗~

---

来源：山东税务

责任编辑：易敏敏  [phone]

  更多